МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Льготное кредитование предприятий АПК

    p> Для зачисления средств Спецфонда каждой организации-ссудозаемщику открывается отдельный пассивный пищевой счет №145. Для учета затрат за счет средств Спецфонда открывается активный счет на балансовом счету №145.
    Открытие счетов сельскохозяйственным товаропроизводителем оформляется в порядке, установленном для открытия бюджетных счетов.

    Учет затрат на выдачу кредитов обеспеченных средствами Спецфонда, осуществляется с активного балансового счета №145 путем оплаты расчетно- платежных документов строго Целевого назначения в пределах суммы кредитного договора, в пределах остатка на пассивном счете этой организации:

    — ДТ 145(А) «Лицевой счет организации»

    — КТ 161,161, 890, расчетный счет поставщика.

    Плата по договору с ссудозаемщиком за пользование кредитными ресурсами устанавливается на уровне, обеспечивающим уплату процентов в фонд льготного кредитования в размере от действующей учетной ставки ЦБ РФ и получение банком маржи в размере не более 4%. Проценты за пользование средствами
    Спецфонда начисляются на сумму выделенных средств каждой организации, находящейся на пассивном балансовом счете №145.

    Проценты, полученные от ссудозаёмщиков в размере от действующей учетной ставки ЦБ РФ направляются на пополнение Спецфонда и зачисляются на счет 1904505 в Отделе банковских операми Татагропромбанка.

    Маржа в размере не более 4% годовых, полученная от ссудозаёмщика, подлежит зачислению в доходы банка на счет 960 «Полученные проценты по краткосрочным ссудам» и подлежат включению в налогооблагаемую базу в общеустановленном порядке.

    Возврат кредитов организациями- ссудозаёмщиками, использующими средства льготного кредитования по целевому назначению, осуществляется на основании платежных поручений на перечисление средств с их расчетных счетов на отдельные лицевые счета по учету затрата открытые на активном балансовом счете №145.

    Одновременно осуществляется перечисление средств с соответствующих пассивных счетов №145 по учету средств Спецфонда на счет Отдела банковских операций Татагропромбанка.

    Кроме того, для учета ссуд, предоставленных на льготных условиях организациям АПК за счет средств Спецфонда, за балансом отделения открывается отдельный лицевой счет на условном внебалансовом счете «Ссуды за счет средств Спецфонда».

    По приходу условного внебалансового счета отражается сумма кредитов, предоставленных организациям АПК и учтенных на ссудных счетах хозоргана.

    По расходу условного внебалансового счета отражаются суммы, поступившие от организаций АПК в погашение полученных за счет средств
    Спецфонда кредитов. По внебалансовому счету предусмотрена ежедневная отчетность в отдел бухучета и отчетности.

    5. ВЗЫСКАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ, ОБЕСПЕЧЕННЫМ

    ЗАЛОГОМ ИМУЩЕСТВА

    Принимая во внимание, что значительная часть выданных кредитов, срок погашения которых просрочен, обеспечивается реализацией или продажей залога недвижимого имущества (или движимого) заемщика.

    Если предметом эолова является движимое имущество и договором залога предусмотрено обращение взыскания на него во внесудебном порядке, то после принятия решения об обращении взыскания на предмет залога следует действовать в порядке, установленном этим договором, с учетом действующего законодательства РФ.

    Исходя из того, что реализация заложенного имущества, взыскание на которое обращено во внесудебном порядке, должна производиться, как правило, судебным исполнителем в порядке, установленном Гражданским процессуальным кодексом РФ (ГПК РФ). Для этого следует обратиться в соответствующий народный суд с заявлением о возбуждении исполнительного производства. В качестве основания указывается решение об обращении взыскания на предмет залога, принятое сторонами в порядке, предусмотренном соответствующим договором залога.

    Только при отказе народного суда начать исполнительное производство, банк самостоятельно реализует заложенное имущество путем проведения публичных торгов в порядке, установленном статьями 350, 147 ГПК РФ. Торги должны производиться исключительно в форме аукциона, правила проведения аукциона устанавливать применительно к нормам глав 39, 40 ГПК РФ.

    В случае если, несмотря на условия договора залога, невозможно обращение взыскания на предмет залогам внесудебном порядке и/или последующая реализация предмета залога (в том числе, когда должник или залогодатель не ведут деятельности и их местонахождение неизвестно), если должник или залогодатель оспаривают действие залогодержателя, по любой причине уклоняется от совершения предусмотренных законом или договором действий, незамедлительно подается иск в суд.

    Если предметом залога является движимое имущество, и договором залога не предусмотрено обращение взыскания на предмет залога во внесудебном порядке, а равно если предметом залога является недвижимое имущество, то после принятия решения об обращении взыскания на предмет запева, незамедлительно подается иск в суд о взыскании долга, об обращении взыскания на предмет залога и реализации заложенного имущества.

    При подаче в суд искового заявления особо обращают внимание, чтобы в нем были четко сформулированы следующие три самостоятельных требования:

    - о взыскании с должника задолженности по кредитному договору, включая основную сумму долга, сумму процентов, сумму неустойки

    (пени, штрафных процентов);

    - об обращении взыскания на предмет залога и реализации заложенного имущества;

    - о возмещении расходов истца по госпошлине.

