МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Управление затратами на производство


    Таблица 2

    Журнал хозяйственных операций

    Операция

    Сумма

    Дебет

    Кредит

    1

    Поступили  от поставщиков основные средства. Согласно счету-фактуре:

    Покупная цена поставленных основных средств

    40 500


    08


    60

    НДС, включенный в счет-фактуру поставщика 18%

    7 290

    19

    60

    Итого:

    47 790

     

     

    2

    Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:

    по тарифу


    1 060


    08


    60

    НДС, включенный в счет-фактуру 18%

    191

    19

    60

    Итого:

    1 251

     

     

    3

    Списываются расходы за транспортировку приобретенных  основных средств, оплаченные из подотчетных средств:

    Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре


    720


    08

     


    71

    НДС по счету-фактуре 18%

    130

    19

    71

    Итого:

    850

     

     

    4

    Оплачен счет-фактура по договору подряда

    4 956 000

    60

    51

    Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору-подряду

    Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре


    4 200 000


    08

     


    60

    НДС по счету-фактуре 18%

    756 000

    19

    60

    Итого:

    4 956 000

     

     

    5

    Отражены затраты за  регистрацию права собственности на задние цеха

    2 100

    08

    60

    6

    Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал

    30 000

    51

    75

    7

    Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму  определить)


    4 244 380


    01


    08

     

    8


    Начислена амортизации я основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

    оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве


    2 300


    25


    02

    объектов, используемых во вспомогательных производствах

    1 200

    23

    02

    Объектов общехозяйственного назначения

    2 250

    26

    02

    Итого:

    5 750

     

     

    9

    Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

    6 780

    02/1

    01/2

    10

    Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде

    30 700

    01/2

    01/1

    11

    Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)

    23 920

    91/2

    01/2

    12

    Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных  покупателю, на основании выписанного счета-фактуры:

    по договорной стоимости без НДС


    21 125


    62


    91/1

    НДС 18%

    3 803

    91/2

    68

    Итого:

    24 928

     

     

    13

    Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд другой организации  оборудование, требующее монтажа по фактической себестоимости заготовления


    7 200


    58/4


    07

    14

    Списываются  расходы по погрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации (услуги  сторонней организации)


    780


    58/4


    76

    15

    На основании счета-фактуры транспортной  организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации


    140


    58/4

     


    76


    16

    Отражена договорная стоимость переданного оборудования  и списана разница в его оценке (сумму определить)


    25 360


    62/1


    91/1

    17

    Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства


    25 360


    51

     


    62/1

    18

    Принятые к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных  средств:

    Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)


    700


    91/2


    60

    НДС по счету-фактуре поставщика 18%

    126

    19

    60

    Итого:

    826

     

     

    19

    Произведены ежемесячные отчисления в резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт основных средств:

    основных цехов


    4 000


    25


    96

    вспомогательных цехов

    2 200

    23

    96

    общехозяйственных  подразделений

    3 800

    26

    96

    Итого:

    10 000

     

     

    20

    Предъявлены акты в счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:

    стоимость работ без НДС


    12 600


    96


    60

    НДС по ремонтным работам 18%

    2 268

    19

    60

    Итого:

    14 868

     

     

    21

    Оприходованы приобретенные нематериальные активы в акцептован счет:


    5 800


    04


    08

    Стоимость по счету-фактуре (без НДС)

    5 800

    08

    60

    НДС 18%

    1 044

    19

    60

    Итого:

    6 844

     

     

    22

    Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения


    8 300


    26


    05

    23

    Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации


    7 965


    91/2


    04

    24

    Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащим реализации


    1 750


    05


    91/1

    25

    Описаны:

    Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)


    6 215


    91/2


    04

    расходы по реализации,  оплаченные из подотчетных сумм

    620

    91/2

    71

    Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)


    9 800


    62


    91/1

    НДС по реализованным нематериальным активам 18%

     

    1495


    91/2


    68/2

    26

    Поступили Ра расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы


    9800


    51


    62

    27

    Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

    по оптовым ценам

     


    410 420

     

     

    15

     

