МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

    Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

    ВОПРОСЫ по Лабораторному практикуму по Бухучету


    1. Выдача денеж.средств из кассы на з/п, хоз.нужды, командировочные расходы: отражение на счетах БУ, учетных регистрах и документальное оформление.

    2. Отражение кассовых операций (в журнале-ордере № 1, ведомости № 1, накопительных ведомостях или журналах-ордерах)

    3. Определение фин.рез-та от продажи, списания и безвозмездной передачи имущества.

    4.  Порядок оформления документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет-фактура, накладная, товарно-    груз. таможенная декларация. платежн. поручение, приходные ордера, акты приема и др.).

    5. Бух. обработка выписок банка, претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с р/с и прочих счетов.

    6. Порядок расчета з/п при простой повременной и прямой сдельной системах о/т.

    7. Порядок открытия р/с. Документальное оформление операций по р/с.

    8. Орг-ция БУ труда, з/п, их документал. оформление.

    9. Проведение и документал. оформление внезапной инвентаризации кассы.

    10. Аналитич. и синтетич. учет по расчетам с прочими деб-ми и кред-ми (потребление услуг сторонних орг-ций, включая предоставление э/энергии, газа, пара и т.д.); расчеты по исполнител. счетам: расчеты с арендодателями по суммам арендной платы и др.

    11. Учет денеж. документов: приобретение орг-цией путевок в дома отдыха, проездных билетов для работников.

    12. Порядок выдачи денеж. ср-в под отчет.

    13. Порядок расчетов по начислению амортизации ОС.

    14. Документальное оформление кассовых операций.

    15. Орг-ция учета затрат на производство.

    16. Порядок списания управленч-х и коммерч-х расходов при определении фин.рез-тов в соответствии с учет. политикой орг-ции.

    17. Отражение на счетах БУ и в учетных регистрах поступления денеж. средств.

    18. Объекты фин. вложений орг-ции; операции, связанные с обращением цен. бумаг, их документал. оформление.

    19. Варианты организац. структуры в бухгалтерии и орг-ции документооборота.

    20. Формы внутрихоз. отч-ти, их периодичность и сроки предоставления.

    21. Порядок учета инвентарных объектов ОС.

    22. Порядок оформления регистров БУ основ.ср-в.

    23. Элементы учетной политики орг-ции.

    24. Нормативные документы, необходимые для орг-ции учета в фирме (законы БУ, учет.политика орг-ции, положение о документообороте, должностные инструкции и др.).

    25. Порядок проведения сверки данных БУ с учетом на складах.

    26. Порядок составления актов приемки-передачи актов на списание основных и транспортных средств.

    27. Расчет сумм удержаний из з/п работников (НДФЛ, удержания по исполнител. листам, по инициативе администрации предпр-я, по заявлению работника).

    28. Порядок расчета амортизационных отчислений по объектам НМА.

    29. Порядок расчета материал. выгоды, включаемой в совокупный годовой налогооблагаемый доход работника.

    30. Порядок распределения прибыли орг-ции в соответствии с решением учредителей и учет.политикой орг-ции.

    31. Аналитич. учет расчетов с депонентами по суммам своевременно невыданной з/п в реестре невыданной з/п и книги учета депонированной з/п.

    32. Определение фактич. себестоимости материал. ресурсов, списываемых в произ-во по методу сред. себест-ти, ЛИФО, ФИФО.

    33. Расчет командировочных расходов в соответствии с прилагаемым фин.расчетом.

    34. Документал. оформление фактов хоз. деят-ти, движения материально-производств. запасов.

    35. Аналитич. и синт. учет по расчетам с покупателями и заказчиками (по каждому предъявленному покупателям и заказчикам счету, формам расчетов).

    36. Порядок составления первич. документов по перечислению платежей в бюджет и в/б фонды.

    37. Порядок определения выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и отражение в БУ.

    38. Аналит. и синт. учет по учету фактов хоз. деят-ти с подотчет. лицами.

    39. Определение фин.рез-та от продажи готовой продукции (работ, услуг, товаров).

    40. Порядок учета аналит. и синт. учета инвентаря и хоз. принадлежностей, спец. инструментов и спец. одежды.

