Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП

С финансовой точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с предыдущим годом, т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), а доля менее ликвидных активов (дебиторская задолженность) уменьшилась. Это повысило их возможную ликвидность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Таким образом перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Оценка оборачиваемости производится путём сопоставления её показателей за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями оборачиваемости являются:

1. Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализируемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.

2. Время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в таблице 5.

Таблица 5.

Показатели оборачиваемости оборотных средств за 1998-1999.
|№|Показатели |Значения показателей по годам |
| | |1998 |1999 |% к 1998 |
|1|Средняя стоимость материальных|713 313 |1 656 596 |232,2 |
| |оборотных средств, тыс. руб. | | | |
|2|Средняя дебиторская |131 401 |206 795 |154,7 |
| |задолженность, тыс. руб. | | | |
|3|Средняя стоимость оборотных |902 829 |2 037 628 |225,6 |
| |средств, тыс. руб. | | | |
|4|Выручка от реализации без НДС,|7 459 444 |5 649 432 |132,8 |
| |тыс. руб. | | | |
|Расчетные показатели | | |
|5|Коэффициент оборачиваемости |7,9 |4,5 |56,96 |
| |материальных оборотных | | | |
| |средств. | | | |
|6|Время оборота матер. обор. |46 |80,6 |175,2 |
| |средств, дни | | | |
|7|Коэффициент оборачиваемости |42,9 |36,3 |84,6 |
| |дебиторской задолженности | | | |
|8|Время оборота дебиторской |8,5 |10 |117,6 |
| |задолженности, дней | | | |
|9|Коэффициент оборачиваемости |6,25 |3,7 |59,2 |
| |оборотных средств. | | | |
|1|Время оборота оборотных |5,8 |99 |170,6 |
|0|средств, дней. | | | |

Из данных таблицы видно, что произошло снижение оборачиваемости всех приведённых показателей. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась по сравнению с 1998 годом с 42,9 оборотов в год до 36,3 оборотов, то есть по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходило более медленными темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 8,5 дней в 1996 и 10 дней в 1999 году.
Это говорит о том что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро. Изменение времени оборота по годам представлено на рисунке 1.

Более существенно уменьшилась оборачиваемость материальных оборотных средств с 7,9 оборотов в 1998 году до 4,5 оборотов в 1999 году.
Соответственно время оборота увеличилось до 86,5 дней. Уменьшение оборачиваемости в 1999 году произошло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами; недостаточным исследованием фирмой рынков сбыта своей продукции и возможностей расширения каналов сбыта.

[pic]Рисунок 1

3.4 Изменение внеоборотных активов.

Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно снижалась.
В 1998г. это уменьшение составило 619 414 тыс. руб., а в 1997 году 293 691 тыс. руб. или 9,2%. Их доля в имуществе также снижалась. Так в 1999 она упала с 75,8 до 44,5%. В то же время, как уже отмечалось оборотные средства выросли в 4 раза. Таким образом темп прироста оборотных средств был в 4,74 раза выше, чем внеоборотных средств (430% / 90,8%). Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно , если бы не факторы повлиявшие на их рост- а именно , резкое увеличение количества запасов, которые заморозили часть оборотных средств. Данные приведены в таблице 6.

Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства», которые за год уменьшились на 342 453 тыс. руб., или на 12,4% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 83,5%. Снижение внеоборотных активов в 1998 году также связано с уменьшением статьи «Основные средства» за год на 669 419 тыс. руб. или на
19,6 % , их удельный вес за 1998 год сократился на 3,4 % (с 90 до 86,6 %).
Статья «Незавершенное строительство» на протяжение двух лет постепенно растет. В 1998 году она возросла на 50 000 тыс. рублей или 13,9%, ее доля в внеоборотных активах увеличилась с 9,4% до 12,8% (+3,4%). В 1997 году
«Незавершенное строительство» увеличилось на 48 762 тыс. рублей или 12%, при ее росте в доле внеоборотных активов с 12,8% до 15,7% (+2,9%).
Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте и, следовательно, увеличение ее доли в структуре вне оборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов составляют незначительную долю, к началу 1998 года они составляли 0,59%, в начале 1997 года- 0,63%, а в начале 1999 года 0,7%. Их удельный вес незначительно увеличивается (при неизменной абсолютной величине равной 20
142 тыс. рублей) за счет изменения доли других статей внеоборотных активов.
Это указывает на не инвестиционную направленность вложений предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю составляют основные средства, наименьшую долю долгосрочные финансовые вложения.