     

    60

    НДС по счету-фактуре 18%

    73 876

    19

    60

    Итого:

    484 296

     

     

    28

    Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:

    по счетам-фактуре поставщиков (без НДС)


    70 360


    15


    60

    НДС по счетам-фактурам поставщика 18%

    12 665

    19

    60

    Итого:

    83 025

     

     

    29

    Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции  по заготовление материалов:

    По авансовым отчетам (без НДС)


    13 662


    15


    71

    НДС по авансовым отчетам 18%

    2 459

    19

    71

    Итого:

    16 121

     

     

    30

    Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам


    410 420


    10


    15

    31

    Списаны отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить)


    84 022


    16


    15

    32

    Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:

    изготовления продукции


    210 100


    20


    10

    на производство услуг вспомогательных производств

    150 400

    23

    10

    на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве


    120 300


    25


    10

    на общехозяйственные цели

    170 500

    26

    10

    на упаковку продукции

    60 300

    44

    10

    Итого:

    711 600

     

     

    33

    Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:

    на изготовление продукции


    28 174


    20


    16

    на производство услуг вспомогательных производств

    20 169

    23

    16

    на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве


    16 132


    25


    16

    на общехозяйственные цели

    22 864

    26

    16

    на упаковку продукции

    8 086

    44

    16

    Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в приложение 1)


    95425

     

     

    34

    Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам

    2 778

    62/1

    91/1

    35

    Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:

    по учетной цене


    2 315


    91/2


    10

    Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 1)


    310


    91/2


    16

    36

    Начислен НДС по реализованным материалам

    424

    91/2

    68

    37

    Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы


    2 778


    51


    62

    38

    Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за изготовление продукции


    270 500


    20


    70

    работникам за обслуживание основных цехов

     

    80 400

     

    25

     

    70

    работникам вспомогательных производств

     

    90 600

     

    23

     

    70

    управленческому персоналу организации

     

    210 200

     

    26

     

    70

    премии работникам, занятым изготовлением продукции

     

    130 400

     

    20

     

    70

    по листам нетрудоспособности

    30 300

    69

    70

    Итого:

    812 400

     

     

    39

    Произведены удержания из заработной платы:

    Налог на доходы работникам (физических лиц)


    97 500


    70


    68/1

    по исполнительным документам

    22 300

    70

    76/2

    в возмещение материального ущерба

     

    250

     

    70

     

    73/2

    Итого:

    120 050

     

     

    40





    Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы 26%: рабочих, занятых изготовлением продукции                         

    70 330


    20

    69

    работников, обслуживающих основные цеха

    20 904

     

    25

    69

    работников вспомогательных цехов

    23 556

    23

    69

    управленческого персонала организации

    54 652

    26

    69

    премии работников, занятых изготовлением продукции

    33 904

    20

    69

    Итого:

    203 346

     

     

    41

    Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку

     

    955 000

     

    50

     

    51

    42

    Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада а уставный капитал от физических лиц


    80 000


    50


    75/1

    43

    Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных
    сумм.                                                                                        


    520


    50


    71

    44

    Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в кассу организации


    150


    50


    73/2

    45

    Выдана заработная плата работникам организации (за вторую , половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)

    980 000

    70

    50

    46

    Выдана сумма под отчет

    20000

    71

    50

    47




    Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных  

    320

    26

    71

    расходов пи продаже

    1 150

    44

    71

    Итого:

    1 470

     

     

    48

     Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса

    3 370

    70

    76/4

    49

    Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

     

    7 020

     

    51

     

    50

    50

    Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

    190 000

    51

    66

    51







    Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: обслуживания основного производства

    25 700

    25


     

    60

    обслуживания вспомогательного производства

    7300

    23

    60

    обслуживания общехозяйственных подразделений организации

    10200

    26

    60

    реализации продукции

    2100

    44

    60

    НДС по приобретенным услугам 18%                          

    8 154

    19

    60

    Итого:

    53 454

     

     

    52

    Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги


    53 454


    60


    51

    53









    Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том числе НДС

    637 649


    60


    51

    разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС

    1 251

    60

    51

    разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), е том числе НДС,   

    270 830

    76/5

     

