Общество с ограниченной ответственностью «Исток С» является
коммерческой организацией, хозяйственным обществом в организационно-правовой
форме общества с ограниченной ответственностью в составе одного участника,
созданным для реализации продукции, товаров, работ, услуг, с целью
удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Общество является юридическим лицом , действует на основе гражданского
кодекса РФ, ФЗ об обществах с ограниченной ответственностью.
Общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным
наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный товарный знак
и другие средства индивидуализации.
Почтовый адрес общества: 357600, Российская Федерация, Ставропольский
край, г. Ессентуки, ул. К.Маркса, 26.
Единственным его участником является его учредитель: Гражданин РФ
(физическое лицо): Брыйова Елена Яковлевна, проживающая по адресу Ставропольский
край, г. Ессентуки, ул. Лермонтова, 88-а (паспорт серии XIY-ГН 709236, выдан 15.05.96 ОВД г.
Ессентуки).
Права участника заключаются:
Передавать свои полномочия учредителям по управлению Обществом своему
представителю по нотариально оформленной доверенности или управляющему по
договору.
Одновременно исполнять полномочия высшего и единоличного
исполнительного органа Общества.
Распределять и получать часть прибыли Общества (Дивиденды). Прибыль
может выплачиваться в денежных средствах, либо товарами, работами, услугами.
Продать, подарить, завещать или иным образом уступить свою долю в
Уставном капитале Общества, либо ее часть другим лицам (физическим или юр.)
Учет
финансовых вложений
16
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
Обращаться в суд за судебной защитой своих прав. Отменять любые решения
единоличного органа управления (наемного директора).
Получить в случаи ликвидации часть имущества, оставшегося после
расчета с кредиторами или его стоимость.
Целью создания и деятельности Общества является удовлетворение
общественных потребностей в товарах, работах, услугах и получение прибыли в
интересах Общества и его участников.
Предметом деятельности Общества является осуществлением им следующих
видов деятельности:
·
Туристические
услуги в России и за рубежом:
·
Трудоустройство
Российских граждан за рубежом;
·
Организация
предприятий общественного питания;
·
Справочно-информационные
и консультативные услуги в области маркетинга;
·
Транспортные
услуги;
·
Осуществление
оптовой и розничной торговой деятельности, в том числе алкогольной продукцией;
·
Осуществление
туристической деятельности, в том числе международный туризм.
данный перечень
видов деятельности не является исчерпывающим. Общество наделено общей право
способностью и может осуществлять любые виды коммерческой деятельности,
незапрещенные законом.
Уставный капитал Общества
определяется номинальной стоимостью доли его единственного участника и на
момент утверждения устава сформирован и составляет 8400 рублей.
Уставной
капитал состоит из денежных средств и имущественных вкладов
Учет
финансовых вложений
17
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
участников.
Размер полной
доли единственного участника составляет 100% Уставного капитала общества и
соответствует соотношению номинальной стоимости его доли и Уставного капитала
Общества.
Н6оминальная
стоимость и размер доли Участника Общества в уставном капитале составляет:
БРЫЙОВА ЕЛЕНА
ЯКОВЛЕВНА, номинальная стоимость доли 8400 рублей, размер доли 100% Уставного
капитала.
Действительная
стоимость доли участника Общества соответствует стоимости чистых активов
Общества.
Общество, после
полной оплаты объявленного Уставного капитала может увеличить его размер
путем внесения дополнительных вкладов единственным участником Общества.
Уменьшение
Уставного капитала Общества возможно в случаях и порядке определенных
Законодательством об обществах с ограниченной ответственностью, принимаемому
единолично единственным участником общества.
Прибыль
Общества формируется в порядке, определенном НК РФ, и находится в распоряжении
Общества.
Часть прибыли
расходуется на производственное и социальное развитие Общества, его фондов и
резервов, необходимых для эффективной деятельности.
Часть прибыли
подлежит распределению в пользу единственного участника Общества.
Часть прибыли,
подлежащая выплате участнику Общества, может выплачиваться по итогам работы
за квартал, полугодие, 9 месяцев.
Учет
финансовых вложений
18
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
2.2
Учет финансовых вложений в ООО «Исток С»
С целью
осуществления финансовых вложений в ценны бумаги ООО «Исток С» взяло в
апреле 2005 года в банке кредит в сумме 200 000 руб. сроком на 6 месяцев под
30 % годовых. В апреле ООО «Исток С» оплатило консультации-оные услуги по
приобретению ценных бумаг в сумме 2500 руб. (в том числе НДС 20% - 500 руб.)
и перечислило аванс продавцу ценных бумаг в сумме 40 000 руб. Право
собственности на ценные бумаги перешло к ООО «Исток С» с 1 июля 2005 года.
Дт
Кт
Сумма
1. Получен кредит в банке
2. Произведена оплата услуг
консультанта
3. Перечислен аванс продавцу
ценных бумаг
4. Начислены проценты за
кредит банку за апрель май 2005 года.
