|
||||||
Расчёты по некоторым операциям. Операция №10 : остаток подотчетной суммы внесен Петровым в кассу. Выдан аванс Петрову на сумму 6000 Принят отчет Петрова на сумму 5000 Остаток: 6000-5000=1000 Операция №11 : из кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы Выдан аванс Галкину на сумму 4000 Принят отчет Галкина на сумму 4000 Остаток: 0 Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь: а) Фонд Социального Страхования: сч. «20.1» цех №1 600000*3.2%=19200 сч. «20.2» цех №2 400000*3.2%=12800 на сч. «26» 200000*3.2%=6400 в) Пенсионный Фонд: сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000 сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000 на сч. «26» 200000*20%=40000 г) ФОМС: сч. «20.1» цех №1 600000*2.8%=16800 сч. «20.2» цех №2 400000*2.8%=11200 на сч. «26» 200000*2.8%=5600
Операция №18: НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета 1) НДС по ком.расходам: операция №6 1037 2) НДС по оплаченным материалам от ООО «Пирамида»: (144000:118)*18=21966 3) НДС по оплаченным материалам от ООО «Славянка»: (284000:118)*18=43322 К возмещению из бюджета: 1037+21966+43322=66325 Операция №19: выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости Собираем суммы по Д сч. «20» Д «20» К | ||||||
Сн=180 000 |
|
|||||
12а)сч.«22.1»600000 12а)сч.«22.2»400000 14а)сч.«20.1»19200 14а)сч.«20.2»12800 14в)сч.«20.1»120000 14в)сч.«20.2»80000 14г)сч.«20.1»16800 14г)сч.«20.2»11200 16)цех№1«20.1»346200 16)цех№2«20.2»130800 |
19) 1687000 |
|||||
Од = 1737000 |
Ок = 1687000 |
|||||
Ск =230 000 |
|
Операция №20: Договорная стоимость + НДС = Стоимость готовой продукции
1600000+288000=1888000
Операция №22: по окончании месяца списаны общехозяйственные расходы
Собираем все суммы по Д сч. «26»: 8950(оп.5)+6963(оп.6 )+200000(оп.12в))+ 6400(оп.14а))+40000(оп.14в))+5600(оп.14г))+2000(оп.16)=269913
Операция №23 : определен финансовый результат от реализации продукции и списан на соответствующий счет
Д «90» К
21)1000000(сч.90.2)
20) 288000(сч.90.3)
22) 269913(сч.90.8)
23) 330087(сч.90.9)
20) 1 888 000 (выручка)
Од = 1 888 000
Ок = 1 888 000
Ск = -
Ск = -
Операция № 24: начислен налог за сентябрь
а) 330087 (фин.результат К сч.«99»)*24%=79221
б) НДС=288000(с К сч.68)-66325(оп.18 со сч.19)=221675
Используя остатки по счетам на начало месяца и корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (из журнала хозяйственных операций), откроем счета и сгруппируем хозяйственные операции на соответствующих счетах.
Д «01» К
Сн = 360 000
_
_
Од -
Ок -
Ск = 360000
Д «02» К
Сн = 56000
5) 8950
Од -
Ок = 8950
Ск = 64950
Д «10» К
Сн = 280000
9 а) 5000
9 б) 4000
15 а) 380000
15 б) 160000
10цех№1 346200
10цех№2 130800
10сч.26 2000
Од = 549000
Ок = 479000
Ск = 350000
Д «19» К
Сн = 40 000
6) 1 037
15 а) 68400
15 б) 28800
18) 66325
Од = 98237
Ок = 66325
Ск = 71912
Д «20» К
Сн = 180 000
12а)сч.20.1600000
12а)сч.20.2400000
14а)сч.20.119200
14а)сч.20.212800
14в)сч.20.1120000
14в)сч.20.280000
14г)сч.20.116800
14г)сч.20.211200
16цех№1346200
16цех№2130800
19) 1687000
Од = 1737000
Ок = 1687000
Ск = 230 000
Д «43» К
Сн = 18 000
19) 1687000
21) 1000000
Од = 1687000
Ок = 1000000
Ск = 705000
Д «50» К
Сн = 17 000
1) 960000
7) 10000
10) 1000
2) 960000
4) 1000
8сч.71.3 6000
8сч.71.4 4000
Од = 971000
Ок = 971000
Ск = 17000
Д «51» К
Сн = 1900000
25) 1888000
1) 960000
3а) 62000
3б) 44000
300000
38000
7) 10000
17а) 144000
17б) 284000
Од = 1888000
Ок =1842000
Ск = 1946000
Д «26» К
Сн -
5) 8950
6) 6963
12б) 200000
14а) 6400
14в) 4000
14г) 5600
16) 2000
22) 269913
Од = 269913
Ок = 269913
-
Ск = 269913
Д «60» К
Сн = 48 000
Сн = 240 000
17а)сч.60.1144000
17б)сч.60.2284000
15а)сч.60.1380000
15а)сч.60.168400
15б)сч.60.2160000
15б)сч.60.2 28800
Од = 428000
Ок = 637200
Ск = 48000
Ск = 449200
Д «62» К
Сн-
Сн-
20) 1888000
25) 1888000
Од = 1888000
Ок = 1888000
Ск-
Ск-
Д «68» К
Сн = 24000
Сн = 62000
3а) 62000
18) 66325
13) 84000
20) 288000
24а) 79221
Од = 128325
Ок = 451221
Ск = 360896
Д «69» К
Сн = 382000
3б)«69.2» 44000
«69.1» 300000
«69.3» 38000
14а)ц. №1 19200
ц. №2 12800
на«26» 6400
14в)ц.№1 120000
ц.№2 80000
на«26» 40000
14г)ц. №1 16800
ц.№2 11200
на«26» 5600
Од = 382000
Ок = 312000
Ск = 312000
Д «70» К
Сн = 960000
2) 960000
13) 84000
12а)ц.№1 600000
ц.№2 400000
12б) 200000
Од = 1044000
Ок = 1200000
Ск = 1116000
Д «71» К
Сн = 8000
Сн = 1000
4)сч.71.1 1000
8)сч.71.3 6000
сч.71.4 4000
6)сч.71.2 6963
6)сч.19 1037
9)сч.71.3 5000
сч.71.4 4000
10)сч.71.3 1000
Од = 11000
Ок = 18000
-
-
Д «80» К
Сн = 800000
Од = 0
Ок = 0
Ск = 800000
Д «84» К
Сн = 170000
Од = 0
Ок = 0
Ск = 170000
Д «90» К
-
-
Сч.90.2 1000000
Сч.90.3 288000
Сч.90.8 269913
Сч.90.9 330087
20) 1888000
(выручка)
Од = 1 888 000
Ок = 1888000
Д «99» К
Сн = 544000
24) 79221
23) 330087
Од = 79221
Ок = 330087
Ск = 794860
Задание 3.
Используя остатки по счетам на начало месяца и обороты по счетам, подсчитанные в задании 2, заполним сальдовую оборотную ведомость.
Таблица 5.
САЛЬДОВАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ.
№ счета
Наименование хозяйственной операции
Сальдо на начало месяца
Обороты
Сальдо на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
360000
-
-
-
360000
-
02
Амортизация основных средств
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
09.12.2013 - 16.12.2013
09.12.2013 - 16.12.2013
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.