    При подаче искового заявления в обязательном порядке одновременно подается письменное ходатайство о наложении ареста не только на предмет затей, но и на все известные банку счета должника и иное имущество с целью, если договор залога будет признан судом недействительным, взыскания денежных средств и любого известного имущества должника в обычном порядке.

    Принимаются меры к сохранению наложенного ареста до момента реализации заложенного имущества, с целью, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, по решению суда будет недостаточной для покрытия требования банка, то будут взыскиваться денежные средства и любое известное имущество должника в обычном парубке.

    В случае обращения взыскания на имущество в судебном порядке, в исковом заявлении следует просить суд определить начальную цену заложенного имущества в размере, обеспечивающем безусловную реализацию этого имущества.
    Аналогично следует определять начальную цену заложенного имущества в соглашении залогодателя с банком, в случае обращения взыскания на имущество во внесудебном порядке.

    При реализации заложенного имущества по решению суда следует оказывать помощь судебным исполнителям в организации и проведении торгов, в доведении информации о реализуемом имуществе до максимального числа потенциальных покупателей.

    В соответствии со статьей 350 ГК РФ должник и залогодатель, являющийся третьим лицом, вправе в любое время до продажи предмета залога прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство.

    Поэтому, если в суд уже направлено исковое заявление, но должник
    (залогодатель) полностью погасил задолженность по кредиту до начала рассмотрения иска в суде, можно предпринимать шаги для возврата искового заявления без рассмотрения (достаточным основанием является неявка в суд представителя банка), но только если должник до начала рассмотрения дела в суде возместил банку и расходы по госпошлине. В иных случаях следует обеспечить принятие судом решения по иску.

    Аналогично следует действовать в случае, если залогодатель ботов заключить договор с третьим лицом - покупателем о продаже заложенного имущества, и выручка от продажи имущества должна быть направлена залогодателем в погашение задолженности по кредиту.

    Запрещается заключение мирового соглашения без согласования с Центром активных операций УК БГ «СБС-АГРО», запрещается отказ от иска в любых случаях.

    Если реализация заложенного имущества производится во внесудебном порядке, но должник (залогодатель) полностью погасил задолженность по кредиту до момента проведения торгов, торги следует отменить,

    Обратить особое внимание на то, что моментом, когда должник
    (залогодатель) исполнившим обязательства по погашению задолженности и, соответственно, моментом, с которого могут быть прекращены все действия по взысканию задолженности в судебном порядке или действия по реализации заложенного имущества во внесудебном парубке, является момент зачисления платежа от должника (залогодателя) в полной сумме задолженности на корреспондентский счет в банке (филиала, отделения), при этом в качестве назначения платежа должно быть указано именно погашение задолженности по кредиту.

    Запрещается приостанавливать начатые действия по взысканию задолженности и обращению взыскания на предмет эолова в судебном или внесудебном порядке только на основании представленного должником
    (залогодателем) платежного поручения с отметкой обслуживающего его кредитного учреждения, а равно на основании иных документов и обязательств должника (залогодателя), без реального поступления на корреспондентский счет банка (филиала, отделения).

    В случае если по решению суда иск в части взыскания задолженности по кредитному договору будет удовлетворен, но договор залога будет признан недействительным, следует добиваться обращения взыскания на денежные средства и любое известное имущество должника в обычном порядке.

    В случае если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества по решению суда недостаточна для покрытия требования банка к должнику в полном объеме, следует предпринимать меры для обращения взыскания на денежные средства и иное имущество должника в обычном порядке.

    В случае если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества во внесудебном порядке недостаточна для покрытия требования банка к должнику в полном объеме, следует незамедлительно предъявлять в суд иск о взыскании непогашенной части задолженности. При подаче искового заявления в обязательном порядке одновременно подавать ходатайство о наложении ареста на все известные банку счета должника и иное имущество должника.

    В случае если первые торги или повторные по реализации заложенного имущества объявлены несостоявшимися, запрещается принимать решение о приобретении банком заложенного имущества или, соответственно, об оставлении заложенного имущества за банком без согласования с Центром активных операций УК БГ «СБС».

    2. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ

    КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА

    2.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ССУДОЗАЕМЩИКА

    Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования — целевого характера ссуд, обеспечение их возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий, под которые была выдана ссуда. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашение.

    Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика Заинским дополнительным офисом АКЬ "СБС-АГРО" на примере крестьянского (фермерского) хозяйства.

    Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок.
    Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

    Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии ссудозаемщика.

    К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:

    1) коэффициент покрытия,

    2) коэффициент общей ликвидности,

    3) коэффициент финансовой независимости.