Сумма % за
кредит, подлежащая начислению за 1 месяц:
((200000 х 30
дн) х 360%) : (360 дн. х 100%) = 5000 руб.
5. Перечислены % за кредит
банку за апрель май 2005 г.
6. Приняты к учету ценные
бумаги в сумме фактических затрат на их приобретение: (200000 + 2500 (с
учетом НДС) +10000)
7. Начислены % за кредит за
июнь-сентябрь 2005 г. (5000 х 4 мес.)
8. Перечислены % за кредит за
июнь-сентябрь 2005 г.
9. Погашен
кредит банку 30 сентября 2005г.
51
76 с/с
76, с/с
76, с/с
66
58-1,2
91-2
66
66
51
51
66
51
76,с/с
66
51
200 000
2500
40 000
10 000
10 000
212 500
20 000
20 000
Учет
финансовых вложений
19
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
ООО «Исток С»
приобрело на вторичном рынке долгосрочную облигацию номинальной стоимостью
5000 руб. по курсу 1,1 номинальной стоимости. На момент приобретения
облигации осталось получить 4 купонные выплаты по
номинальной
стоимости каждая. Учетной политикой организации установлено доведение
долговых ценных бумаг, приобретенных по цене, отличающейся от номинальной
стоимости, до номинала в течении срока обращения.
Дт
КТ
Сумма
1. оприходована облигация по
покупной стоимости
2. Отражается разница между
покупной и номинальной стоимостью по приобретенной облигации
При тех же условиях ООО «Исток С»
приобрело облигацию по курсу 0,9номинальной стоимости
Дт
КТ
Сумма
1. Оприходована облигация по
покупной стоимости
2. Отражается разница между
номинальной и покупной стоимостью по приобретению облигации
3. Начислен купонный доход
(20%)
4. Доначислена часть
стоимости обли
58-2
58-2
76-3
51
91-1
91-1
4500
500
1000
Учет
финансовых вложений
20
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
ции: (5000 – 4500) : 4 купона
5. Получен купонный доход по 1
купону
58-2
51
91
76-3
125
125
Организация ООО
«Исток С» погасила задолженность перед муниципальным предприятием «Тепловые
сети» за потребленную горячую воду и отопление в сумме 2400 руб. векселем
этого же предприятия «Тепловые сети», приобретенным на вторичном рынке за
2000 руб.
Дт
Кт
Сумма
1. Начислены расходы по
горячему водоснабжению и отоплению
2. Начислен НДС на расходы,
отраженные в 1 операции(20%)
3. Приобретен вексель
4. Предъявлен вексель к оплате
5. Списана учетная стоимость
векселя
6. Произведен взаимозачет
задолженностей
7. Отражается НДС (400 руб.),
в том числе:
а) списывается
сумма зачтенного НДС 2000 х 16,67% : 100% = 335 руб.
б) списывается
НДС, не подлежащий налоговому вычету
44 (20)
19
58-2
76
91-2
76
68
84
76
76
51
91-1
58-2
76
19
19
2000
400
2000
2400
2000
2400
335
65
Учет
финансовых вложений
21
Изм.
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Лист
ООО «Исток С» 4
июня 2005 года приобрело два сертификата: депозитный сертификат на
предъявителя у ОАО «Север» стоимостью 120 000 руб.и именной депозитный
сертификат в обслуживающем банке стоимостью 150 000 руб.
По сертификату
приобретенному у ОАО «Север», условия следующие:
а) сертификат
на предъявителя выписан 15 мая 2004 года;
б) дата
востребования суммы – 15 мая 2005 года;
в) %
начисляются в момент предъявления и установлены в размере 30% годовых, а при
досрочном предъявлении – 10% годовых.
Именной
сертификат, приобретенный в банке, выписан на 180 дней. По нему предусмотрено
начисление % один раз – по окончании срока договорам. При этом в депозитном
договоре определены следующие ставки за пользование депозитом:
а) при предъявлении
по истечении срока – в размере 20% годовых;
б) при
досрочном предъявлении – 3 % годовых;
30 августа 2004
г. ООО «Исток С» продало сертификат на предъявителя за 122000 руб. ЗАО
«Мезон», а именной сертификат предъявило а банк к досрочной оплате.
Дт
Кт
Сумма
4 июня 2004 г.
(сертификат на предъявителя)
1. Оприходован сертификат на
предъявителя
2. Оплачен сертификат
58, с/с
76
76
51
120
000
120 000
30 августа 2004
года
3. Поступили денежные средства
от продажи депозитного сертификата на предъявителя
4. Продан депозитный
сертификат
5. Списана учетная стоимость
проданного сертификата
51
76
91-2
76
91-1
58
122
000
122 000
120 000
Учет
финансовых вложений
22
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
6. Отражена прибыль от продажи
сертификата (122 000 – 120 000)
91-9
99
2000
4 июля 2004 г.
