МЕНЮ Фестивали и конкурсы Семинары Издания О МОДНТ Приглашения Поздравляем НАУЧНЫЕ РАБОТЫ Инновационный менеджмент Инвестиции ИГП Земельное право Журналистика Жилищное право Радиоэлектроника Психология Программирование и комп-ры Предпринимательство Право Политология Полиграфия Педагогика Оккультизм и уфология Начертательная геометрия Бухучет управленчучет Биология Бизнес-план Безопасность жизнедеятельности Банковское дело АХД экпред финансы предприятий Аудит Ветеринария Валютные отношения Бухгалтерский учет и аудит Ботаника и сельское хозяйство Биржевое дело Банковское дело Астрономия Архитектура Арбитражный процесс Безопасность жизнедеятельности Административное право Авиация и космонавтика Кулинария Наука и техника Криминология Криминалистика Косметология Коммуникации и связь Кибернетика Исторические личности Информатика Инвестиции по Зоология Журналистика Карта сайта	Хоз.операции на примере ОАО 5530 277 4700 19352 19353 12200 2489	50 69,1 69,3,1 69,3,2 69,2,2 69,2,1 68,4 69,11	51 51 51 51 51 51 51 51
38	Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата	211325 10926	70 70 76	50 76 50
39	Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса Перечислено с р/с в кассу на выплату аванса но ЗП за декабрь ЗАО «Механический завод» МП «Альфа»	944000 144000 314380 47200 1770	51 90-3 50 60 60	62 68 51 51 51
40	Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч» Нормативная себестоимость Договорная цена с НДС ООО «Прогресс» Нормативная себестоимость Договорная цена с НДС НДС с реализации	789124 1195294 180220 279106 224909	90-2 62 90-2 62 90-3	40 (43) 90-1 40 (43) 90-1 68
41	Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» восстановлен НДС с аванса	279106 42575	50 62	62 68
42	Списаны расходы, связанные с продажей продукции	47380	90-7	44
43	Выдано из кассы Аванс за 1 -ю половину декабря На командировочные расходы Единовременная помощь Пособия по уходу за ребенком Пособия по временной нетрудоспособности	243000 10400 15700 3100 12180	70 71 70 70 70	50 50 50 50 50
44	Перечислено с р/с НДС за ноябрь Налог на прибыль за ноябрь В погашение краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы. поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника»	97903 24000 339935 8906 29500 47200	68,3 68,2 66 66 60 60	51 51 51 51 51 51
45	Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока	50000	55	51
46	Выдан из кассы беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца	30000	73	50
47	Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу	10000	50	73
48	Удержан НДФЛ с материальной выгоды	107	73	68
49	Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ по исполнительным листам	26920 4500	70 70	68 76
50	Начислены % за кредит Отражена сумма постоянного налогового обязательств (по процентам за кредит)	8906 158	91-2 99	66 68
51	Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)	20637	91-2	76
52	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам	78	99	68-1
53	Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа	8450 1521	76 90-3	90-1 68
54	Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам	6732	68	19
55	Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам	120	68-1	09
56	Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г.	3750	91-2	66
57	Принят к налоговому вычету НДС по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре	69300 11700	68 68	19 19
58	Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам	7470	68	19
59	Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам	600	68	19
60	Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)	18829	99	68
61	Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процентами Заем внесен на р/с	53750 53750	50 51	73 50
62	Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2005 г.	750	09	68-1
63	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации	3768	99	68-1
64	Отражена сумма отложенного налогового актива по амортизации основных средств	1393	09	68
65	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей	2400	99	68-1
66	Начислен налог на имущество	8082	91-2	68
67	Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года 90-1 «Выручка» 90-2 «Себестоимость продаж» 90-3 «НДС» 90-6 «Общехозяйственные расходы» 90-7 «Расходы на продажу»	1700662 2643169 541380 47380	90-1 90-9 90-9 90-9	90-9 90-2 90-3 90-7
68	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	1531267	99	90-9
69	Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» 91-1 «Прочие доходы» 91-2 «Прочие расходы»	968372 57728	91-1 91-9	91-9 91-2
70	Списано сальдо прочих доходов и расходов	910644	91-9	99
71	Начислен условный расход но налогу на прибыль	-	-	-
72	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного гола	-	-	-

Таблица 3

Оборотная ведомость

за декабрь 200__ года

Шифр

счета

Наименование

счета

Остаток на начало

Оборот за месяц

Остаток на конец

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

3736650

-

922222

1044302

3614570

-

02

Амортизация основных средств

-

2205770

190000

75980

-

2091750

04

Нематериальные активы

144725

-

80025

80000

144750

-

05

Амортизация нематериальных активов

19400

14255

855

-

6000

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

70025

70025

-

-

09

Отложенные налоговые активы

12874

-

2143

120

14897

-

10

Материалы

1397500

-

110700

711380

796820

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

-

66000

110000

-

44000

16

Отклонения в стоимости материалов (в активе)

71000

-

2300

33918

39382

-

19

НДС по приобретенным ценностям

239914

-

36103

108744

167273

-

20

Основное производство

33090

-

1515026

1389451

158665

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

165445

165445

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

86911

86911

-

-

43

Готовая продукция

198800

-

1606000

2575344

-

770544

50

Касса

5150

-

879487

590381

294256

-

51

Расчетный счет

600208

-

1566490

1281153

885545

-

55

Специальные счета в банке

-

-

50000

-

50000

-

58

Финансовые вложения

140000

-

-

-

140000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

843104

110907

232905

-

499292

62.1

Расчеты с покупателями и заказчиками

327970

-

42575

-

370545-

-

62.2

Расчеты по авансам полученным

236700

560140

796840

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

551870

154963

12656

-

409563

68

Расчеты по налогам и сборам

-

153455

230367

651030

-

574118

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

32349

51701

140153

-

120801

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

211325

516725

532900

-

227500

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

-

-

7370

-

3070

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

50000

-

-

53750

-

3750

75

Расчеты с учредителями

-

-

25-

25

-

-

76.1

Расчет с разными дебиторами

30000

-

967272

-

997272

-

76.2

Расчет с разными кредиторами

кредиторами

-

28726

-

33737

-

62463

77

Отложенные налоговые обязательства

-

30923

-

-

-

30923

80

Уставный капитал

-

524800

-

-

-

524800

82

Резервный капитал

-

92700

-

-

-

92700

83

Добавочный капитал

-

925524

-

-

-

925524

84

Нераспределенная прибыль

-

227802

-

-

-

227802

90

Продажи

-

-

8164520

8164520

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

1994472

1994472

-

-

98

Доходы будущих периодов

-

20000

-

500

-

20500

99

Прибыли и убытки

-

887733

1556342

910644

-

242035

Итого

6992181

6992181

19945879

19945879

7673975

7673975

Список литературы:

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.-500 с.

2. Луговой В.А. Учёт капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 128 с. - (Библиотека бухгалтера).

3. Михайлова Л.М. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). // Главбух. 2007. №14.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)

5. Определение Конституционного Суда РФ 18. 01. 2008 г.

Страницы: 1, 2, 3, 4

Приглашения

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.