Учётная политика

·                              сдача имущества в аренду;

·                              прочее

Обязательства организации по заключённым договорам на оказание ритуальных ycлyг учитываются на основании выписанных бланков строгой отчетности на балансовом счете 62.5 «Расчёты по обязательствам». Денежные средства, перечисленные по поручению клиентов на расчетный счет ЗАО «Военно-мемориальная компания» или внесенные клиентами в кассу в оплату услуг по заключенным договорам, учитываются на балансовом счете 62.2 «Авансы полученные». Аналитический учет ведется в разрезе договоров. Операционные и внереализационные доходы и расходы учитываются по элементам.

Средства нераспределенной прибыли резервируются в качестве финансового обеспечения производственного развития и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества; зарезервированные средства учитываются с подразделением на использованные и еще не использованные. Данные действия осуществляются согласно Плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 30.10.00 №94н.

Учет расчетов Управления ЗАО «Военно-мемориальная компания» с филиалами ведется на основании извещений (авизо), используя счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» в разрезе субсчетов:

79.1 «Временная возвратная финансовая помощь»

79.2 «Расчеты по прочим операциям»

79.3 «Расчеты по централизованным поставкам камня»

79.4 «Расчеты по централизованным поставкам ритуальных принадлежностей»

79.5 « Расчеты по лизинговым операциям»

79.6 « Расчеты по налогам»

79.7 «Расчеты по приобретению основных средств»

79.8 «Расчеты по расходам УК»

79.9 «Расчеты по свободному остатку прибыли»

Общехозяйственные и внереализационные расходы Управления ЗАО «ВМК», возникшие в филиале, отражаются бухгалтерской записью:

·                    в филиале Дт 79 Кт 71,70.69 и т.д.

·                    в Управлении организации Дт 26 (91.2) Kт 79

          В организации утверждены типовые формы бухгалтерской отчетности, применяемые ВМК:

·                    форма №1 «Бухгалтерский баланс» - ежеквартатьная;

·                    форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» - ежеквартальная;

Вся остальная отчетность формируется в объеме и по формам, предусмотренным Приказом Минфина России от 22.07.2003 №67н. Единицей измерения показателей бухгалтерской отчетности считаются тысячи рублей без десятичных знаков. Информация об условных фактах хозяйственной деятельности формируется с применением ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности». Головная организация составляет сводную бухгалтерскую отчетность по правилам. предусмотренным нормативными актами РФ.

В том числе в ЗАО «Военно-мемориальная компания» существует Положение об учетной политике для целей налогообложения на 2005 год, утвержденное финансовым директором «ВМК» 30 декабря 2004 года (Приложение 8).

2.3. Построение рабочего плана счетов в ЗАО «Военно-мемориальная компания»

План счетов ЗАО «Военно-мемориальная компания» (Приложение 9) основан на типовом Плане счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31 октября 2000 года №94н. В рабочем плане счетов для удобства и прозрачности ведения производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предусмотрены следующие счета:

Синтетический активный счет 01 «основные средства»:

·                    Активный субсчет 01.1 «Основные средства в организации».

·                    Активный субсчет 01.21 «Выбытие основных средств».

Синтетический активный счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

·                    Активный субсчет 08.1 «Приобретение земельных участков».

·                    Активный субсчет 08.2 «Приобретение объектов природопользования».

·                    Активный субсчет 08.3 «Строительство объектов основных средств».

·                    Активный субсчет 08.4 «Приобретение объектов основных средств».

·                    Активный субсчет 08.5 «Приобретение нематериальных активов».

·                    Активный субсчет 08.8 «Приобретение НИОКР».

Синтетический активный счет 10 «Материалы»:

·                    Активный субсчет 10.1 «Сырье и материалы».

·                    Активный субсчет 10.2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали».

·                    Активный субсчет 10.3 «Топливо».

·                    Активный субсчет 10.4 «Материалы приобретенные с НДС».

·                    Активный субсчет 10.5 «Запасные части».

·                    Активный субсчет 10.6 «Прочие материалы».

·                    Активный субсчет 10.7 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

·                    Активный субсчет 10.8 «Строительные материалы».

·                    Активный субсчет 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

·                    Активный субсчет 10.10 «Материалы специального назначения на складе».

·                    Активный субсчет 10.11 «Материалы специального назначения в эксплуатации».

·                    Активный субсчет 10.Н «НДС по материалам».

Синтетический активный счет 20 «Основное производство»:

·                    Активный субсчет 20.1 «Материалы».

·                    Активный субсчет 20.2 «Амортизация».

·                    Активный субсчет 20.3 «Оплата труда».

