|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение № 9 Таблица «Структура прибыли ООО «Регионтралснаб» 2000 -2001г.» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели |
Отчетный период |
Базовый период |
Отклонения (+, -) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) - всего, % в том числе |
100 |
100 |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
а) прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб |
4 |
40 |
-36 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
б) от финансовых операций, тыс. руб |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в) от прочей реализации, тыс. руб |
- |
- |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
г) от ФХД, тыс. руб |
3 |
30 |
-27 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
д) от внереализационных операций, тыс. руб |
- |
1 |
-1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
е) чистая прибыль, тыс. руб |
2 |
22 |
-20 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ж) нераспределенная прибыль, тыс. руб |
2 |
22 |
-20 |
Приложение № 10
Таблица «Анализ прибыли по факторам ООО «Регионтралснаб»
2000-2001г»
тыс. руб.
Показатели
По базису
По базису на фактически реализованную продукцию
Фактичес-кие данные по отчету
Фактические данные с корректиров-кой на изменение цен
1
2
3
4
5
Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг
666
280,5
288
280,5
Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
626
264,84
284
266,5
Прибыль (убыток) от реализации
40
-
4
-
Приложение № 11
Таблица «Сводка влияния факторов на отклонение прибыли от реализации продукции ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г.»
Показатели
тыс. руб.
1
2
Отклонение прибыли – всего
в том числе за счет
-36
а) изменения отпускных цен на продукцию
7,4
б) изменения цен на материалы и тарифов
-17,5
в) нарушений хозяйственной дисциплины
-
г) изменения объема реализации продукции
-23,08
д) изменения структуры продукции
-0,04
е) снижения уровня затрат (режима экономии)
-1,66
ж) изменения структуры затрат
- 0,668
Приложение № 12
Таблица «Анализ состава налогов предприятия «Регионтралснаб»
2000-2001г»
Вид налога
Сумма
в руб.
Структура
в %
Прошлый
Отчетный
Прошлый
Отчетный
1
2
3
4
5
Налог на имущество
972
880
4,4
29,3
Налог на прибыль
8840
341
40,2
11,4
Прочие налоги и сборы (налог на милицию)
113
108
0,5
3,6
Итого:
9925
1329
100
100
в % к балансу
45
44,3
Приложение № 13
Таблица «Анализ налога на добавленную стоимость предприятия «Регионтралснаб» 2000-2001г»
Вид налога
Сумма
в руб.
Прошлый
Отчетный
Отклонение +; -
1
2
3
4
НДС
7396
5148
-2248
Таблица «Анализ налога на пользователей автомобильных дорог ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»
Вид налога
Сумма
в руб.
Струк-тура
в %
Прошлый
Отчетный
Прош-лый
Отчет-ный
1
2
3
4
5
Анализ налога на пользователей автомобильных дорог:
производство
торговля
16647(ставка 2,5%)
-
1147(ставка 1%)
264 (ставка 1%)
100
-
81,29
18,71
Приложение № 14
Таблица «Анализ налога на доходы физических лиц
ООО «Регионтралснаб» 2000-2001г»
Вид налога
Сумма
в руб.
Прошлый
Отчетный
Отклонение +; -
1
2
3
4
Подоходный налог
13005(ставка 12%)
3271(ставка 13%)
-9734
Приложение № 15
Отчет об итогах аудиторской проверки расчетов с бюджетом
ООО «Регионтралснаб».
На основании договора об оказании аудиторских услуг б/н, независимой аудиторской фирмой « Тантал », имеющей лицензию № 523, выданную Центральным банком Российской Федерации, была выполнена проверка расчётов с бюджетом и бюджетными фондами ООО «Регионтралснаб» в период с 01 января 2001г. по 01 октября 2001г.
Аудит проводился в соответствии с международной практикой и заключался в проверке расчетов по уплате в бюджетные фонды Российской Федерации.
Аудиторской фирмой были проверены: отчисления по налогам на имущество предприятия, прибыль предприятия, налога на добавленную стоимость, отчисления в дорожные фонды, налога на доходы физических лиц и отчисления по единому социальному налогу.
Аудитору были предъявлены для проверки следующие документы: платежные поручения и расчетно - платежные ведомости за проверяющий период, формы бухгалтерского отчета №1 и №2. Налоговые и индивидуальные карточки учета.
В ходе проведения данной проверки было определено, что во всех отчислениях правильно определен объект налогообложения и правильно определена ставка налога. Сумма изымаемого налога была подсчитана правильно.
Однако были выявлены некоторые ошибки.
У рабочего Коваленко О.В. неправильно указана сумма налога на доходы физических лиц, хотя подсчитана она верно. И в связи с этим по некоторым налогам неправильно у него взималась неверная сумма налога. Так при расчете с ПФРФ 136939 руб. вместо 136936 руб.
Неверно указана корреспонденция счетов при расчете налога на прибыль. Вместо отнесения суммы налога в дебет счета 99/1 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль», это сделано в дебет счета 99 «Прибыли и убытки», и сумма налога записана в кредит счета 68 «Расчеты с бюджетом», без указания субсчета для данного вида платежа.
В связи с проведенной проверкой аудитор предлагает следующие рекомендации , которые следует выполнить в ближайшее время :
Заново пересчитать заработную плату и все изымаемые налоги со всех рабочих , в частности с рабочего Коваленко О.В.
Восстановить заново всю корреспонденцию по указанным налогам.
При выполнении данных аудитором рекомендаций в дальнейшем предприятие может избежать штрафов со стороны налоговой полиции.
Директор фирмы ” Тантал ”____________ «_____»___________2002г
Аудитор _________________ «______»______________2002г
[1] Инструкция МНС от 04.04.2000 №59
[2] Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации с учетом местных условий могут повышать (понижать) ставку налога, зачисляемого в территориальные дорожные фонды, но не более чем на 50 процентов ставки федерального налога на пользователей автомобильных дорог.
[3] Инструкция «О порядке расчетов организаций с местными бюджетами по налогу на прибыль в 2001 году» Мин РФ по налогам и сборам.
[4] Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (п. 64).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.