Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

Таблица 2.11

Стоимость сырья и вспомогательных материалов
|№ | |1998 |1999 |
| |Виды и наименования |Удельный |Количество|Цена, |Стоимость,|Количество|Индекс цен|Цена с |Стоимость,|
| |сырья и материалов |вес сырья |, |руб. | |с учетом |на сырье. |учетом | |
| | |в общем |кг. | |руб. |коэффициен|материалы,|индекса |руб. |
| | |объеме, % | | |( 3*4 ) |та роста |топливо и |цен, |( 7 * 9 ) |
| | |(Табл. 2.7| | | |объема . |энергию |Руб. | |
| | |гр. 6) | | | | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|1. |Каолин, ГОСТ 21286 |29,8 |102005 |0,80 |81604 |107106 |1,02 |0,82 |87397,88 |
| |–82 | | | | | | | | |
|2. |Глина веселовская, |19,6 |67091 |0,26 |17443,66 |70446 |1,02 |0,27 |18682,16 |
| |ВТО | | | | | | | | |
| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | | | | |
|3. |Песок кварцевый |17,5 |59902 |0,55 |32946,1 |62897 |1,02 |0,56 |35285,27 |
| |ГОСТ – | | | | | | | | |
| |7031-7522551-77 | | | | | | | | |
|4. |Полевой шпат, |16,7 |57164 |0,37 |21150,68 |60022 |1,02 |0,38 |22652,38 |
| |ГОСТ-15045-78 | | | | | | | | |
|5. | Итого : |336000 |286162 |* |153144,44 |300471 |* |* |164017,69 |
|6. |Бой обоженный (брак |6,0 |20538 |0,54 |11090,52 |21565 |1,02 |0,55 |11877,95 |
| |собственного | | | | | | | | |
| |произ-ва) | | | | | | | | |
|7. |Итого сырье с учетом |* |306700 |* |164234,96 |322036 |* |* |175895,64 |
| |боя ( п.5 + п.6 ) | | | | | | | | |
|8. |Жидкое стекло, |1,0 |3423 |6,06 |20743,38 |3594 |1,02 |6,18 |22216,16 |
| |ГОСТ-13078-81 | | | | | | | | |
|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,0 |3423 |1,06 |3628,38 |3594 |1,02 |1,08 |3885,99 |
|10. |Глазурь-фитта, 21а, |2,0 |6846 |18,42 |126103,32 |7188 |1,02 |18,79 |135056,65 |
| |ВДСМ-2, ЛГ.19, В9 | | | | | | | | |
|11. |Пигменты – красители |0,3 |1027 |24,25 |24904,75 |1078 |1,02 |24,74 |26672,99 |
|12 |Всего основных |* |321419 |* |339614,79 |337490 |* |* |363727,43 |
| |материалов | | | | | | | | |
|13. |Масло |3,2 |10954 |3,13 |34286,02 |11502 |1,02 |3,19 |36720,33 |
| |трансформаторное | | | | | | | | |
|14. |Гипс |2,9 |9927 |1,70 |16875,9 |10423 |1,02 |1,73 |18074,09 |
| |Всего вспомогательных|* |20881 |* |51161,92 |21925 |* |* |54794,42 |
| |материалов | | | | | | | | |
| |Итого : |100 |342300 |* |390776,71 |359415 |* |* |418521,85 |