·                    Активный субсчет 20.4 «Страхование».

·                    Активный субсчет 20.5 «Подрядные работы».

·                    Активный субсчет 20.6 «Прочее».

·                    Активный субсчет 20.10 «Накладные расходы».

Синтетический активный счет 25 «Общепроизводственные расходы»:

·                    Активный субсчет 25.1 «Каменное производство».

·                    Активный субсчет 25.2 «Ритуалка».

·                    Активный субсчет 25.3 «Прочее».

Синтетический активный счет 50 «Касса»:

·                    Активный субсчет 50.1 «Касса организации в рублях».

·                    Активный субсчет 50.2 «Операционная касса».

·                    Активный субсчет 50.3 «Денежные документы в рублях».

·                    Активный субсчет 50.11 «Касса организации в валюте».

·                    Активный субсчет 50.33 «Денежные документы в валюте».

Синтетический активный счет 55 «Специальные счета в банках»:

·                    Активный субсчет 55.1 «Аккредитивы в рублях».

·                    Активный субсчет 55.2 «Чековые книжки в рублях».

·                    Активный субсчет 55.3 «Депозитные счета в рублях».

·                    Активный субсчет 55.4 «Прочие специальные счета в рублях».

·                    Активный субсчет 55.11 «Аккредитивы в валюте».

·                    Активный субсчет 55.33 «Депозитные счета в валюте».

·                    Активный субсчет 55.44 «Прочие спец счета в валюте».

Синтетический активный счет 58 «Финансовые вложения»:

·                    Активный субсчет 58.1 «Паи и акции».

·                    Активный субсчет 58.2 «Долговые ценные бумаги».

·                    Активный субсчет 58.3 «Предоставленные займы».

·                    Активный субсчет 58.4 «Вклады по договору простого товарищества».

·                    Активный субсчет 58.5 «Приобретенные права».

Синтетический активно-пассивный счет 60 «Расчеты с поставщиками»:

·                    Пассивный субсчет 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях».

·                    Активный субсчет 60.2 «Авансы выданные в рублях».

·                    Пассивный субсчет 60.3 «Векселя выданные».

·                    Пассивный субсчет 60.4 «Расчеты с поставщиками в у.е.».

·                    Активный субсчет 60.7 «Авансы выданные в у.е.».

·                    Пассивный субсчет 60.11 «Расчеты с поставщиками в валюте».

·                    Активный субсчет 60.22 «Авансы выданные в валюте».

Синтетический активно-пассивный счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

·                    Активный субсчет 62.1 «Расчеты с покупателями в рублях».

·                    Активно-пассивный субсчет 62.2 «Расчеты по заказам в рублях».

·                    Активный субсчет 62.3 «Векселя полученные».

·                    Активный субсчет 62.4 «Расчеты по товарам ком. в рублях».

·                    Активно-пассивный субсчет 62.5 «Обязательства».

·                    Активный субсчет 62.22 «Авансы полученные в валюте».

Синтетический активно-пассивный счет 69 «Расходы по социальному страхованию»:

·                    Активно-пассивный субсчет 69.1 «Социальное страхование».

·                    Активно-пассивный субсчет 69.2 «Пенсионное обеспечение».

·                    Активно-пассивный субсчет 69.3 «Медицинское страхование».

·                    Активно-пассивный субсчет 69.5 «Расходы с ФЗ по квотированию».

·                    Активно-пассивный субсчет 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

·                    Активно-пассивный субсчет 69.12 «Добровольное социальное страхование».

Синтетический активно-пассивный счет 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»:

·                    Активно-пассивный субсчет 76.1 «Расчеты по страхованию в рублях».

·                    Активный субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.3 «Дивиденды и другие доходы».

·                    Пассивный субсчет 76.4 «Депонированные суммы».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.6 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в у.е.».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.11 «Расчеты с дочерними обществами».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.12 «Расчеты по прочим операциям».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.13 «Расчеты с бюджетными организациями по аренде имущества».

·                    Активно-пассивный субсчет 76.АВ «НДС с авансов полученный».

·                    Пассивный субсчет 76.Н «Отложенные налоговые обязательства».

Синтетический активно-пассивный счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»:

·                    Активно-пассивный субсчет 79.1 «Временный возврат финансовой помощи».

·                    Активно-пассивный субсчет 79.2 «По текущим операциям».

·                    Активно-пассивный субсчет 79.3 «Централизованные поставки».

·                    Активно-пассивный субсчет 79.4 «Расчеты по ритуалке».

·                    Активно-пассивный субсчет 79.5 «Расчеты по лизинговым операциям».

·                    Активно-пассивный субсчет 79.6 «Расчеты по налогам».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7