    41. Аналит. и синт. учет расчетов с бюджетом и в\б фондами, регистры учета.

    42. Аналит. и синт. учет расчетов с персоналом по прочим операциям; документал. оформление.

    43. Орг-ция учета по выплате дивидендов; порядок отражения на счетах БУ.

    44. Порядок отражения на счетах по учету образования и использования оценочных резервов.

    45. Порядок отражения в учете фактов хоз. деят-ти по формированию устав. капитала орг-ции.

    46. Документальное оформление наличия и движения готовой продукции.

    47. Порядок отражения в учете расходов по уплате процентов по кредитам банка и займов др. орг-ций.

    48. Особенности орг-ции учета на малых предприятиях.

    49. Порядок исчисления среднего заработка для расчета сумм ежегодного и доп. отпуска, компенсации за неиспользуемый отпуск, выходного пособия, пособия по временной нетрудоспособности.

    2. Отражение кассовых операций (в журнале-ордере № 1, ведомости № 1, накопительных ведомостях или журналах-ордерах)


    Кассовые операции связаны с получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организа­ции.

    Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие свободных средств в кассе предприятия на начало и конец месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записываемые по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по де­бету этого счета записываются в разных журналах-ордерах, а так­же в ведомости № 1. Основанием для их заполнения служат от­четы кассира.

    К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы»; 50-4 «Касса в иностранной валюте»; и др.

    На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Хранение наличных средств ведет­ся в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Банк контроли­рует также целевое использование средств (на корешке чека ука­зывается предназначение получаемых из банка сумм). Превыше­ние лимита в кассе не должно быть более трех дней для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и сти­пендий. Организации, имеющие ежедневную денежную выручку, по согласованию с банком могут использовать ее на собственные нужды, например на выдачу заработной платы, хозяйственные расходы и командировки.

    Для ведения кассовых операций предусматривается должность кассира. При малом объеме операций эти обязанности может вы­полнять по поручению руководителя любое должностное лицо или главный бухгалтер. При этом руководитель обязан ознакомить его под расписку с порядком ведения кассовых операций и заключить договор о полной материальной ответственности.

    На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитываются средства, получаемые организацией при расчетах с населением. Если орга­низация кроме расчетов с собственным персоналом производит расчеты с населением, она обязана использовать и регистрировать в налоговых органах контрольно-кассовые машины (ККМ). На каждую кассовую машину заводится «Книга кассира-операциони­ста», которая должна быть прошнурована, пронумерована и скреп­лена подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера организации, а также печатью. Книга кассира-операциониста не заменяет кассовый отчет. Все записи в книге произ­водятся в хронологическом порядке без помарок. При внесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, директора и главного бух­галтера.

    На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер, ко­торый обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, книге кассира-операциониста), а также в документах, отражаю­щих перемещение кассовой машины (например, отправку в ре­монт, передачу другой организации). Ключи от контрольно-кас­совой машины (кроме ключей для перевода секционных денеж­ных счетчиков на нули), паспорт кассовой машины, книга кассира-операциониста, акты и другие документы хранятся у ди­ректора организации, его заместителя или главного бухгалтера. Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у старшего кассира. Ключи для перевода секционных денежных счетчиков на нули передаются директором контролирующей орга­низации (кроме контрольно-кассовой машины с фискальной па­мятью).

    В конце рабочего дня кассир должен подготовить денежную выручку, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кас­совым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кас­сиру, а последний - инкассатору.

    Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хра­нятся у материально ответственных лиц 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией. Ис­пользованные контрольные ленты, копии чеков и другие докумен­ты, подтверждающие суммы принятых наличных денег, должны храниться в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии организации в течение 15 дней после проверки товарного отчета, а в случае выявленной недостачи - до окончания рассмотрения дела. Товарные отчеты и приложенные к ним документы строгой отчетности хранятся не менее трех лет.

