Учет и анализ финансовых результатов и использования прибыли в ОАО "Воронежстрой-Холдинг"
3
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, работ, услуг
3493
7167
9331
3. Коммерческие расходы
х
х
х
4. Управленческие расходы
х
х
х
5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
3493
7114
9331
6. Прибыль (убыток) от реализации
-216
438
676
7. Темп роста объема реализации, рассчитанный в ценах базисного года,
%
3277
7129
217,5
Расчет
влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в
табл.2.4
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов на изменение
прибыли (убытков) от реализации товаров, продукции, работ, услуг
Фактор изменения прибыли
от реализации
Результат расчета, тыс. р.
Влияние фактора на изменение прибыли, тыс. р. (+,-)
А
2
3
А. Общее изменение прибыли от реализации
892
х
1. Изменения объема реализации
-216*117.5:100=-253,9
-253,9
2. Изменения производственной себестоимости реализации
9331-7167=+2164
-2164
3. Изменение коммерческих расходов
х
х
4. Изменение управленческих расходов
х
х
5. Изменение цен
10007-7129=+2878
+2878
6. Структура реализации
892-(-253,9-2164+2878)=431,9
+431,9
7. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от реализации
-
+892
Приведенные
расчеты в табл.2.4 наглядно показывают, что данная организация располагает
достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде
всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за
счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров
и изделий.
Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей
эффективности реализации, приведенных в табл.2.5.
Таблица 2.5
Динамика
показателей эффективности реализации товаров, продукции, работ, услуг.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.
3277
10007
+6730
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг,
включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. р.
3493
9331
+5838
3. Прибыль от реализации, тыс. р.
-216
676
+892
4. Рентабельность реализации ,%
6,18
7,24
+1,06
5. Затраты на 1 р. реализации, коп
1,07
0,93
-0,14
6. Эффективность продаж, %
6,6
6,7
+0,1
Как свидетельствуют данные табл.2.5, все показатели
эффективности реализации в отчетном году превысили свои качественные
характеристики в сравнении с предыдущим годом; при этом рентабельность
реализации составила 7,24%, эффективность продаж – 6,7%, а затраты на 1 р.
реализации снизились с 1,07 коп до 0,93 коп.
2.3.
Анализ факторов формирования и распределения общей
бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.
Факторы формирования балансовой
прибыли представлены в табл.2.6, важнейшими составными частями которой являются
прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности, сложившаяся под
воздействием совокупности факторов, приведенных в табл.2.7, а также
внереализационные доходы и расходы.
Таблица 2.6
Факторы формирования балансовой прибыли
(убытка)
Показатели
Предыду-щий год
Отчет-ный год
Отклоне-ние (+,-)
Темп роста, %
А
1
2
3
4
1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
558
581
+23
104,12
2. Прочие внереализационные доходы
х
х
х
х
3. Прочие внереализационные расходы
8
8
0
100
В том числе:
Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в
соответствии с установленным порядком
х
х
х
х
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок
исковой давности
х
х
х
х
Долги, нереальные для взыскания
х
х
х
х
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году
х
х
х
х
Присужденные или признанные организацией штрафы, пени, неустойки и
другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также по
возмещению причиненных убытков
х
х
х
х
Потери от стихийных бедствий, в результате пожаров, аварий, других
чрезвычайных событий
х
х
х
х
А
1
2
3
4
Убытки от списания ранее присужденных долгов по недостачам и
хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом
актом о несостоятельности ответчика
х
х
х
х
Убытки от списания недостач материальных ценностей, выявленных при
инвентаризации
х
х
х
х
Судебные издержки
х
х
х
х
Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной валюте
х
х
х
х
Другие внереализационные расходы
8
8
0
100
4. Итого балансовая прибыль (убыток)
550
573
+23
104,2
Балансовая прибыль тоже располагает
возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли
от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов.
Свод резервов роста балансовой прибыли в отчетном году по сравнением с предыдущим
годом представлен в табл.2.7
Таблица
2.7
Свод резервов увеличения балансовой
прибыли.
Резерв роста балансовой прибыли
Сумма, тыс.р.
В % к итогу
Улучшение структуры реализации продукции
431,9
16,4
Снижение производственной себестоимости реализации
2164
82,2
Снижение коммерческих расходов
х
х
Снижение управленческих расходов
х
х
Снижение операционных расходов
36
1,4
Снижение внереализационных расходов
0
0
Всего
2631,9
100,0
Как
свидетельствуют данные табл.2.7, наибольшие суммы резервов роста балансовой
прибыли обнаружены в снижении операционных расходов, доля которых в общем
объеме составляет 1,4%, и в снижении производственной себестоимости реализации
(82,2%).
Для анализа использования финансовых
результатов необходимо оценить сложившиеся за два года состав и структуру
распределения балансовой прибыли (см. приложение 3)
Таблица 2.8
Динамика состава и структура распределения
балансовой прибыли, тыс. р.
