МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Анализ и учет расчетно-кассовых операций

    p> Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

    Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера №2 и ведомости №2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51.

    Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.
    Анализируя журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 (см. приложение) можно сделать вывод, что основная масса средств ( 98.4%) поступает с головного предприятия ОАО "Кавказтрансгаз". Остальные средства поступают с кассы организации. Поступившие на расчетный счет деньги расходуются следующим образом:
    -в кассу организации на зарплату и хознужды – (70 %)
    -на оплату налогов – (1.26 %)
    -во внебюджетные фонды- (27.8 %)
    -на оплату коммунальных услуг- (3.24 %)

    4.2 Расчеты аккредитивами .

    При расчетах с иногородними поставщиками предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов .
    При использовании этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива . Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком . Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком . Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве , необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива .

    Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги . Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов , подтверждающих отгрузку ТМЦ .

    Порядок действий поставщика и плательщика при использовании аккредитивной формы расчетов приведен в схеме на рис.1.

    Аккредитивная форма расчетов .

    Поставщик 4 Покупатель

    5 3 1

    Отделение банка, Отделение банка, обслуживающее 2 обслуживающее поставщика поставщика

    рис 1.

    1-акредитивное заявление; 2-поручение об открытии аккредитива; 3- извещение об открытии аккредитива; 4-отзрузка продуктов и отправка соответствующих документов; 5-предьявление реестра счетов для немедленной оплаты
    К недостаткам аккредитивной формы расчетов следует отнести замораживание средств покупателей на период действия аккредитива до его фактического использования, а также возможность задержки отгрузки продукции поставщиком до поступления аккредитива. Вместе с тем она гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков и способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины.

    4.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.

    При данной форме расчетов получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ , содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк за товарно- материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Оплата платежных поручений- требований может быть последующим и предварительным.
    При предварительном акцепте банк производит списание средств со счета плательщика, если он не заявит в установленный срок отказ от акцепта. При последующем акцепте банк плательщика оплачивает платежное требование сразу после его поступления. Если плательщик в установленный срок заявит об отказе от акцепта, то банк немедленно восстанавливает сумму платежа на счете плательщика и списывает ее со счета получателя. Банк принимает последующие отказы от акцепта иногородних и одногородних требований в течении трех рабочих дней после поступления требования в банк плательщика.

    Требование предъявляется в банк при иногородних расчетах в трех экземплярах, при одногородних - в четырех экземплярах.
    Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции не заказанной , недоброкачественной, нестандартной, некомплектной досрочной поставки товаров или долгосрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. ,

    Если покупатель отказался от акцепта поручения- требования, то поступившие по этому поручению-требованию товары поступают на ответственное хранение покупателя. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той части , от оплаты которой он отказался.

    В случае акцепта платежного поручения- требования отделение банка покупателя извещает отделение банка поставщика об оплате покупателем расчетного документа. Сумма платежа зачисляется отделением банка поставщика на расчетный или другой счет поставщика.

    Схема документооборота при расчете платежными требованиями с использованием предварительного акцепта приведена на рисунке 1.

    Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договорами. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет поставщика ( 3 дня на акцепт и двойной срок почтового пробега).

    Расчеты платежными поручениями- требованиями могут осуществляться и без их акцепта. Например , со счетов плательщика без акцепта оплачиваются требования за газ, воду, электрическую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.

    При расчетах платежными поручениями- требованиями расчеты у поставщиков отражают как реализацию продукции, т . е . с применением счетов
    45”Товары отгруженные”, 46”Реализация продукции”, 62”Расчеты с поставщиками и заказчиками”и др. Покупатель использует счета 60 ”Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 51 “Расчетный счет”, 63 “Расчеты по претензиям”и др.

    Поставщик 1
    Покупатель

    2 7

    4 5

    Отделение банка, 3
    Отделение банка, обслуживающее обслуживающее поставщика 6 покупателя

    Рис 2. Документооборот при расчете платежными требованиями:

    1- отправка документов , подтверждающих отгрузку товара; 2- сдача поставщиком платежного поручения - требования в четырех экземплярах на инкассо; 3- отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах учреждению банка плательщика; 4- извещение покупателя о поступлении платежного поручения- требования; 5- отправка покупателю оплаченного платежного поручения-требования; извещение об оплате покупателем счета; 7- перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом поставщика.

