Методические рекомендации по внутреннему учету

1 Назначение тикета

Тикет (распорядительная записка) является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки. Тикет заполняется трейдером или иным ответственным лицом во фронт-офисе, уполномоченным совершать сделки с ценными бумагами. В дальнейшем, на основе данных тикета в бэк-офисе составляется договор.

Тикет должен содержать следующую информацию:
16. стороны сделки
17. наименование ценной бумаги;
18. ценовые и количественные параметры сделки;
19. вид сделки (покупка, продажа, дилерская, брокерская)
20. условия перерегистрации и оплаты ценных бумаг;
21. наименование и подпись лица, заключившего сделку;
22. номер тикета, согласно принятой системе нумерации.

2 Форма тикета и процедура заполнения

Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее заключения или непосредственно в процессе заключения. Форма тикета должна предусматривать следующее:
7. поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата основной суммы сделки, перерегистрация и т.д;
8. все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;
9. символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения тикета, должны быть установлены заранее;
10. тикеты могут разделятся на два вида: для сделок по покупке и по продаже ценных бумаг.

В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее за:
11. присвоение тикетам порядковых номеров;
12. сверку количества тикетов, полученных от трейдеров в течение дня, с количеством заключенных за день сделок;
13. сверку позиций, рассчитанных в бэк-офисе, с позициями, учет которых ведется в торговом подразделении;
14. передачу тикетов в бэк-офис;
15. проставление в тикетах отметки о их получении бэк-офисом;
16. сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством тикетов, переданных в бэк-офис.

Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим трейдером или иным уполномоченным на это лицом. Данная процедура позволяет освободить указанное лицо от необходимости подписывать договора купли- продажи. За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет ответственность бэк-офис.

Образец тикета на продажу ценных бумаг:

| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |Тикет | | | | | | | |ПРОДАЖА | | | | |
| | | | | | |№ | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ДАТА | | | | |ВРЕМЯ| | |ТИП |Д |Б | | |
| | |СДЕЛКИ | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |Д| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |Н| | | | | | | | | | | | | |
| |Н| | | | | | | | | | | | | |
| |Ы| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |Д| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Л| | | | | | | | | | | | | |
| |К| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |НОМЕР ПОРУЧЕНИЯ | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ПОКУПАТЕЛЬ| | | | | | | |НОМЕР СЧЕТА | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ПРОДАВЕЦ | | | | | | | |НОМЕР СЧЕТА | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ЭМИТЕНТ | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ЦЕНА | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |КОЛИЧЕСТВ| | | | | | | | | | | | |
| | |О | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |КОМИСИЯ | | | |НД|ДА |НЕТ| | | | | | |
| | | | | | |С | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |П| | | | | | | | | | | | | |
| |Л| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |Т| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |У| | | | | | | | | | | | | |
| |М| | | | | | | | | | | | | |
| |М| | | | | | | | | | | | | |
| |Ы| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |Д| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Л| | | | | | | | | | | | | |
| |К| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ДАТА | |пред| |по| | |СПОС| | | | | |
| | |ПЛАТЕЖА | |опла| |сл| | |ОБ | |нал. |безна| | |
| | | | |та | |е | | |ОПЛА| | |л. | | |
| | | | | | |пе| | |ТЫ | | | | | |
| | | | | | |ре| | | | | | | | |
| | | | | | |ре| | | | | | | | |
| | | | | | |ги| | | | | | | | |
| | | | | | |ст| | | | | | | | |
| | | | | | |р.| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |ОБМЕ| | на | на | | |
| | | | | | | | | |ННЫЙ| |дату |дату | | |
| | |ВАЛЮТА | | | | | | |КУРС|ЦБ | |догов| | |
| | |ПЛАТЕЖА | | | | | | | |/ММВБ |платеж|ора | | |
| | | | | | | | | | | |а | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |П| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Г| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |Т| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |Ц| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| |Я| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |СДЕЛКУ | | | | | | |ВЫПО| | | | | |
| | |РЕГИСТРИР| | | | | | |ЛНЯЕ| |мы |они | | |
| | |УЕТ | | | | | | |Т | | | | | |
| | | | | | | | | |ПЕРЕ| | | | | |
| | | | | | | | | |РЕГИ| | | | | |
| | | | | | | | | |СТРА| | | | | |
| | | | | | | | | |ЦИЮ | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |НОМИНАЛЬН| | | | | | |ДАТА| | | | | |
| | |ЫЙ | | | | | | | | | | | | |
| | |ДЕРЖАТЕЛЬ| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| |Е| | | | | | | | | | | | | |
| |Г| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |Т| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |Ц| | | | | | | | | | | | | |
| |.| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |Б| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |КТО | | | |они | | | | | | | | |
| | |ПЛАТИТ | |мы|попола| | | | | | | | | |
| | | | | |м | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ИЗДЕРЖКИ | | | | | | | | | | | | |
| | | | |мы|попол|он| | | | | | | | |
| | | | | |ам |и | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |Д| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |Г| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |В| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |Р| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |КТО | |мы|они | | | | | | | | | |
| | |ГОТОВИТ | | | | |ДАТА| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| |П| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| |Д| | | | | | | | | | | | | |
| |П| | | | | | | | | | | | | |
| |И| | | | | | | | | | | | | |
| |С| | | | | | | | | | | | | |
| |А| | | | | | | | | | | | | |
| |Н| | | | | | | | | | | | | |
| |О| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |ПОДПИСЬ | | | | | | | | |ДАТ| | | |
| | | | | | |ПО| | | | |А | | | |
| | | | | | |ДП| | | | | | | | |
| | | | | | |ИС| | | | | | | | |
| | | | | | |Ь | | | | | | | | |
| | |ТРЕЙДЕРА | | | |УП| | | | | | | | |
| | | | | | |ОЛ| | | | | | | | |
| | | | | | |НО| | | | | | | | |
| | | | | | |МО| | | | | | | | |
| | | | | | |ЧЕ| | | | | | | | |
| | | | | | |Н-| | | | | | | | |
| | | | | | |НО| | | | | | | | |
| | | | | | |ГО| | | | | | | | |
| | | | | | |ЛИ| | | | | | | | |
| | | | | | |ЦА| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | |КТО БЫЛ | | | | | | | | | | | | |
| | |НА | | | | | | | | | | | | |
| | |ПРОВОДЕ | | | | | | | | | | | | |
| | |СО | | | | | | | | | | | | |
| | |СТОРОНЫ | | | | | |ТЕЛ| | | | | | |
| | |КОНТРАГЕН| | | | | |ЕФО| | | | | | |
| | |ТА | | | | | |Н | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |

3 Система нумерации тикетов

Для каждой дилерской сделки заполняется один тикет. В случае осуществления ряда взаимосвязанных сделок, включая посреднические, может заполняться два и более тикетов в зависимости от количества участников сделки.

Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер.
Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период времени (день, неделю, месяц и т.д.), информацию о дате заключения сделки и о лице, ее заключившем.

Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным требованием к системе нумерации является простота определения на базе номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.

Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.

Тикеты для дилерских и брокерских операций

Компания вправе использовать разные формы тикета для дилерских и брокерских сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих видов сделок.
В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в тикете должен быть проставлен номер соответствующего поручения.

После того как тикет заполнен дальнейшая обработки информации и учет сделки осуществляется бэк-офисом.

C Подтверждение сделки

Подтверждение сделки предназначено для информирования контрагента о параметрах сделки с целью их сверки на первоначальном этапе обработки информации о совершенной сделке, а также для информирования клиента о том, что сделка по его поручению совершена, и для сверки ее условий.

Подтверждение сделки оформляется для всех сделок с клиентами. Подтверждение сделки контрагентам готовится в случаях, предусмотренных Положением о внутренней учетной политике компании.

Подтверждение сделки готовится на основе данных тикета специалистом бэк- офиса и подписывается начальником бэк-офиса.

