16. Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов
630
-
-
17. Доходы будущих периодов
640
33870
68870
18. Резервы предстоящих расходов
660
9180
-
19. Итого обязательств для расчета чистых
активов
363980
661891
20. Итого чистых активов
487557
662632
Приложение д
формА №4 «Отчет о движении денежных
средств»
В
соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской
отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном
периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в
реализации.
Отчет
о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как
собственники, так и кредиторы.
Для
того чтобы отразить движение денежных средств, составим справку о поступлении и
расходовании денежных средств по видам деятельности.
Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
Наименование
показателя
Номер
Сумма
операции
Поступление
денежных средств
Текущая
деятельность
Средства,
полученные от покупателей, заказчиков - выручка
от
продажи продукции
63
200000
65
120000
66.3
25000
Итого
по строке
345000
Прочие
доходы:
арендная
плата
17.3
1600
возврат
подотчетных сумм
56
490
46
3000
оплата
за пользование стадионом
70
4800
сумма
долга, ранее списанного как безнадежный
88
6000
оплата
штрафа должником
92.2
9600
взнос в
уставный капитал
2.3
1000
материальная
помощь
53
2000
депонированные
суммы
76
931
Итого
по строке
29421
Итого
поступление денежных средств по текущей
374421
деятельности
Инвестиционная
деятельность
Выручка
от продажи основных средств и иных
внеоборотных
активов
14.2
20400
19.4
24000
Итого
по строке
44400
Выручка
от продажи ценных бумаг
68.5
10000
Итого
поступление денежных средств по инвестиционной
деятельности
54400
Расходование
денежных средств
Текущая
деятельность
Оплата
приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и
иных
оборотных активов
26.1
18000
26.2
1180
перечислена
арендная плата
43
590
ремонт
ксерокса
52.1
300
модернизация
оборудования
80.3
53100
медосмотр
работников
81
500
Итого
по строке
73670
Оплата
труда и иные выплаты работникам
74
10069
82
4300
Итого
по строке
14369
Отчисления
в государственные внебюджетные фонды
94
4760
Расчеты
с бюджетом
95
15920
Выплаты
процентов по кредитам
44
1000
Прочие
выплаты:
выдача
подотчетных сумм
49
1000
54
3500
92
2500
46
3000
возврат
депонированных сумм
76
931
оплата
лицензии
18.1
1200
услуги
банка
85
5200
Окончание
таблицы 2
перечислен
штраф
86
3000
Итого
по строке
22331
Итого
расходование денежных средств по текущей
деятельности
132050
Инвестиционная
деятельность
Приобретение
объектов основных средств и иных
внеоборотных
активов
14.2
22373
19.4
147500
Итого
по строке
169873
Приобретение
ценных бумаг
68.1
7000
69.2
18000
Итого
по строке
25000
Итого
расходов денежных средств по инвестиционной
деятельности
194873
Финансовая
деятельность
Погашение
займов и кредитов (без %)
40000
Итого
расходование денежных средств по финансовой
деятельности
40000
В разделе «Движение денежных средств от текущей деятельности» выделены
денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства,
направленные на текущую деятельность. Как правило, это результаты хозяйственных
операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации.
В составе денежных средств полученных выделена строка «Средства,
полученные от покупателей, заказчиков». К ним относятся:
– денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания
услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков;
– поступления от аренды (если аренда вид деятельности).
Строка «Средства, полученные от покупателей, заказчиков» = операция 63 +
операция 65 + операция 66.3 = 200000 + 120000 + 25000 = 345000 руб.
По строке «Прочие доходы» отражаются прочие поступления, включая возврат
средств от поставщиков, из бюджета, от подотчетных лиц, поступления от
страховых компаний, комиссионные, суммы, полученные по решению суда, и другие
поступления;
Строка «Прочие доходы» = операция 17.3 + операция 56 + операция 70 +
операция 88 + операция 92.2 + операция 2.3 + операция 47 + операция 53 +
операция 76 = 1600 + 490 + 4800 + 6000 + 9600 + 1000 + 3000 + 2000 + 931 =
29421 руб.
В составе денежных средств, направленных на текущую деятельность
выделяются:
– денежные платежи поставщикам и прочим контрагентам;
операция 26.1 + операция 26.2 + операция 43 + операция 52.1 + операция
80.3 + операция 81 = 18000 + 1180 + 590 + 300 + 53100 + 500 = 73670 руб.
– оплата труда и иные выплаты работникам в денежной форме;
операция 74 + операция 82 = 10069 + 4300 = 14369 руб.
– отчисления в государственные внебюджетные фонды;
операция 94 = 4760 руб.
– расчеты с бюджетом по причитающимся к уплате налогам и сборам, не
относящиеся к операциям по инвестиционной или финансовой деятельности; операция
95 = 15920 руб.
– краткосрочные финансовые вложения;
– выплата процентов по кредитам, если только привлекаемые кредитные
ресурсы не используются для долгосрочных инвестиций;
операция 44 = 1000 руб.
– выплаченные дивиденды;
– прочие выплаты, включая перечисления страховым компаниям, выдачу
средств подотчетным лицам и др.