    4.4 Расчеты платежными поручениями

    Платежные поручения используются организациями для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др. Их можно применять в иногородних и одногородних расчетах.

    Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег. В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм.

    Платежное поручение передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта после получения получателем товарно- материальных ценностей или оказанных ему услуг. Вместе с тем оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков. Под предварительной оплатой понимают оплату товаров или оказанных услуг, готовых к отгрузке (оказанию), получателем немедленно после получения платежа и отгружаемых (оказываемых ) не позднее 3 рабочих дней со дня получения платежа.

    Платежные поручения оформляют, как правило, на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по безналичному расчету.

    Платежи менее этой суммы осуществляют обычно почтовыми переводами. Не ограничивается сумма переводов на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств на имя других организаций, где нет кредитных учреждений.

    При расчетах платежными поручениями ( переводами ) операции по расчету у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учета таким образом, как и при расчетах платежными поручениями- требованиями.

    4.5 Расчеты векселями.

    Представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
    ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
    ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя
    (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
    ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

    В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик
    (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

    Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком
    (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

    Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

    К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ; место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

    В отличие от простого векселя, где плательщиком является
    ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо —
    ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

    Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или
    «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

    Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ.
    Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

    4.6 Расчеты чеками.

    Расчетный счет содержит письменное поручение владельца счета обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств. Данная форма расчетов в последние годы все шире используется при одногородних расчетах ( особенно для расчетов с транспортными организациями ).

    Различают чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек.
    Лимитированные чековые книжки выдаются для расчетов только с одним поставщиком или подрядчиком. Сумма лимита и срок действия книжки должны быть ограничены.

    При поступлении товаров ( оказание услуг ) плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю поставщика или подрядчика, который становится чекодержателем. Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчетный счет.

    Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 “Специальные счета в банках”, субсчет 2 “Чековые книжки”, с кредита счетов 51 “Расчетный счет”, 90 “ Краткосрочные кредиты банков” и других подобных счетов. По мере оплаты задолженности чеками их списывают с кредита счета 55 в дебет счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и др.

    4.7 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

    К поставщикам и подрядчикам относят организации , поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг ( отпуск электроэнергии, пара ,воды, газа и др .) и выполняющие разные работы ( капитальный и текущий ремонт основных средств и др .)

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно сними с согласия организации или по ее поручению.

    Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово- телеграфные услуги.

    Положением о безналичных расчетах в РФ предложена форма расчетов, основанная на использовании выписываемого поставщиком платежного требования- поручения. Оно принимается банком покупателя к исполнению только при наличии средств на расчетном счете покупателя и при его письменном согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение.

    На предъявленные на оплату счета поставщиков кредитуют счет 60
    “Расчеты с поставщиками и подрядчиками “ и дебетуют соответствующие материальные счета ( 10, 12 и др .) или счета по учету соответствующих расходов (20,26,31 и др .)

    На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта.

    При обнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям, несоответствия цен, обусловленных договором, и арифметических ошибок счет 60 кредитуют на соответственную сумму в корреспонденции со счетом 63 “Расчеты по претензиям”.

    Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на оплату и отражается у покупателя по дебету счета 19 и кредиту счета 60. Погашение задолженности перед поставщиками отражается по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств ( 51, 52, 55 ) или кредитов банка ( 90, 92 )
    . Порядок бухгалтерских записей при погашении задолженности перед поставщиками зависит от применяемых форм расчетов.

    При журнально-ордерной форме учет расчетов с поставщиками ведут в журнале-ордере № 6. В данном журнале-ордере синтетический учет расчетов с поставщиками сочетается с аналитическим учетом. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах и порядке плановых платежей ведут в ведомости №
    5, данные которой в конце месяца включают общими итогами по корреспондирующим счетам в журнал-ордер № 6.