(именной сертификат)
1. Оплачен именной сертификат
55-3
51
150
000
30 августа 2004 г.
2. Начислены % (150 000 х
87 дн х 3%) : (365 х 100%)
3. Поступили на расчетный счет
денежные средства в оплату досрочно предъявленного именного сертификата
(150 000 + 1073)
55-3
55-3
91-1
91-1
1073
151 073
В расчет по налогу на прибыль за август по именному сертификату
включается сумма начисленных % (1073 руб.) и прибыль от продажи сертификата
на предъявителя (2000 руб.).
Учет
финансовых вложений
23
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
Выводы и предложения
Переход России от централизованной плановой экономики к рыночной меняет
отношения собственности, структуру и механизм функционирования хозяйствующих
субъектов, формы финансовых связей между ними, степень заинтересованности
всех слоев общества в результатах хозяйственной деятельности. Рынок
современный с его демократическими организованными финансовыми институтами -
величайшее достижение человеческой цивилизации.
Подавляющее
число рыночных субъектов, действующих на основе деловых контрактов, принимают
на себя обязательства, имеющие форму ценных бумаг. Именно взаимные
обязательства предпринимателей гарантируют устойчивость экономической системы
общества.
Роль ценных
бумаг этим не ограничивается. Их значение велико в платежном обороте каждого
государства. Через ценные бумаги осуществляется инвестиционный процесс, при
котором инвестиции автоматически направляются в самые эффективные сферы
народного хозяйства, их получают наиболее жизнеспособные рыночные структуры.
Таким образом,
в экономической деятельности появилось новое, особое направление- эмиссия
ценных бумаг и операции на их рынке. Это сложная деятельность, требующая
глубоких экономических и юридических знаний, математического и
информационного обеспечения, накопления и осмысления соответствующих навыков.
В ходе курсовой работы мы рассмотрели деятельность ООО «Исток С».
Организация ООО «Исток С» в целом работает эффективно: получает прибыль от
осуществления своей деятельности, происходит эффективное вложение денежных
средств в ценные бумаги, которое приносит прибыль. Предприятие работает
рентабельно.
Для улучшения эффективности работы организации я бы хотела предложить
следующие мероприятия:
Учет
финансовых вложений
24
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
√
Увеличить
массу прибыли за счет более эффективного и частого вложения денежных средств
в ценные бумаги, векселя, облигации, банковские сертификаты и т.д.
√
Увеличить
выручку от реализации продукции, за счет глубокого внедрения на рынке, поиска
возможностей увеличить объем продаж.
√
Снизить
издержки за счет нахождения более дешевых услуг поставщиков, покупки
контрольного пакета акций оптовых предприятий, транспортных компаний.
√
Увеличить
массу прибыли за счет изучения динамики ежедневной реализации товаров, в том
числе по местам реализации.
√
Провести
маркетинговые исследования.
√
Провести
рекламную компанию.
√
Увеличить
производительность труда за счет наема более квалифицированных рабочих
кадров.
√
Увеличить
кредитоспособность предприятия за счет прибыли от деятельности организации.
√
Уменьшить
длительность одного оборота оборотных средств за счет нахождения новых
каналов сбыта.
√
Внедрение
и развитие информационной системы для закупки, транс портировки, сбыта
товаров.
√
Уменьшить
срок хранения запасов.
√
Увеличить
изучение спроса для формирования ассортимента товаров.
√
Усовершенствовать
организацию транспортного и складского хозяйства.
√
позволяет
обеспечить предприятию безубыточную работу предприятию.
√
Улучшить
систему экономического стимулирования работников за счет премий, надбавок,
социальных благ.
√
Направление
кадров на переквалификацию.
√
Т.к.
переменные расходы развиваются в том же направлении и с теми же
Учет
финансовых вложений
25
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
Лист
√
темпами,
что и товарооборот, то определенный объем товарооборота позволяет обеспечить
предприятию безубыточную работу предприятию.
Все эти
объективные условия наряду с факторами прямого воздействия оказывают большое
влияние на работу торгового предприятия и в итоге предопределяют доходность
торговой деятельности.
26
Изм.
Лист
№
документа
Подпись
Дата
ЛИТЕРАТУРА
1.
Бухгалтерский учет: Учебник
под ред. проф. Ю. А. Бабаева-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001.
2.
Гетьман В. Г. Финансовый
учет. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3.
, Бабченко Т. Н., Галинина Е.
Н. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2002.
4.
Комментарии к новому Плану
счетов бухгалтерского учета, - М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2001.
5.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский
учет, - М.:ИНФРА-М, 2002.
6.
Сахон А. П., Сафронова Э. Ф.,
Невольская Г. И., Климова Н. В. Бухгалтерский учет (на предприятиях торговли
и общественного питания): Учебное пособие, - М.: Издательский дом «Деловая
литература», 2003.
7.
Козлова Е. П. «Ценные бумаги»
- М.: Ценные бумаги 2002 г.