Информация в подтверждении сделки должна быть представлена в виде, удобном для всех участников сделки.

a Подтверждение сделки контрагенту

Подтверждение сделки контрагенту направляется сразу после совершения сделки и до подписания договора.

Подтверждение должно содержать следующую информацию:

23. участники сделки;

24. наименование ценной бумаги;

25. данные сделки;

26. условия перерегистрации;

27. условия оплаты;

28. имя и должность лица, которое будет подписывать договор, и на основании чего это лицо действует;

29. реквизиты банковского счета, с которого будет произведен платеж по данной сделке.

В случае, если подтверждение сделки, направленное контрагенту, не поступило обратно в компанию к утру следующего дня после дня совершения сделки с подтверждением условий сделки, то считается, что контрагент принимает условия сделки.

b Подтверждение сделки клиенту

Подтверждение сделки клиенту направляется после заключения сделки для него не позднее утра следующего рабочего дня после дня заключения сделки.

Подтверждение сделки предназначено для информирования клиента об условиях совершенной для него сделки до завершения компанией расчетов по ней.
Подтверждение сделки не является официальным отчетом о состоянии счета клиента, а также не может быть использовано клиентом в качестве первичной документации для осуществления бухгалтерских проводок.

Компания может использовать одинаковую форму подтверждения сделки для клиента и для контрагента, при этом поля, не существенные для операций с клиентом, могут не заполняться.

Образец подтверждения сделки:

| | | | | | | | N | | |
| |ПОДТВЕРЖДЕ| | | | | | | | |
| |НИЕ | | | | | | | | |
| |СДЕЛКИ | | | | | | | | |
| |ДАТА | | | | | | | | |
| |КОМУ | | | | | | | | |
| |НОМЕР | | | | | | | | |
| |ФАКСА | | | | | | | | |
| |ОТКУДА | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |Данный | | | | | | | | |
| |документ | | | | | | | | |
| |высылается| | | | | | | | |
| |для | | | | | | | | |
| |подтвержде| | | | | | | | |
| |ния | | | | | | | | |
| |условий | | | | | | | | |
| |заключенно| | | | | | | | |
| |й с Вами | | | | | | | | |
| |(для Вас) | | | | | | | | |
| |сделки до | | | | | | | | |
| |подготовки| | | | | | | | |
| |договора. | | | | | | | | |
| |Пожалуйста| | | | | | | | |
| |, | | | | | | | | |
| |ознакомьте| | | | | | | | |
| |сь: | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ДАТА | | | | | | | | |
| | | | |СДЕЛКУ| | | | | |
| |СДЕЛКИ | | | | | | | | |
| | | | |РЕГИСТ| | | | | |
| | | | |РИРУЕТ| | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ПОКУПАТЕЛЬ| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ПРОДАВЕЦ | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ЭМИТЕНТ | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ЦЕНА | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |КОЛИЧЕСТВО| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |СУММА | | | | | | | | |
| |СДЕЛКИ | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |КОМИССИЯ | | | | | | | | |
| |ПЛАТЕЖ: | | | | | | | | |
| |ДАТА | | | | | | | | |
| | | | | | | ДАТА | | | |
| |ВАЛЮТА | | | | | | | | |
| | | | | | |ОБМЕННОГО| | | |
| | | | | | |КУРСА | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ПЕРЕРЕГИСТ| | | | | | | | |
| |РАЦИЯ | | | | | | | | |
| |ДАТА | | | | | РЕГ. |продаве|попола|покуп|
| | | | | | |СБОР |ц |м |-ль |
| | | | | | | | | | |
| |КТО | |продав|покуп-| | |продаве|попола|покуп|
| |ВЫПОЛНЯЕТ | |ец |ль | |ИЗДЕРЖКИ |ц |м |-ль |
| | | | | | | | | | |
| |Подпишите | | | | | | | | |
| |документ и| | | | | | | | |
| |верните, | | | | | | | | |
| |пожалуйста| | | | | | | | |
| |, обратно | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| |ПОКУПАТЕЛЬ | | | | |ПРОДАВЕЦ | | | |
| | | | | | | | | | |
| |Ф.И.О. | | | | |Ф.И.О. | | | |
| |лица, | | | | |лица, | | | |
| |подписываю| | | | |подписыва| | | |
| |щего | | | | |ющего | | | |
| |контракт | | | | |контракт | | | |
| | | | | | | | | | |
| |Должность | | | | |Должность| | | |
| | | | | | | | | | |
| |На | | | | |На | | | |
| |основании | | | | |основании| | | |
| |чего | | | | |чего | | | |
| |действует | | | | |действует| | | |
| | | | | | | | | | |
| |Банковские| | | | |Банковски| | | |
| |реквизиты | | | | |е | | | |
| | | | | | |реквизиты| | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |

D Журнал сделок

1 Назначение и ведение журнала сделок

Журнал сделок является ежедневным журналом, в котором фиксируется основная информация о заключенных компанией сделках. Журнал объединяет записи о дилерских и брокерских операциях.

Источником данных для осуществления записей в журнал сделок является тикет.

Каждой заключенной сделке соответствует одна запись в журнале сделок.
Информация о сделках заносится в журнал в день совершения сделки в хронологическом порядке.

2 Данные журнала сделок

Журнал сделок должен содержать следующую информацию о сделке:

Дата сделки

Дата подписания договора

Дата перерегистрации ценных бумаг

Дата оплаты суммы сделки (дата прихода денежных средств на счет продавца)

№ договора

Наименование продавца

№ счета продавца в системе внутреннего учета

Наименование покупателя

№ счета покупателя в системе внутреннего учета

Ценная бумага

Цена

Валюта платежа

Количество ценных бумаг

Общая сумма сделки

Брокерская комиссия

Регистрационный сбор

Итоговая сумма сделки

Централизованные базы данных

A Принципы и задачи

Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения информации, необходимой для многих сделок, в удобном для доступа месте.

Картотека имен и адресов содержит информацию о всех клиентах и контрагентах компании.

Картотек ценных бумаг содержит информацию о всех ценных бумагах, с которыми компания проводит операции от собственного имени или от имени клиентов.

Архив операций содержит информацию обо всех операциях, включая сделки, получение и выплату денежных средств и движение ценных бумаг.

B Картотека имен и адресов

Картотека имен и адресов клиентов содержит подробную информацию о клиентах брокерской или дилерской компании, необходимую для проведения операций на рынке. При внесении данных в картотеку имен и адресов каждому клиенту присваивается индивидуальный номер счета, который используется во всех остальных документах.

Картотека имен и адресов клиентов содержит следующую информацию, необходимую для обслуживания счета: полное наименование клиента, номер и тип счета, юридический и почтовый адрес, номера паспортов для клиентов - физических лиц, номер лицензии на проведение операций с ценными бумагами для юридических лиц (при необходимости), реквизиты банковского счета клиента, инвестиционные инструкции, налоговый статус клиента, инструкции по осуществлению налоговых платежей от имени клиента (при необходимости), общая финансовая информация о клиенте, другая необходимая информация.
Информация картотеки используется для контроля правильности внесения информации о клиенте в журналы учета при осуществлении операций с клиентом.
Картотека имен и адресов является удобным инструментом для обобщения информации о клиентах. Она может быть использован бэк-офисом для отслеживания кредитоспособности и надежности клиента.

C Картотека ценных бумаг

Картотека ценных бумаг предназначен для хранения справочной информации о ценных бумагах, которыми оперирует компания. По мере появления новых ценных бумаг на рынке или по мере поступления распоряжений от клиентов на сделки с новыми для компании ценными бумагами, производятся пополнения файла ценных бумаг.

Информация картотеки может использоваться как:

30. Общая информация об эмитенте и/или ценных бумагах;
31. Вспомогательный файл для автоматической системы обработки сделок;

Запись в картотеке ценных бумаг содержит

Название ценной бумаги,

Идентификационный номер ценной бумаги,

Символ, приписанный ценной бумаге в торговой системе,

Тип ценной бумаги (акции, корпоративные облигации, государственные облигации, муниципальные облигации, векселя и др.)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5