    Аналитический учет должен обеспечивать получение следующих данных о задолженности поставщикам : по неоплаченным в срок расчетным документам , срок оплаты которых не наступил ; по неоплаченным в срок расчетным документам : по неотфактурованным поставкам ; по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил ; по просроченным векселям ; по полученному коммерческому кредиту.

    При автоматизации учета на основании выписок банка составляются машинограммы синтетического и аналитического учета по каждому счету, применяемому для учета расчетов с поставщиками и покупателями. Эти машинограммы служат основанием для разработки машинограмм-оборотных ведомостей по счетам, по итоговым данным которых делаются записи в Главную книгу.

    4.8 Бухгалтерский учет взаимозачетов.

    Последние несколько лет состояние российской экономики характеризуется кризисом неплатежей, который наиболее остро проявляется на крупных предприятиях. Не получая своевременно денег за производимую ими продукцию, они не могут рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками. Как правило, крупными кредиторами из числа подрядчиков, которым приходится регулярно перевозить к месту производства большие объемы товарно-материальных ценностей, являются транспортные организации, в том числе и железные дороги. Сложившаяся ситуация заставляет стороны искать другие пути расчетов. Наиболее доступным среди них является проведение взаимозачета, осуществляемого по самым разным схемам и основанного, как правило, на передаче продукции в счет дебиторской задолженности. Иногда такие операции трактуют как бартерные, но это неверно, так как в нашем случае речь идет о погашении долга деньгами, что и вытекает из договора поставки, в то время как бартерная сделка с самого начала предполагает погашение обязательства товарами или услугами.

    Заключение договоров с оплатой в рублях с платежеспособными покупателями продукции, поставляемой дебитором в счет снижения своей задолженности.

    При этом составляются следующие проводки:

    1. Учитывается дебиторская задолженность вновь появившегося дебитора на указанную в договоре сумму (за отгружаемую ему продукцию):
    Д-т сч. 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” - 2000000 руб.
    К-т сч. 46 “Реализация продукции, работ, услуг” - 2000000 руб.

    Подобные договоры могут предусматривать или не предусматривать образование прибыли. Отсутствие прибыли по договору на реализацию продукции, поставляемой в счет дебиторской задолженности, обусловливается несколькими причинами: продукция передается дебитором на сумму задолженности за оказанные услуги, в которых заложена сумма прибыли; продукция передается дебитором по ценам его реализации без каких-либо скидок,, что затрудняет поиск покупателя по более высоким ценам.

    2. Отражается налог на добавленную стоимость:
    Д-т сч. 46 “Реализация продукции, работ, услуг” - 333400 руб.
    К-т сч. 68 “Расчеты с бюджетом”, субсчет - по НДС - 333400 руб.

    3. Фиксируется снижение дебиторской задолженности поставщику передаваемой третьей фирме продукции (на основании выставляемых счетов) с учетом НДС к возмещению из бюджета:
    Д-т сч. 46 “Реализация продукции, работ, услуг” - 1800000 руб.
    Д-т сч. 19 “НДС по приобретенным ценностям”, субсчет - расчеты по НДС -
    300000 руб.
    К-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”- 1500000 руб.

    4. Выявляется финансовый результат: прибыль:
    Д-т сч. 46 “Реализация продукции, работ, услуг”, К-т сч. 80 “Прибыли и убытки”, убыток:
    Д-т сч. 80 “Прибыли и убытки” - 200000 руб.
    К-т сч. 46 “Реализация продукции, работ, услуг” - 200000 руб.

    Появление прибыли или убытка зависит от условий договора. Наиболее четко работает схема, при которой в условиях соглашения оговорено, что покупатель полностью оплачивает счета, выставляемые продавцом.

    5. На сумму, указанную в п.3, централизованно снижается финансовой службой дебиторская задолженность (основанием служат письма специализированной службы):
    Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” - 1800000 руб.
    К-т сч. 79 “Внутрихозяйственные расчеты” - 1800000 руб.

    6. Отражается получение дохода:
    Д-т сч. 79 “Внутрихозяйственные расчеты” - 1800000 руб.
    К-т сч. 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” - 1800000 руб.