    Правительством России утвержден перечень отдельных кате­горий организаций, которые в силу специфики своей деятельно­сти либо местонахождения могут не использовать контрольно кассовые машины. Приход денежных средств оформляется одним приходным кассовым ордером в конце дня с приложением к ко­решку квитанций. Суммы приходных документов должны соот­ветствовать вывешиваемым ценникам, прейскурантам на прода­ваемые товары и оказываемые услуги.

    На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются нахо­дящиеся в кассе организации денежные документы, ценные бу­маги (бланки трудовых книжек, оплаченные курортные путевки, оплаченные авиабилеты, почтовые марки, акции, облигации, век­селя), выпускаемые самой организацией или приобретенные на стороне. Для их учета открывается отдельная кассовая книга, а на каждый вид документов - отдельные страницы. Учет поступле­ния денежных документов осуществляется по накладной. Выписывает ее кассир в двух экземплярах при приеме денежных доку­ментов.

    Выдача денежных документов из кассы осуществляется на ос­новании требования, которое выписывается бухгалтером. Учет де­нежных документов ведется по номинальной стоимости. При дви­жении денежных документов составляется отдельный кассовый отчет и передается бухгалтеру.

    Оплаченные наличными деньгами путевки в санатории отра­жаются бухгалтерской записью:

    Дебет сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы»

    Кредит сч. 50 «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации»; Дебет сч. 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы» Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Прочие дебиторы и кредиторы».

    При выдаче путевок персоналу бесплатно или с частичной оплатой делают запись:

    Дебет сч. 50 «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации» - на сумму частичного платежа, внесенного работником,

    Дебет сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убы­ток)» - на суммы, оплаченные организацией

    Кредит сч. 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы». Приобретенные почтовые марки и проездные билеты (Дебет сч. 50-3 Кредит сч. 50-1, 51, 76) списываются по мере их расхода, стоимость их в зависимости от характера расходов включается в соответствующие издержки (Дебет сч. 20, 23, 25, 26, 44 Кредит сч. 50-3), либо в состав прочих расходов (Дебет сч. 91 Кредит сч. 50-3), либо погашаются за счет средств целевого финансирования (Дебет сч. 86 Кредит сч. 50-3).

    Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные ли­сты к ним, квитанции путевых листов автотранспорта) учитыва­ются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

     

    4.  Порядок оформления документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет-фактура, накладная, товарно-    груз. таможенная декларация. платежн. поручение, приходные ордера, акты приема и др.)

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками относятся к одному из видов расчетов в зависимости от субъектов - участников от­ношений, возникающих в процессе финансово-хозяйственной де­ятельности. Учет расчетов с поставщиками и под­рядчиками направлен на сбор и обобщение информации о расче­тах за полученные покупателем товарно-материальные ценности, принятые заказчиком выполненные работы и потребленные услу­ги, расчетные документы по которым акцептованы и подлежат оп­лате через кредитную организацию.

    Поставщиками и подрядчиками являются организации, постав­ляющие товарно-материальные ценности (сырье и другие матери­алы, товары), оказывающие услуги (транспортные перевозки, обеспечение связи, коммунальные и прочие услуги), выполняю­щие работы (монтаж оборудования, погрузочно-разгрузочные ра­боты и др.). Расчетный документ - это оформленное распоряже­ние плательщика (клиента или кредитной организации) о списа­нии денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя средств или на счет, указанный получателем средств (изыскателем).

    Для бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подряд­чиками используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и под­рядчиками», на котором отражаются следующие сведения:

    • о полученных товарно-материальные ценностях, принятых, выполненных работах и потребленных услугах, расчетные доку­менты на которые акцептованы;

    • о товарно-материальных ценностях, работах и услугах, на ко­торые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки);

    • об излишках товарно-материальных ценностей, выявленных при их приемке;

    • о выданных поставщикам и подрядчикам авансах;

    • о курсовых и суммовых разницах.

    Счет 60 кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтер­скому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в кор­респонденции со счетами учета этих ценностей либо соответству­ющих затрат. За услуги по доставке материальных ценностей, пе­реработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 производятся в корреспонденции со счетами учета производствен­ных запасов, товаров, расходов на производство и продажу и др.

