|
||||||
| ||||||
Продолжение таблицы 2.4 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Итого по разделу А |
21 |
100,0 |
119,6 |
+19,6 |
119,60 |
|
Б. По финансовым операциям |
|
|
|
|
|
|
1. Затраты от участия в капитале |
22 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
2. Проценты за пользование кредитами |
23 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
3. Другие финансовые затраты |
24 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
Итого по разделу Б |
25 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
В. По другой обычной деятельности |
|
|
|
|
|
|
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям |
26 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
2. Затраты по реализованным необоротным активам |
27 |
--- |
3,5 |
+3,5 |
100,0 |
|
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам |
28 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
Итого по разделу В |
29 |
--- |
3,5 |
+3,5 |
100,0 |
|
Г. По чрезвычайным событиям |
|
|
|
|
|
|
1. Затраты от стихийного бедствия |
30 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
2. Затраты от техногенных аварий |
31 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
3. Другие чрезвычайные затраты |
32 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
Итого по разделу Г. |
33 |
--- |
--- |
--- |
--- |
|
Всего затрат |
34 |
100,0 |
134,6 |
+34,6 |
134,60 |
|
Финансовый результат (стр.16 – стр.37) |
35 |
30,0 |
8,5 |
-21,5 |
28,33 |
|
III. Налог на прибыль |
36 |
5,0 |
4,5 |
-0,5 |
90,00 |
|
Результат от основной деятельности (стр.3 – стр.21) |
37 |
30,0 |
12,0 |
18,00 |
40,00 |
Анализируя процесс стратегического планирования в ЧП «Фирма «Индустриал», необходимо отметить, что на предприятии используется расчетно-аналитический метод планирования, при этом, в результате анализа таблицы 2.4 нами были выявлены следующие результаты.
Планирование на предприятии осуществляется по доходам и расходам связанным с основной деятельностью, т.к. доходов по финансовыми операциями и от чрезвычайных событий предприятие не имеет, а соответственно и не несет расходов по этим направлениям деятельности.
Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» от плановых в 2003 году, необходимо отметить, что доход от реализации работ и услуг возрос на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 %, однако план по другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 тыс.грн. или на 65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6 тыс.грн. или на 1,23 %.
В анализируемом периоде не было запланировано поступлений от другой обычной деятельности, однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в сумме 3,5 тыс.грн. и другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0 тыс.грн.
Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 13,1 тыс.грн. или на 10,8 %.
Анализируя выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты предприятия превысили на 34,6 тыс.грн. или на 34,6 %.
Такие изменения произошли за счет:
1. Роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 17,3 тыс.грн. или на 34,6 %;
2. Роста других операционных затрат на 5,8 тыс.грн. или на 58,0 %;
3. Затрат по реализованным необоротным активам на 3,5 тыс.грн.
При этом, фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже плановых, соответственно, на 1,3 тыс.грн. или на 13,0 % и на 2,2 тыс.грн. или на 7,33 %.
Фактически полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 тыс.грн. или на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми.
Далее проведем анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году (см.табл. 2.5).
Таблица 2.5 – Анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004 году.
тыс.грн.
Статьи доходов и расходов
Ряд
План
Факт
Отклонение
В сумме
В
%
1
2
3
4
5
6
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг
1
130,0
141,5
+11,5
108,85
2. Другие операционные доходы
2
10,0
6,8
-3,2
68,00
Итого по разделу А
3
140,0
148,3
+8,3
105,92
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале
4
---
---
---
---
2. Дивиденды и проценты получен.
5
---
---
---
---
3. Доходы от других финансовых операций
6
---
---
---
---
Итого по разделу Б
7
---
---
---
---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций
8
---
---
---
---
Продолжение таблицы 2.5
1
2
3
4
5
6
2. Доходы от реализации необоротных активов
9
---
---
---
---
3. Доходы от реализации имущественных комплексов
10
---
---
---
---
4. Другие доходы от обычной деятельности
11
---
---
---
---
Итого по разделу В
12
---
---
---
---
Г. От чрезвычайных событий
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.