МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Учет и анализ денежных средств ООО "Стрела"

    уд. вес. %

    сумма тыс. руб.

    уд.

    вес %

    сумма тыс. руб.

    уд. вес. %

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Дебиторская задолженность:

    263764

    73,13

    148232

    21,3

    489228

    58,2

    краткосрочная — всего

    в том числе:

    213764

    30,01

    64069

    9,2

    437523

    52,1

    расчеты с покупателями и заказчиками

    авансы выданные

    354

    0,1

    1245

    0,2

    36

    0,04

    прочая

    49646

    6,9

    82918

    11,9

    51669

    6,2

    долгосрочная — всего

    446567

    62,9

    547915

    78,7

    350763

    41,8

    в том числе:

    378900

    53,4

    407654

    58,6

    300763

    39,8

    расчеты с покупателями и заказчиками

    авансы выданные

    13334

    1,9

    11334

    1,6

    8147

    1,02

    прочая

    54333

    7,6

    128927

    18,5

    41853

    4,9

    Итого

    710331

    100,0

    696147

    100,0

    839991

    100,0

    Кредиторская задолженность:

    828230

    100,0

    766180

    100,0

    772407

    100,0

    краткосрочная — всего

    в том числе:

    557358

    67,3

    413607

    53,9

    432790

    56,0

    расчеты с поставщиками и подрядчиками

    авансы полученные

    10385

    1,3

    19852

    2,6

    52311

    7,8

    расчеты по налогам и сборам

    13567

    1,6

    18048

    2,4

    44290

    4,7

    кредиты

    225095

    27,2

    299105

    39,1

    226377

    28,3

    займы

     

     

     

     

     

     

    прочая

    21825

    2,6

    15568

    2,0

    16639

    2,3

    долгосрочная — всего

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    в том числе:

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    кредиты

    займы

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    расчеты с поставщиками и подрядчиками

    -

    -

    -

    -

    -

    -

    прочая

    -

     

    -

    -

    -

    -

    Итого

    828230

    100,0

    766180

    100,0

    772407

    100,0


    Из таблицы 10 и рисунка 5 можно сделать вывод, что темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности. При этом значительно возросла краткосрочная дебиторская задолженность 263764 тыс. руб. в 2004 г. до 489228 тыс. руб. в 2006 г., и в процентном соотношении с 37,13% до 58,2 %.

     Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно улучшилось. Объем кредиторской задолженности сократился на 55823 (828230 - 772407) тыс. руб.  Это произошло в основном за счет снижения расчетов с поставщиками с 67,3 % до 56,0 % и подрядчиками.

    Под деловой активностью понимают эффективность использования организацией всех видов имеющихся в его распоряжении ресурсов (материальных, финансовых и трудовых).

    Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать оборачиваемость организации, то есть насколько эффективно организация  использует свои средства.

    К этой группе показателей относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения фирмы, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации, кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала организации.

    Оборачиваемость средств,  вложенных в имущество, может оцениваться периодом оборота – средним сроком, за который организация возвращает вложенные в производственно-коммерческие операции денежные средства.

    Период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности организации и, в первую очередь, эффективностью стратегии управления его имуществом.

    Показатели оборачиваемости в нижеприведенной таблице 11 свидетельствуют об улучшении показателей оборачиваемости, связанных с сокращением оборота основных видов имущества.


    Таблица 11

    Оборачиваемость основных показателей ООО «Стрела» за 2004 – 2006 гг. 

    Показатели

    2004 г.

    2005 г.

    2006 г.

     

    Изменение

    (+,-)

     Дебиторская задолженность, тыс. руб.

    710331

    696147

    839991

    +129660

     Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %

    57,1

    58,4

    67,9

    10,8

    Выручка от продажи товаров, тыс. руб.

    831 581

    1 042 326

    1445240

    613659


    Себестоимость продажи товаров, тыс. руб.

    (916 107)

    (731 142)

    (1035670)

     

    119563

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, количество оборотов

    1,17

    1,49

    1,72

    0,55

    Оборачиваемость дебиторской задолженности, в дни

    308

    241

    209

    -99

    Запасы, тыс. руб.

    504314

    406779

    403575

    - 100739

    Коэффициент оборачиваемости запасов.

    1,81

    1,79

    2,56

    0,75

     Оборачиваемость запасов, в дни

    199

    201

    140

    -59

     Оборотные активы, тыс. руб.

    1242535

    1191788

    1235387

    - 7148

    Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, количество оборотов

    0,66

    0,87

    1,16

    0,5

     Оборачиваемость оборотных активов, в дни

    545

    414

    310

    -235

     Кредиторская задолженность, тыс. руб.

    828230

    766180

    772407

    -55823

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, количество оборотов

    1,11

    0,95

    1,3

    0,19

     Оборачиваемость кредиторской задолженности, в дни

    324

    379

    276

    -48


    Анализируя данные таблицы 11 можно сделать вывод, что все показатели оборачиваемости имеют достаточно высокое значение. Положительным фактором является  увеличение времени оборота дебиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2007 один ее оборот занимает 209 дней.

    На конец 2006 года в ООО «Стрела» значительно сократились запасы на 100739 тыс. рублей, с этим связано снижение значения показателя оборачиваемости запасов на 140 дней.

    Продолжительность оборачиваемости оборотного капитала за анализируемый период  снизилась на 235 дня, что также является положительным фактором.

    Уменьшение кредиторской задолженности за анализируемый период на 55823 тыс. руб.  привело к сокращению времени ее оборота на 48 дней.

    В целом по организации можно сказать, что ее оборачиваемость очень высокая, хотя  наблюдается тенденция к ее снижению, что благоприятно сказывается на его финансовом положении.


    3.3. Оптимизация движения денежных потоков


    Денежные средства организации включают в себя деньги в кассе и на расчетном счете в коммерческом банке. Возникает вопрос: почему эти наличные средства остаются свободными, а не используются, например, для покупки ценных бумаг, приносящих доход в виде процента? Ответ заключается в том, что денежные средства более ликвидны, чем ценные бумаги. В частности, облигацией невозможно расплатиться в магазине, такси и т. п.

    Различные виды текущих активов обладают различной ликвидностью, под которой понимают временной период, необходимый для конвертации данного актива в денежные средства, и расходы по обеспечению этой конвертации. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Для того чтобы вовремя оплачивать счета поставщиков, организация должна обладать определенным уровнем абсолютной ликвидности. Его поддержание связано с некоторыми расходами, точный расчет которых в принципе невозможен. Поэтому принято в качестве цены за поддержание необходимого уровня ликвидности принимать возможный доход от инвестирования среднего остатка денежных средств в государственные ценные бумаги. Основанием для такого решения является предпосылка, что государственные ценные бумаги безрисковые, точнее степенью риска, связанного с ними, можно пренебречь. Таким образом, деньги и подобные ценные бумаги относятся к классу активов с одинаковой степенью риска, следовательно, доход (издержки) по ним является сопоставимым.

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.