Дипломная работа: Место и роль бухгалтерского учета в управлении деятельностью банка

фонда обязательных резервов, который создается в пределах 20% от объема привлеченных ресурсов ( кредиты, полученные от других банков и облагаемые займы в расчет не принимаются). Регулирование величины остатка средств, подлежащая резервированию, производится ЦБ на 1 и 16 числа путем сверки сумм фактически

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ КРАСНОАРМЕЙСКОГО ОСБ 5171

2.1 Историческая справка и структура Красноармейского ОСБ 5171

162 год в России функционируют организации сберегательного дела, начало которому было положено Указом Императора Николая 1. Первые сберегательные кассы начали действовать при Московской и Санкт-Петербургской Сохранных казнах. К 1862 году, когда две столичные и 146 губернских касс были переведены в ведение учрежденного в 1860 году Госбанка, общая сумма вкладов на 140 тысячах книжек составила 11,5 млн. руб.

Решающей предпосылкой для дальнейшего развития сберегательного дела в стране явилась денежная реформа 1895 – 1897 годов. Введение твердой валюты, ускоренное и безинфляционное развитие российской экономики способствовали росту сбережений населения и соответствующему расширению сети сберкасс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объемом денежных вкладов 660 млн. руб.

В рамках денежной реформы была перестроена вся кредитно-финансовая система России, в том числе сберегательные учреждения. Согласно принятому в 1895 году новому Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчеркивало их значение для государства и его ответственность за помещение в них средства. Указанные средства направлялись на финансирование железнодорожного строительства, регулирование фондового рынка и прочие государственные нужды.

В годы русско-японской и особенно первой мировой войн государство использовало вклады населения почти целиком на покрытие военных расходов.

Как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела на рубеже ХХ века стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. С 1906 года сберкассы наряду с вкладными и кредитными операциями занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.

Гиперинфляция в годы мировой и гражданской войн полностью обесценила сбережения населения. В условиях военного коммунизма денежное хозяйство было по существу свернуто, натурализация экономики исключила возможность денежных сбережений. С переходом к новой экономической политике первостепенной задачей стало возрождение нормального денежного обращения. С этой целью под руководством блестящих экономистов Г. Я. Сокольникова и Л. Н. Юровского в 1922 – 1924 годах была проведена денежная реформа, которая и ныне остается непревзойденным образцом экономического реформирования.

Реформа была осуществлена в условиях полнейшей хозяйственной разрухи Наряду с обесцененными безудержной эмиссией сов знаками в обращение была введена параллельная валюта - червонец. Ее назвали так, чтобы вызвать ассоциацию с еще не забытым в ту пору царским червонцем. Нормализация денежного обращения, высокие темпы экономического роста обусловили повышение благосостояния населения, возродили желания делать сбережения. Соответственно начиная с 1923 года стала восстанавливаться и вскоре достигла довоенного уровня сеть сберкасс, которые, в свою очередь, активно способствовали осуществлению и успешному завершению денежной реформы.

В конце 20-х годов коммунистическое руководство страны провозгласило задачу ее индустриализации на основе ускоренного роста тяжелой промышленности. Производство товаров для населения и коллективизируемое сельское хозяйство были при этом обречены на деградацию. Была введена карточная система. Снизились доходы государства от реализации сельхозпродукции и товаров народного потребления Отказавшись признать дореволюционные царские долги, советская власть не могла рассчитывать на сколько ни будь крупные зарубежные инвестиции. Поэтому в качестве одного из главных источников финансирования индустриализации государства использовала сбережения населения.

В рамках кредитной реформы 1930-1932 годов в сберкассы из Госбанка СССР были переданы все операции связанные с размещением государственных займов. По существу в 1930 г. сберегательные кассы превратились в единое кредитное учреждение по приему вкладов населения и размещению государственных займов.

В годы Отечественной войны в связи с оккупацией значительной территории страны число сберкасс резко сократилось. Довоенного уровня оно достигло лишь к 1952 году. Новый устав сберкасс, утвержденный Правительством 20. 11. 1948 г., внес существенные организационные и прочие изменения в их деятельность. Сберкассы стали развивать безналичные расчеты, перечислять заработную плату работникам на их счета.

В 1963 г. сберкассы были переданы в ведение Госбанка, и средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. Однако промышленность и сельское хозяйство не эффективно использовали банковские кредиты, в том числе и заимствованные у населения

Во всех случаях по дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему “живыми” деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно “выбирая” определенную договором сумму.

В соответствии с принятым в июле 1990 г. Постановлением Верховного Совета РСФСР бывший Российский республиканский банк Сбербанка СССР был объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года Сбербанк РСФСР был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22. 03. 1991 года. Вскоре Сбербанк зарегистрировал свой Устав в Центральном банке и впервые провел эмиссию акций.