    На суммы НДС, подлежащие оплате поставщикам или подряд­чикам, в бухгалтерском учете производится запись по дебету сче­та 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен­ностям», субсчет 19-3 «Налог на добавленную стоимость по при­обретенным материально-производственным запасам (МПЗ)» в корреспонденции с кредитом счета 60, если в соответствии с за­конодательством НДС подлежит вычету.

    При поступлении товарно-.материальных ценностей, на кото­рые не получены расчетные документы поставщиков, по кредиту счета 60 отражается стоимость ценностей, исходя из цены и дру­гих условий, предусмотренных договором. Если цена не указана и не может быть установлена исходя из условий договора, то для определения величины кредиторской задолженности принимает­ся цена, по которой в сравнимых обстоятельствах организация обычно определяет цену в отношении аналогичных ценностей.

    Счет 60 дебетуется на суммы исполнения обязательств, вклю­чая авансы на предварительную оплату, в корреспонденции со сче­тами учета денежных средств, расчетов с покупателями, заказчи­ками, иными организациями. Возвращенные поставщиком неис­пользованные суммы аванса отражают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 60. Ранее выданные, но не вос­требованные авансы списывают на убытки организации.

    В аналитическом учете по счету 60 ведется учет по каждому по­ставщику и подрядчику по отдельным договорам поставки с це­лью группировки и обобщения информации в разрезе:

    • акцептованных расчетных документов, срок оплаты которых не наступил;

    • неоплаченных в срок расчетных документов;

    • неотфактурованных поставок;

    • авансов выданных;

    • выданных векселей, срок оплаты которых не наступил;

    • просроченных оплатой векселей;

    • полученных коммерческих кредитов;

    • других признаков.

    При использовании в организации журнально-ордерной фор­мы учета расчеты с поставщиками и подрядчиками отражаются в журнале-ордере № 6 по предъявленным счетам. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах в порядке плановых платежей ведется в ведомости № 5. В конце месяца данные этой ведомости общими итогами по корреспондирующим счетам включают в журнал-ордер № 6.

    Порядок учета расчета с поставщиками и подрядчиками по претензиям рассматривается в параграфе 4.5 «Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами».


    5. Бух. обработка выписок банка, претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с р/с и прочих счетов.

    После получения выписки банка бухгалтер должен сделать следующее:

    1. Сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня последней выписки с остатком средств на начало дня следую­щей выписки.

    2. Проверить приложенные к выписке оправдательные докумен­ты, полноту отражения информации в выписке и арифметические ошибки. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кре­дит расчетного счета организации и обнаруженные при провер­ке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». О всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение банку. Приложенные к выписке документы обязательно погашаются специальным штампом банка.

    3. Проставить суммы в банковской выписке - отметка на полях вы­писки номера соответствующего корреспондирующего счета. Порядок дальнейшей обработки банковской выписки зависит от частоты операций по расчетному счету в течение месяца. При малом количестве операций суммы записываются непосредственно в учетный регистр. Если выписки поступают ежедневно, то по счету 51 открывается оборотно-сальдовая ведомость. По окончании месяца в ней подводятся итоги и переносятся в учетный ре­гистр счета 51 и одновременно в регистры корреспондирующих счетов.

    Гражданским кодексом предусмотрено, что клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по тре­бованию третьих лиц (например, расчеты по инкассо - банк про­изводит операцию на основании инкассового поручения, выстав­ленного поставщиком клиента). Банк принимает эти распоряже­ния, если указанные в них данные позволяют идентифицировать лицо, имеющее право требовать списания средств со счета. По­рядок списания средств по требованию третьих лиц оговаривает­ся в договоре банковского счета.

    Не допускается ограничение прав клиента на распоряжение де­нежными ресурсами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства либо приостановления опе­раций по счету в случаях, предусмотренных законом.

    Наложение ареста представляет собой временное прекращение операций по списанию средств с банковского счета. При этом до­говор на расчетно-кассовое обслуживание не расторгается. Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что решение о наложении ареста прини­мается судом, арбитражным судом, а также органами предвари­тельного следствия с санкции прокурора.


    6. Порядок расчета з/п при простой повременной и прямой сдельной системах о/т.

    Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и ус­ловий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.