    4.9 Экономический анализ расчетных операций.

    Камыш-Бурунского ЛПУМГ в своей работе не использует форму расчетов" платежные требования с использованием предварительного или последующего акцепта" т к все денежные средства за реализуемый газ аккумулируются в
    "Межрегионгаз" который платежными поручениями перечисляет соответствующее удельному весу реализованного газа ООО"Севкавтрансгаз", который в свою очередь платежными поручениями перечисляет деньги организации Камыш-
    Бурунского ЛПУМГ за обслуживание газопроводных магистралей. За все используемые жилищно-бытовые и коммунальные услуги ЛПУМГ рассчитывается платежными требованиями поручениями, которые предъявляются поставщиками услуг и оплачиваются со счетов ЛПУМГ без акцепта.

    Ввиду нерегулярного и неритмичного поступления денег на расчетный счет ЛПУМГа, в организации имеется постоянная не значительная кредиторская задолженность перед Государственными внебюджетными фондами и предприятиями коммунального хозяйства. Анализируя такое состояние расчетов, можно сделать вывод о том, что существующая система расчетов несовершенна и ослабляет социальную структуру общества. В этом случае более приемлемой формой расчетов была бы форма расчетов платежными требованиями с последующим акцептом, которая позволила бы организации Камыш-Бурунского ЛПУМГ добиться поступления денежных средств на свой расчетный счет по мере выполнения услуг. Замедленное поступление средств на свой счет ( 3 дня на акцепт и 4 дня на почтовый пробег) при такой форме расчетов будет незначительным, сравнивая с существующей в настоящее время оплатой . вексельной и чековой системой расчетов организация не пользуется, из за постоянного отсутствия денежных средств и непланового поступления денег на расчетный счет.

    Заключение.

    Данная дипломная работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций . В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели , стоящие перед бухгалтерским учетом , и задачи , которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.

    В дипломной работе была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций . Были приведены счета , с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций .Была перечислена первичная документация , используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций .

    Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной , что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением , движением и выбытием денежных средств , но это обусловливает некоторую сложность данной методики .

    В данной дипломной работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций , на конкретных операциях был приведен пример ведения учета , что может служить пособием для освоения данного материала , а также подготовкой к практической деятельности на предприятии .

    Литература.


    1. Федеральный закон “О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. № 129-Ф3.
    2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в

    Российской Федерации. Утверждено Приказом Минфина Российской Федерации №

    34Н от 29.07.1998 г.
    3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден

    Решением Совета Директоров Центрального Банка России № 40 от 22.09.1993г.

    № 247 от

    26. 02. 1996г.
    4. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и органи заций. Справочное пособие. М .: “Экономика и Финан сы”. 1999 г.
    5. Бухгалтерский учет: Учебное пособие-М .: ИНФРА-М,

    1998 г.
    6. Аудит. Организация. Методика проведения.

    Москва, ТОО “Интелтех”, 1996 г.

    Содержание.

    Введение.

    1.Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений.

    1

    2.Учетная политика в части расчетно-кассовых

    операций

    3

    3.Учет кассовых операций.

    5
    3.1 Документальное оформление движения денежных средств в кассе и бухгалтерская обработка кассовых отчетов 7
    3.2Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе.

    14

    3.3Учет подотчетных сумм.

    17

    3.4Анализ учета подотчетных сумм.

    18

    3.5 Аудит расчетов с подотчетными лицами.
    18

    3.6 Аудит денежных средств в кассе.

    20

    3.7 Анализ кассовых операций.

    24

    4. Учет расчетных операций

    26

    4.1 Синтетический и аналитический учет денежных 28 средств на расчетном счете.

    4.2 Расчеты аккредитивами .

    29

    4.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями. 31

    4.4 Расчеты платежными поручениями
    33

    4.5 Расчеты векселями.

    34

    4.6 Расчеты чеками.

    37

    4.7 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. 38

    4.8 Бухгалтерский учет взаимозачетов.

    40

    4.9 Экономический анализ расчетных операций. 42

    Заключение.
    43

    Литература.
    44

    Приложение.



    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.