Со времени акционирования Сбербанк России прошел динамичный путь преобразования из системы государственных сберкасс в коммерческий банк универсального типа. С 1996 года Сбербанк России постоянно упрочивает свои позиции на рынке финансовых услуг. Он стал крупнейшим коммерческим банком страны, занял ведущее положение среди коммерческих банков России по размерам активов, собственного капитала и степени надежности.

Проведение взвешенной экономической политики, направленной на повышение доходности и снижению рисков, позволило существенно увеличить потенциал Банка. Деятельность банка стала строиться на основе бизнес планов и в соответствии со стратегическими направлениями развития. В 1996 году, следуя основополагающему принципу консервативного универсализма, заложенному в Концепции развития Банка до 2000 года Сбербанк России оперативно реагировал на экономические процессы, происходившие в стране, постоянно на основе использования современных банковских технологий, расширял спектр предоставляемых клиентам услуг.

В 1997 году, несмотря на сложность и новизну проблем, вызванных крайне неблагоприятной международной финансовой конъюнктурой, Сбербанк способствовал устойчивому функционированию межбанковского и валютного рынков страны. Впервые в истории Сбербанка в этом году им был получен синдицированный кредит зарубежных банков, причем на наиболее выгодных для России условиях. Все это ознаменовало уверенный выход Сбербанка России на международный финансовый рынок. Сбербанк получил официальное признание Европейского международного агентства. Сбербанк- единственный из коммерческих банков России, вошедший в число 200 крупнейших кредитных институтов мира и в первую сотню европейских банков и ставший членом Всемирного института сберегательных касс. Ему представал н статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков.

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля - продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управлением имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств.

Преимуществом Сберегательного банка России, заметно выделяющими его среди других банков и особенно привлекающими клиентов, являются:

- надежность банка, гарантированная государственным участием в уставном капитале и высоким качеством банковских активов;

- наличие широкой филиальной сети, интегрированной в единую расчетную сети, позволяющую осуществлять платежи практически в любую точку России;

- минимальные сроки исполнения платежей в расчетной системе Сберегательного банка России; и стандартные сроки при расчетах через расчетную сеть Центрального банка РФ ;

- широкий спектр банковских услуг, позволяющий максимально удовлетворить потребности клиентов при гибкой тарифной политике.

2002 год стал первым годом работы банка после крупномасштабной реформы в Сбербанке России. На карте страны появились 17 территориальных банков Сбербанка. Юго-Западный банк - объединил потенциал ранее существующих банков Ростовской области, Краснодарского края и Республики Адыгея. Удалось оптимизировать филиальную сеть в регионе и сегодня она представлена 64 отделениями, 1244 операционными кассами вне кассового узла и 96 дополнительными офисами. Снижено количество нерентабельных внутренних структурных подразделений и приступили к созданию на базе отделений центров прибыльности - крупных эффективно работающих подразделений с развитой филиальной сетью, которая будет соответствовать современным требованиям и реальному спросу на банковские продукты и услуги. Самый важный показатель работы тер банка в минувшем году - доверие жителей к Юго-Западному банку устойчиво продолжает расти. По прежнему население Юга страны считает Сбербанк самым надежным в регионе и ему доверяют свои вклады. В 2002 г. они выросли на 38,6% и составили 27 млрд. рублей. Несмотря на жесткую конкуренцию на рынке привлечения средств населения Юго-Западный банк сохраняет безусловное лидерство -87% регионального рынка.

Структура Красноармейского ОСБ 5171 и задачи его основных подразделений.

Одним из отделений Юго-Западного банка является Красноармейское ОСБ 5171, расположенное по адресу станица Полтавская ул. Набережная 282 Деятельность Красноармейского отделения строится на основе Устава Сбербанка России, Гражданского кодекса, Закона "О банках и банковской деятельности", инструкцией Банка России, Положения об отделении, утвержденного Постановлением правления Сбербанка России, учетной политики.

Структура отделения состоит из - 5 отделов, которые включают в себя 4 сектора, кроме того 8 самостоятельных секторов, 1 дополнительного офиса (состоящего из 5 секторов) и 26 филиалов ( см рис 2. 1) Штатное расписание и организационная структура Красноармейского отделения утверждены Председателем Юго-Западного банка. Постоянно действующим коллегиальным органом управления является Коллегиальным органом является Совет отделения, работа которого организована на основании положения №221-р от 23. 06. 1997 г.

Отдел комплексного обслуживания юридических лиц:

Сектор кредитования:

-  осуществляет кредитование юридических лиц;

-  проводит работу по выполнению Бизнес-плана по кредитованию;

-  формирует статистическую и иную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию сектора.