Рассмотрим изменение реальных активов, характеризующих производственную мощность предприятия. К реальным активам относятся средства предприятия, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе:
•основные средства (строка 120);
•сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (строка 211);
•МБП (строка 213);
•затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) (строка 214).
Рассчитаем стоимость реальных активов и долю их в имуществе:
1 .На начало года:
Р.А. на начало года.= 2 761 869 + 128 502 = 2 890 371 тыс. рублей
Доля Р.А. на начало года=2 890 371 тыс. рублей / 4 208 747 х 100% = 68,68%
2.На конец года:
Р.А. на конец года= 2 419 416 + 222 040 = 2 641 456 тыс. рублей
Доля Р.А. на конец года=2 641456 тыс. руб. / 6 514 241 х 100% = 40,5%

В абсолюте сумма реальных активов уменьшилась с 2 890 371 тыс. руб. на
248 915 тыс. руб. или на 8,6%, что произошло в основном за счёт уменьшения стоимости ОС. В структуре имущества доля реальных активов упала
(значительно) на 28,18%. В целом можно отметить достаточно высокий уровень реальных активов на начало года (более 50%), и достаточно низкий уровень на конец года, что говорит о низких производственных возможностях предприятия.

В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния ООО «ВКДП», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка прошлого года в сумме 249 912 тыс. рублей и непокрытого убытка отчетного года в сумме 60
400 тыс. рублей.

3.5 Характеристика источников средств предприятия

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса сам по ce6e не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных источников (нераспределённая прибыль, уставный капитал, резервы и т.д.), то это оптимальный вариант.
Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать. Наоборот, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.

Данные таблицы 6 показывают, что общее увеличение источников составило
2 305 494 тыс. руб. или 54,7%. Этот рост получен за счёт увеличения заемных средств предприятия (на 2 305 494 или на 58,4%) , в основном в результате роста кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств сократилась на 30,7 % , при неизменной ее абсолютной величине (3 667 076).
За аналогичный период прошлого года заёмные средства сократились на 761 203 тыс. рублей или на 58,4% , что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 638 689 тыс. руб. или на 13,2 % .

3.6 Анализ собственных средств ООО «ВКДП»

Удельный вес собственных средств предприятия в 1996 году увеличился на
14 %, а в 1999 году их удельный вес резко сократился на 30,7 % и составил к концу анализируемого периода 56,3 % от средств предприятия, что вызвано
(как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.

Таблица 6.

Собственные и заёмные средства.
| |1998 год |1999 год | | | | |
|Показатели |На |На |На |На |Отклонения |
| |начало|конец |начало |конец | |
| |Года |года |года |Года |Абсолютное |% |
| | | | | |1998 |1999 |199|1999|
| | | | | | | |8 | |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Всего средств |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |2 305 |86,|154,|
|предприятия, тыс. |367 |747 |747 |241 |689 |494 |8 |7 |
|руб. (стр.699); -| | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | | |
|2.Собственные |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103|100 |
|средства |562 |076 |076 |076 |514 | |,5 | |
|предприятия, тыс. | | | | | | | | |
|руб. (строка 490); | | | | | | | | |
|-то же в % к |73 |87 |87 |56,3 |14 |-30,7 | | |
|имуществу | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 |-88|202,|
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 |,3 |9 |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |- |6,18 |6,18 |12,5 |6,18 |6,32 | | |
|собственным | | | | | | | | |
|средствам. | | | | | | | | |
|3.Заёмные средства, |1 302 |541 |541 671|2 847 |-761 |2 305 |41,|в 5 |
|тыс. руб.(590+690) |874 |671 | |165 |203 |494 |6 |раз.|
|-то же в % к |26,87 |12,8 |12,8 |43,7 |-14,07|30,9 | | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные | | | | | | | | |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к | | | | | | | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |200 | | |929 |-200 |929 | | |
|.2.Краткосрочные |000 | | |760 |000 |760 | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |15,35 | | |32,65 |-15,35|32,65 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |1 102 |541 |541 671|1 917 |-561 |1 375 |49 |В |
|задолженность, тыс. |874 |671 | |405 |203 |734 | |3,75|
|руб. (620); | | | | | | | |раза|
| - в % к |84,6 |100 |100 |67,35 |15,4 |-32,65| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |

[pic] Рисунок 3

Анализ собственных оборотных средств

На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4%
(226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила
459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%) материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.

Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.

Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)

Таблица 7.

Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |Уров|
| |1998 |1999 |Отклонения |ень |
|Показатели |На |На |На |На | | |Влия|
| |начало|конец |начало |конец |+ |% |ния |
| | | | | | | |на |
| | | | | | | |изм.|
| |года |Года |Года |года |1998 |1999 |1998|199|СОС,|
| | | | | | | | |9 |% |
|1. Уставный |5 500 |5 500 |5 500 |5 500 | |0 | |100|0 |
|капитал | | | | | | | | | |
|2. Добавочный |1 739 |1 739 |1 739 |1 739 | |0 | |100|0 |
| |351 |351 |351 |351 | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | | |
|3.Резервный |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|капитал | | | | | | | | | |
|4.Фонды |1 799 |1 922 |1 922 |1 922 |122 |0 |106,|100|- |
|накопления |711 |225 |255 |255 |514 | |8 | | |
|7.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | | |
|года | | | | | | | | | |
|Итого |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103,|100| |
|собственных |562 |076 |076 |076 |514 | |5 | | |
|средств (раздел | | | | | | | | | |
|4) | | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | | |
|1. | | | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|2.0сновные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |-342 |80,5|87,|146,|
|средства |283 |869 |869 |416 |414 |453 | |6 |8 |
|3.Незавершённое |358 |408 |408 588|457 |50 |48 762|113,|111|+20,|
|строительство |588 |588 | |350 |000 | |9 |,9 |9 |
|4. Долгосрочные |20 142|20 142|20 142 |20 142|0 |0 |100 |100| |
|финансовые | | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | | |
|Итого |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |-293 |83,7|90,|-125|
|внеоборотных |013 |599 |599 |908 |414 |691 | |8 |,9 |
|активов (раздел | | | | | | | | | |
|1) | | | | | | | | | |
|5. Убыток |0 |249 |249 912|310 |249 |60 400| |124|+25,|
|отчётного года | |912 | |312 |912 | | |,17|9 |
|Итого |3 810 |3 440 |3 440 |3 207 |-396 |-233 |90,3|93,|-100|
|исключается: |013 |511 |511 |220 |502 |291 | |2 | |
|Итого |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 | |202|100 |
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 | |,9 | |
|оборотных | | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | | |

Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).

Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.

4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.

В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
. задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в

4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176 тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).

4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 8

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 8 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |613 305|55,6 |273 129 |50,4 |-340 |44,5 |
|подрядчиками | | | | |176 | |
|2.По оплате труда |152 210|13,8 |119 374 |22 |-32 836|78,4 |
|3.По социальному |140 155|12,7 |86 710 |16 |-53 445|61,87 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |194 204|17,6 |62 458 |11,5 |-101 |32,2 |
|бюджетом | | | | |746 | |
|Итого кредиторская |1 102 |100 |541 671 |100 |-561 |49,1 |
|задолженность |874 | | | |203 | |
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |273 129|50,4 |1 240 |64,7 |967 605|В 4,5 |
|подрядчиками | | |734 | | |раза |
|2.По оплате труда |119 374|22 |280 915 |14,6 |161 541|235 |
|3.По социальному |86 710 |16 |109 059 |5,7 |22 349 |125,7 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |62 458 |11,5 |150 019 |7,8 |87 561 |240 |
|бюджетом | | | | | | |
|5.Авансы полученные | | |134 116 |7 |+134 | |
| | | | | |116 | |
|6.Прочие кредиторы | | |2 562 |0,13 |+2 562 | |
|Итого кредиторская |541 671|100 |1 917 |100 |1 375 |353,9 |
|задолженность | | |405 | |734 | |

Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4
. возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.
. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на

101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на

18% (-101 746 / -561 203 х100%).
. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере

2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.

В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1999 году.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась.
С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение.
ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
[pic]

Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской

задолженности на конец года. (тыс. руб.)
| |Дебиторская |Кредиторская |Превышение задолженности |
|Расчёты |задолженность |задолженность| |
| | | | | |Дебиторской |Кредиторской |
| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |
|1.С | | |273 |1 240 | | |273 129|1 240 |
|покупателями | | |129 |734 | | | |734 |
|или | | | | | | | | |
|поставщиками за| | | | | | | | |
|товары и услуги| | | | | | | | |
|2.По векселям | | | | | | | | |
|3. По авансам | | | |134 | | | |134 |
| | | | |116 | | | |116 |
|4. По | | |86 |109 | | |86 710 |109 |
|отчислениям на | | |710 |059 | | | |059 |
|социальные | | | | | | | | |
|нужды | | | | | | | | |
|5. С бюджетом | | |62 |150 | | |62 458 |150 |
| | | |458 |019 | | | |019 |
|6. По оплате | | |119 |280 | | |1 119 |280 |
|труда | | |374 |915 | | |374 |915 |
|7. С прочими |87 036|326 | |2 562 |87 036|323 | | |
| | |555 | | | |993 | | |
|Итого |87 036|326 |541 |1 917 | | |454 635|1 590 |
| | |555 |671 |405 | | | |850 |

Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО
«ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ

-------------¬

¦ К о д ы ¦

+------------+

Форма N 1 по
ОКУД ¦ 0710001 ¦

+------------+ на г. Дата (год,м- ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦

+------------+
Организация по
ОКПО ¦ ¦

+------------+
Отрасль (вид деятельности) по
ОКОНХ ¦ ¦

+-----T------+
Организационно-правовая форма по
КОПФ ¦ ¦ ¦
..........................................
+-----+------+
Орган управления государственным имуществом по
ОКПО ¦ ¦