    51

    бюджету по налогам

    420 170

    68

    51

    органам социального страхования и обеспечения

     

    230 450

     

    69

     

    51

    в уплату краткосрочного кредита

    50 000

    66

    51

    в уплату долгосрочного кредита

    80 000

    67

    51

    Итого:

    1 690 350

     

     

    54

    Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС


    1 210 600


    51


    62

    55

    На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю


    400 000


    52


    62

    56

    Произведена обязательная продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему ку


    300 000


    57


    52

    57

    Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от обязательной продажи иностранной валюты


    300 000


    51


    91/1

    58

    Списывается стоимость реализованной валюты

     

    300 000

     

    91/2

     

    57

    59

    Перечислена на специальный транзитный валютный счетсумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными поставщиками


    1 056 760


    52/2


    51

    60

    Списывается положительная курсовая разница, образовавшаяся на валютном счете за март


    137 053


    52


    91/1

    61

    Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным
    товарно-материальным ценностям и оказанным услугам


    864 203


    68


    19

    62

    Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на:

    обслуживание основного производства (сумму определить)


    82 719


    25


    23

    общехозяйственные нужды

    212 706

    26

    23

    Итого:

    295 425

     

     

    63

    Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)      


    352 455


    20


    25

    64

    Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене


    1 001 467


    43


    40

     

     

    65


    Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл. в ч.3 Приложения 2       


    1 005 934

     

     

     

     


    40


    20

    66

    Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)


    4 467


    90/2


    40

    67

    Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам


    822 860


    90/2

     

    43

    68

    Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС


    1 905 960


    62


    90/1

    69

    Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя


    876 000


    58/2


    62/1

    70

    Поступили на расчетный счет денежные средства:

    а) в оплату векселя


    876 000


    51


    58/2

    б) в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму


    65 700


    51


    91/1

    71

    Начислен НДС на реализованную продукцию 18%            

     

    290 740

     

    90/3

     

    68/2

    72

    Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)   


    695 792


    90/2


    26

    73

    Описываются коммерческие расходы (сумму определить)

     

    71 636

     

    90/2

     

    44

    74

    Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы


    30 200


    81


    50

    75

    Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)


    28 000


    80


    81

    76

    Начислен доход по облигациям (ценным бумагам) за месяц

    30 000

    76

    91/1

    Одновременно произведено списание части разницы между номинальной (1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.)

    10 000

    81

    91/1

    Итого:

    40 000

     

     

    77

    Определены затраты по приобретению облигаций:

    покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1 года). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых


    800 000


    08

     


    76

    стоимость услуг финансового консультанта

    40 000

    08

    76

    начислено вознаграждение посреднической организации

     

    70 000

     

    08

     

    76

    Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)


    910 000

     

     

    78

    Приняты к учету долгосрочные ценные бумаги по фактическим затратам, связанным с их приобретением


    910 000


    58


    08

    79

    Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)                              


    56 400


    76


    91/1

    80

    Одновременно с начислением % по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости   облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)  


    30 000


    58


    91/1

    81

    Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце


    73 000


    76


    91/1

    82

    Списана стоимость погашенных облигаций

     

    70 000

     

    91/2

     

    58/2

    83

    Получены денежные средства в погашение стоимость облигаций

    73 000

    51

    76

    84

    Переданы покупателю (реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)


    220 000


    76


    91/1

    85

    Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг


    282 000


    91/2


    58

    86

    Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)


    18 000


    91/2


    76

    87

    Государственная пошлина отражена в составе нереализованных расходов

     

    830

     

    91/2

     

    68

    88

    Отражена задолженность транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом


    16 600


    76


    91/1

    89

    Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда


    830


    76


    91/1

    90

    Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

     

    830

     

    68

     

    51

    91

    Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

    16 6

    830

    5

    51

    7

    76

    92

    Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)


    281 799


    91/9


    99

    93

    Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)

     

    20 465

     

    90/9

     

    99

    94

    Начислен налог на прибыль

    72 543

    99

    68

    Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.