Сектор расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов.

-  осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и в валюте юридических лиц и бюджетов, выполняет функции контроля за соблюдением юридическими лицами кассовой дисциплины;

-  ведет деятельность по привлечению на обслуживание крупных клиентов региона, обладающих высоким кредитным и ресурсным потенциалом;

-  выполняет функции агента валютного контроля при проведении юридическими и физическими лицами валютных операций;

-  осуществляет реализацию вексельной программы Сбербанка РФ;

-  проводит работу по выполнению Бизнес-плана по операциям с ценными бумагами;

-  в рамках своих полномочии рассматривает условия и осуществляет подготовку договоров с организаторами лотереи, контролирует их выполнение;

-  осуществляет организационные мероприятия по реализации лотереи и оплате выигрышей;

-  организует работу по уничтожению непригодных к использованию бланков ценных бумаг;

-  формирует статистическую и иную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию сектора.

Экономический сектор:

-  разрабатывает текущие (годовые) бизнес-планы и осуществляет контроль за их выполнением;

-  готовит предложения по оптимизации структуры активов и пассивов отделения;

-  проводит анализ баланса отделения, структуры активов и пассивов, количественных и качественных показателей, характеризующих финансовую деятельность отделения;

-  осуществляет контроль за соблюдением действующего в отделении порядка оплаты труда;

-  осуществляет составление, анализ и контроль за исполнением смет расходов и затрат

-  осуществляет согласование хозяйственных договоров;

-  осуществляет анализ численности и штатного расписания отделения; анализирует структуру филиальной сети и подготавливает предложения по ее оптимизации ;

-  осуществляет сбор, обработку и проверку экономико- статистической информации, собираемой в соответствие с Табелем форм статистической отчетности

Отдел комплексного обслуживания физических лиц:

Сектор вкладов и валютных операций:

-   проводит работу по реализации карточных продуктов;

-   организует работу по выплате через подчиненные подразделения заработной платы и других доходов населения;

-  заключает договоры с юридическими лицами на перечисления во вклады денежных доходов населения ;

-  контролирует работу филиалов по привлечению во вклады денежных средств граждан и оказанию услуг населению.

-  осуществляет операции с драгоценными металлами и памятными монетами;

-  контролирует валютно-обменные операции;

-  осуществляет контроль за соблюдением отделением сублимита на ОВП формирует статистическую и иную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию сектора.

Сектор кредитования:

- осуществляет кредитование физических лиц;

- проводит работу по выполнению Бизнес-плана по кредитованию;

- формирует статистическую и иную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию сектора.

Операционный сектор:

- проводит все виды вкладных операций ;

- осуществляет валютно-обменные операции.

Сектор кассовых операций:

-  осуществляет пересчет денежной наличности;

-  осуществляет, согласно заключенным договорам, сбор проинкассированной денежной выручки;

-  обеспечивает по заявкам структурных подразделений денежными средствами

-  Отдел информатики и автоматизации банковских работ:

-  сопровождает автоматизированные банковские системы и программное обеспечение, находящиеся в эксплуатации в отделении ;

-  производит разработку программного обеспечения ;

-  внедрение систем передачи данных и локально-вычислительных сетей.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

-  производит бухгалтерский учет и контроль операций, осуществляемых подразделениями отделений;

-  формирует бухгалтерский баланс, отчетность о хозяйственной деятельности и финансовых результатах отделения;

-  осуществляет расчеты с предприятиями и организациями за поставленные материалы, оборудование и выполненные работы для отделения;

-  осуществляет расчеты по налогам отделения, причитающихся в бюджеты, формирует и представляет установленную отчетность в налоговые органы.

Сектор контроля за вкладными операциями:

-  осуществляет последующий контроль за вкладными операциями

Сектор расчетов и платежей:

-  осуществляет расчеты и переводы денежных средств

Сектор по правовому обеспечению и работе с персоналом:

-  проводит правовую экспертизу распорядительных документов ;

-  рассматривает и готовит заключения по проектам договоров, соглашений и контрактов.

-  обеспечивает комплектование отделения квалифицированными кадрами;

-  ведет персональный учет сотрудников, осуществляет формирование и ведение кадрового делопроизводства в соответствии с утвержденным порядком.

Отдел безопасности, защиты информации и инкассации:

-  осуществляет проведение инкассации;

-  осуществление мероприятий по безопасности отделения ;

-  обеспечение информационной безопасности.

Филиалы:

-  привлекает на договорных условиях денежные средства физических лиц в рублях и инвалюте

2.2 Анализ кредитного портфеля Красноармейского ОСБ 5171

Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

          Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

-  выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

-  определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

-  оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т. е. отнесение ее к соответствующей группе;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9