+------------+
Единица измерения: тыс. руб по
СОЕИ ¦ ¦

+------------+

Контрольная сумма L-------------
Адрес 347340 г. Волгодонск

Дата высылки -------------¬

Дата получения +------------+

Срок представления +------------+

L-------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х

¦ Х ¦ организационные расходы ¦111 ¦

¦ ¦ патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦

¦ ¦ ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦

¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦ земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦

¦ ¦ здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦130 ¦
408588 ¦ 457350 ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦140 ¦
20142 ¦ 20142 ¦ инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦

¦ ¦ инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦

¦ ¦ инвестиции в другие организации ¦143 ¦
10000 ¦ 10000 ¦ займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦

¦ ¦ более 12 месяцев ¦144 ¦
10000 ¦ 10000 ¦ прочие долгосрочные финансовые вложения ¦145 ¦
142 ¦ 142 ¦
Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦

¦ ¦

Итого по разделу I ¦190 ¦
3190599 ¦ 2896908 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3

¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

II. Оборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦
658324 ¦ 2654868 ¦ сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦

¦ 1411100 ¦ животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦

¦ ¦ малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦

¦ ¦ затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦

¦ ¦ обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦

¦ ¦ готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦

¦ ¦ товары отгруженные (45) ¦216 ¦

¦ ¦ расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦

¦ ¦ прочие запасы и затраты ¦218 ¦

¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) |220 | Х

| 141110 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦

¦ ¦ даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦

¦ ¦ даты), в том числе: ¦230 ¦ Х

¦ Х ¦ покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦

¦ ¦ векселя к получению (62) ¦232 ¦

¦ ¦ задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦

¦ ¦ авансы выданные (61) ¦234 ¦

¦ ¦ прочие дебиторы ¦235 ¦

¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦

¦ ¦ даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦240 ¦
87036 ¦ 326555 ¦ в том числе: ¦ ¦

¦ ¦ покупатели и заказчики (62,76) ¦241 ¦

¦ ¦ векселя к получению (62) ¦242 ¦

¦ ¦ задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦

¦ ¦ задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦

¦ ¦ в уставный капитал (75) ¦244 ¦

¦ ¦ авансы выданные (61) ¦245 ¦

¦ ¦ прочие дебиторы ¦246 ¦
Х ¦ Х ¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦250 ¦

¦ ¦ инвестиции в зависимые общества ¦251 ¦

¦ ¦ собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦

¦ ¦ прочие краткосрочные финансовые вложения ¦253 ¦

¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦260 ¦
87036 ¦ 326555 ¦ касса (50) ¦261 ¦
10000 ¦ 25000 ¦ расчетные счета (51) ¦262 ¦
70000 ¦ 270770 ¦ валютные счета (52) ¦263 ¦
7036 ¦ 30785 ¦ прочие денежные средства (55,56,57) ¦264 ¦

¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦270 ¦

¦ ¦

Итого по разделу II ¦290 ¦
768236 ¦ 3307021 ¦
III.Убытки ¦ ¦
¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦
249912 ¦ 249912¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х

¦ 60 400¦

Итого по разделу III ¦390 ¦
¦ ¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

П А С С И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3

¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦
¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦
5500 ¦ 5500 ¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦
1739351 ¦ 1739351 ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ Х

¦ Х ¦ резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦

¦ ¦ законодательством ¦431 ¦

¦ ¦ резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦

¦ ¦ учредительными документами ¦432 ¦

¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦
1922255 ¦ 1922255 ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦

¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦

¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦

¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦

¦ ¦

Итого по разделу IV ¦490 ¦
3667076 ¦ 3667076 ¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦

¦ ¦ кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦

¦ ¦ через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦

¦ ¦ прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦

¦ ¦ через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦

¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦

¦ ¦

Итого по разделу V ¦590 ¦ Х
¦ Х ¦

VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦

¦ 929760 ¦ кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦

¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦

¦ ¦ прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦

¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦

¦ ¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦
541671 ¦ 1917405 ¦ поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦

¦ ¦ векселя к уплате (60) ¦622 ¦

¦ ¦ по оплате труда (70) ¦623 ¦

¦ ¦ по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦

¦ ¦ задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦

¦ ¦ обществами (78) ¦625 ¦

¦ ¦ задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦

¦ ¦ авансы полученные (64) ¦627 ¦

¦ ¦ прочие кредиторы ¦628 ¦

¦ ¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦

¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦

¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦

¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦

¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦

¦ ¦

Итого по разделу VI ¦690 ¦
541671 ¦ 2847165 ¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

Руководитель _____________________

Главный бухгалтер ____________________

Страницы: 1, 2