    Крестьянское (фермерское) хозяйство Шакирзянова М.Г. обратилось в
    Заинский дополнительный офис Агропромбанка с просьбой о предоставлении кредита в размере 50000 руб. (пятьдесят тысяч рублей в ценах 1998 года) из средств Спецфонда льготного кредитования сроком на 8 месяцев под 65% годовых. Кредит требуется для поддержания годичного производственного цикла. Потребность в кредита возникла ввиду несвоевременных расчетов за сданное зерно государству — хлебоприемному предприятию. Кредитные средства предполагается использовать на покупку семян, ГСМ, техники. Погашение кредита и процентов предполагается осуществлять выручкой от реализации, выращенной сельскохозяйственной продукции. В качестве обеспечения своевременности возврата кредита предлагаются транспортные средства: трактор и а/м КамАЗ. Крестьянскому хозяйству в 1996 году был выдан кредит в сумме 35000 руб., кредит и проценты возмещены в срок. В других банках задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет.

    2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ССУДОЗАЕМЩИКА

    Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделяется основное внимание.

    Таблица 2.1

    Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта
    |Активы |На начало года |На конец года |изменения |
    | |Руб. |% |Руб. |% |Руб. |% |
    |Нематериальные | | | | | | |
    |активы |— |— |— |— |— |— |
    |Основные средства | | | | | | |
    |Кап.вложения |5381800,5 |75,9 |6168838 |43,4|+787037,5 |-32,5 |
    |Краткосрочные |— |— |— | |— |— |
    |фин.вложения | | | |— | | |
    |Оборотные средства|— |— |— | |— |— |
    | | | | |— | | |
    |Убыток |1706815,8 |24,1 |1865804,3 | |+158988,5 |+32,5 |
    | | | | |56,6| | |
    |итого |7088616,3 |100 |14203480 |100 |+946026 | |

    Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

    . состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

    . динамики и структуры источников финансовых ресурсов

    . наличие собственных оборотных средств.

    Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта представлен в таблице 2.1.

    Из данных таблицы видно, что активы хозяйствующего субъекта возросли за год на 946026 руб. с 708861,3 руб. до 14203480 руб.

    Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства
    — 6168838 руб. или 43,4%; оборотные средства — 1865804,3 руб. или 56,6%.

    Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл.2.2.).

    Из данных таблицы видно, что сумма всех источников хозяйствующего субъекта за год возросла на 721221 руб. с 12138622 до 12859843 руб., в том числе собственные средства на 1000001 руб.; привлеченные средства снизились на 278799,9 руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных средств снизилась на 2,5% (с 7,4 до 4,9%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.

    Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используется коэффициент финансовой устойчивости:
    КФ.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные задолженности);

    По данному ссудозаемщику мы имеем на начало года:

    КФ.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5 , на конец года:

    КФ.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2

    Превышение собственных средств над заемными означает, что субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный год коэффициент финансовой устойчивости возрос на 6,7 — с 11,5 до 18,2.

    Таблица 2.2

    Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
    |Виды источников |На начало года |На конец года |Изменения |
    |финансовых ресурсов | | | |
    | |Руб. |% |Руб. |% |Руб. |% |
    |Собственные средства |11100000 |98,7 |11100000 |90,6 |— | |
    |Уставный капитал |— |— |— |— |— |-8,1 |
    |Резервный фонд |— |— |— |— |— |— |
    |Фонд специального | | | | | |— |
    |назначения |— |— |— |— |— | |
    |Нераспределенная | | | | | |— |
    |прибыль |141632 |1,3 |1141633 |9,4 |+1000001 | |
    | | | | | | |+ 8,1|
    |Итого |11241632 |92,6 |12241633 |95,1 |+1000001 |+2,5 |
    |Привлеченные ср-ва | | | | | | |
    |Расч. с кредиторами |896990,6 |— |618210,7 |— |-278779,9 |— |
    |Доходы буд. периодов |— |— |— |— |— |— |
    |Резервы предст. расх.|— |— |— |— |— |— |
    |Итого |896990,6 |7,4 |618210,7 |4,9 |-278779,9 |-2,5 |
    |Заемные средства |— | |— | |— | |
    |Всего |12138622 |100 |12859843 |100 |+721221 |— |

    Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств, и кредиторская задолженность.

    Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику. (табл.2.3.)

    Таблица 2.3.

    Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта
    |Показатели |На начало год |На конец года |Изменения |
    |Уставный капитал |11100000 |11100000 |— |
    |Резервный фонд |— |— |— |
    |Фонд спец. назначения |— |— |— |
    |Нераспределенная прибыль |141632 |1141633 |+1000001 |
    |Итого |11241632 |12241633 |+1000001 |
    |Исключаются: | | | |
    |Основн. средства |5381800,5 |6168838 |787037,5 |
    |Долгоср.кап.вложения |1395008 |1395008 |— |
    |Итого |67760808,5 |7563846 |+787037,5 |
    |Собств.обор.ср-ва |4464824 |4677787 |212963 |

    Из данных таблицы видно, что за год собственные оборотные средства возросли на 21296 руб. (с 4464824 до 4677787 руб.). Это было обусловлено уменьшением оборотной части уставного капитала на 787038 руб. (с 5718300 до
    4931162 руб.), что снизило сумму собственных оборотных средств на 787038 руб.

    Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости.

    Имеем: на начало года: 11100000 - 5381800,5 = 5718200 руб.; на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 руб.; изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 руб.

    Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил дополнительную их суму.

    Страницы: 1, 2, 3, 4


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.