Продолжение табл. 2.11

|№ | Виды и наименования |2000 г. |
|п/п |сырья и материалов | |
| | |Коэффициент |Кол-во с учетом|Индекс цен на |Цена с учетом |Стоимость, |
| | |роста объема |коэф. роста |сырье, |индекса, |руб. |
| | |выпуска |объема, |материалы. |руб. | |
| | |продукции |кг. |топливо и | | |
| | | | |энергию | | |
|1 |11 |12 |13 |14 |15 |16 |
|1. |Каолин, ГОСТ 21286 –82 |1,1 |112206 |1,04 |0,83 |93354,98 |
|2. |Глина веселовская, ВТО |1,1 |73800 |1,04 |0,27 |19955,55 |
| |ТУ-21-25-223-81 | | | | | |
|3. |Песок кварцевый |1,1 |65892 |1,04 |0,57 |37690,34 |
| |ГОСТ – 7031-7522551-77 | | | | | |
|4. |Полевой шпат, |1,1 |62880 |1,04 |0,38 |24196,38 |
| |ГОСТ-15045-78 | | | | | |
|5. | Итого : |* |314778 |* |* |175197,25 |
|6. |Бой обоженный ( брак |1,1 |22592 |1,04 |0,56 |12687,55 |
| |собственного произ-ва | | | | | |
|7. |Итого сырье с учетом боя ( |* |337370 |* |* |187884,80 |
| |п.5 + п.6 ) | | | | | |
|8. |Жидкое стекло, |1,1 |3765 |1,04 |6,30 |23730,43 |
| |ГОСТ-13078-81 | | | | | |
|9. |Сода, ГОСТ –5100-85 |1,1 |3765 |1,04 |1,10 |4150,87 |
|10. |Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2,|1,1 |7531 |1,04 |19,16 |144262,2 |
| |ЛГ.19, В9 | | | | | |
|11. |Пигменты – красители |1,1 |1130 |1,04 |25,22 |28491,03 |
|12 |Всего основных |* |353561 |* |* |388519,33 |
| |материалов | | | | | |
|13. |Масло трансформаторное |1,1 |12049 |1,04 |3,26 |39223,21 |
|14. |Гипс |1,1 |10920 |1,04 |1,77 |19306,03 |
| |Всего вспомогательных |* |22969 |* |* |58529,24 |
| |материалов | | | | | |
| |Итого : |* |376530 |* |* |447048,57 |
Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива.

Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле:

Т = Q * M / Д, где Q - стоимость сырья, материалов, руб.

М - норма переходящего запаса, дни

Д – число дней планируемого периода.

Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной.

Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса.

Н= Р * Т * К, где

Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;

Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);

К- коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :

А + (0,5 * Б)

К= ,

А+Б где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.;

Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле:

Н= Р * Д, где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;

Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )

Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:

Н = Ро + Рп ( Рс, где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;

Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.
Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13

Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.

Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 2.12

Потребность в персонале и заработной платы

|Наименование категорий |ГОДЫ |
|работников | |
| |1998 г. |1999 г. |2000 г. |
| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|Затраты на|Начисления|
| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар. |на |зар. |на |
| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату, |заработную|Плату, |заработную|
| | |руб. |руб. |плату, |руб. |плату, |Руб. |плату, |
| | | | |руб. | |руб. | |руб. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0 |30944,76 |81952,0 |31551,52 |
|производства | | | | | | | | |
|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0 |11309,76 |29952,0 |11531,52 |
|вспомогательного | | | | | | | | |
|производства | | | | | | | | |
|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0 |26939,22 |71344,0 |27466,29 |
|служащие | | | | | | | | |
| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0 |69193,74 |183248,0 |70549,33 |

Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |
|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |
| | |ников|ставк|времени,| |
| | |, |а, | | |
| | |чел. |р/час|час. | |
| | | |. | | |
| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|
|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
| |Специалисты и | | | | | | |
| |служащие | | | | | | |
|1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0|
|2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|
| |директор | | | | | | |
|3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|
|4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0|
|5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0|
| |Рабочие основного | | | | | | |
| |производства | | | | | | |
|6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0|
| |оформитель | | | | | | |
|7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0|
|8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0|
|9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0|
|10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0|
| |Рабочие | | | | | | |
| |вспомогательного | | | | | | |
| |производства | | | | | | |
|11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0|
|12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 |
|13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |
|14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |
|15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0|
|16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,|
| | | | | | | |0 |

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее.

Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:

АО = Соф * Н / 100 %, где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. (
20%)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.

Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента.

Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:

( Ст – НДС ) * Сн

Нпт = ,

100 % где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)

Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

| |Г О Д Ы |
|Наименование показателей | |
| |1998 г. при объеме |1999 г. при объеме |2000 г. при объеме |
| |производства |производства |производства |
| |48900 шт. |51345 шт. |53790 шт. |
| |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |
| |продукции |руб. |продукции |руб. |продукции |Руб. |
| |( отпускная | |( отпускная | |( отпускная | |
| |цена ), | |цена ), | |цена ), | |
| |руб. | |руб. | |руб. | |
| 1|2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Объем продаж, выручка от |21,60 |1 056 240,00|21,51 |1 104 430,00|21,42 |1 152 181,00|
|реализации (без НДС), всего | | | | | | |
|2. Себестоимость | | | | | | |
|2.1 Сырье и материалы ( табл. |8,0 |390 776,71 |8,16 |418 521,85 |8,31 |447048,57 |
|2.10) | | | | | | |
|2.2 Вода на технологические |0,17 |8 316,00 |0,17 |8 906,44 |0,17 |9513,50 |
|цели | | | | | | |
|2.3 Топливо на технологические |0,44 |21 457,20 |0,45 |22 980,7 |0,46 |24547,0 |
|цели ( табл. 2.10 ) | | | | | | |
|2.4 Электроэнергия на |0,53 |26 044,80 |0,54 |27 894,0 |0,55 |29795,3 |
|технологические цели ( табл. | | | | | | |
|2.10 ) | | | | | | |
|2.5 Затраты на заработную плату|3,6 |176 200,00 |3,50 |179 724,0 |3,41 |183248,0 |
| | | | | | | |
|( табл. 2.12 ) | | | | | | |
|2.6 Начисления на заработную |1,39 |67837,0 |1,35 |69193,74 |1,31 |70550,48 |
|плату | | | | | | |
|( табл. 2.12) | | | | | | |
|2.7 амортизационные отчисления |1,0 |48785,2 |0,99 |51131,2 |0,95 |51131,2 |
|на полное восстановление | | | | | | |
|Продолжение таблицы 2.14 |
| |2 | |4 |5 |6 |7 |
|1 | | | | | | |
|2.8 Расходы на рекламу |0,03 |1666,8 |0,03 |1694,02 |0,03 |1727,23 |
|2.9 Отчисления в дорожные фонды|0,11 |5529,78 |0,09 |4491,61 |0,09 |4795,04 |
|2.10 Арендная плата |0,53 |25750,20 |0,50 |25750,2 |0,48 |25750,2 |
|2.11 Затраты на запасные части|0,01 |487,85 |0,01 |511,31 |0,01 |511,31 |
|2.12 Плата за воду |0,03 |1624,39 |0,03 |1739,72 |0,03 |1858,3 |
|2.13 Прочие затраты |2,16 |105690,43 |2,11 |107838,5 |2,05 |109927,91 |
|Полная себестоимость |18,0 |880160,36 |17,93 |920377,22 |17,85 |960404,03 |
|(итого по разделу 2) | | | | | | |
|3. Налоги, относимые на | | | | | | |
|финансовые результаты | | | | | | |
|деятельности | | | | | | |
|3.1 Налог на имущество |0,07 |3658,89 |0,07 |3834,84 |0,07 |3834,84 |
|3.2 Налог на рекламу |0,001 |83,04 |0,001 |84,70 |0,001 |86,36 |
|3.3 Целевые сборы на содержание|0,04 |480,96 |0,01 |490,58 |0,03 |500,20 |
|правоохранительных органов, | | | | | | |
|благоустройство, нужды | | | | | | |
|образования и другие цели | | | | | | |
|3.4 Сбор на нужды |0,06 |1762, |0,04 |1797,24 |0,03 |1832,48 |
|образовательных учреждений | | | | | | |
|Итого по разделу 3 |0,12 |5984,89 |0,12 |6207,36 |0,12 |6253,88 |
|4. Балансовая прибыль (р.1- |3,48 |170047,18 |3,46 |177868,08 |3,45 |185826,93 |
|р.2- р.3) | | | | | | |
|5. Налог на прибыль ( 35 % от |1,22 |59516,51 |1,21 |62253,83 |1,21 |65039,43 |
|п.4) | | | | | | |
|6. Чистая прибыль ( р.4-р.5) |2,26 |110530,67 |2,25 |115614,25 |2,24 |120787,5 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.

НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.;

Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.

Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.

Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А, где П - размер арендуемой площади, м2;

А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле:

Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 – 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где :

Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

К1 – коэффициент технического переустройства;

К2-коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 – коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации;

К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5,К6,К7 – понижающие коэффициенты.

В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862
Сд за 1 м2 офисного помещения – 137,76 руб. при значениях коэффициентов :
К1 – 1,3; К2 –1; К3 – 1,4; К4 –1,1; К5,К6,К7 – 1.

Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 , установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду составляет 0,586 руб./м3 .

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий.

Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение плановой потребности в тепловой или электрической энергии на соответствующие установленные тарифы.

Объем потребляемой тепловой энергии в месяц – 4,8 Гкал, при цене за 1
Гкал – 78,5 руб. ( отопительный сезон – 6 месяцев). количество потребляемой энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт.

Затраты на топливо для автомобиля ( Зт) определяются по формуле:

Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где

Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);

Дэ –количество дней эксплуатации – 310 дней;

Нр – норма расхода топлива на 1 км. пробега;

Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере
0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).

На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.

Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5