Дипломная работа: Планирование и бюджетирование в системе финансового управления предприятием (на примере ОАО "Порт Камбарка")
Показатели |
База |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Количество, ед. |
312500 |
359375 |
287500 |
287500 |
287500 |
287500 |
2. Цена за ед., руб. |
800 |
800 |
800 |
800 |
800 |
960 |
3. Продажи, тыс. руб. |
250000 |
287500 |
230000 |
230000 |
230000 |
230000 |
4. Переменные расходы, тыс. руб. |
170000 |
195500 |
156400 |
140760 |
140760 |
140760 |
5. Маржинальный доход, тыс. руб. |
80000 |
92000 |
73600 |
89240 |
89240 |
135240 |
6. Коэффициент MP(а) |
0,32 |
0,32 |
0,32 |
0,388 |
0,388 |
0,49 |
Прямой расчет
прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» по продукту С
Показатели |
База |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Количество, ед. |
400000 |
460000 |
230000 |
230000 |
230000 |
230000 |
2. Цена за ед., руб. |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
300 |
3. Продажи, тыс. руб. |
100000 |
115000 |
57500 |
57500 |
57500 |
69000 |
4. Переменные расходы, тыс. руб. |
90000 |
103500 |
51750 |
46575 |
46575 |
46575 |
5. Маржинальный доход, тыс. руб. |
10000 |
11500 |
5750 |
10925 |
10925 |
22425 |
Прямой расчет
прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» всего, в тыс. руб.
Показатели |
База |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Продажи |
500000 |
575000 |
575000 |
575000 |
575000 |
690000 |
2. Переменные расходы |
320000 |
368000 |
323150 |
290835 |
290835 |
290835 |
3. Маржинальный доход |
180000 |
207000 |
251850 |
284165 |
284165 |
399165 |
4. Коэффициент MP |
0,36 |
0,36 |
0,438 |
0,4942 |
0,4942 |
0,5785 |
5. Постоянные расходы |
80000 |
80000 |
80000 |
80000 |
100000 |
100000 |
6. Прибыль от продаж |
100000 |
127000 |
171850 |
204165 |
184165 |
299165 |
7. Факторы прироста прибыли |
- |
+27000 |
+44850 |
+32315 |
-20000 |
+115000 |
[1]
Экономика предприятия и отрасли промышленности. Серия «Учебники, учебные
пособия» 3-е изд. – Ростов на Дону: Феникс, 2005. – С. 118.
[2]
Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель,
Е.М. Купряков, В.П. Прасолова. – К., 2004. – С. 97.
[3]
Там же. – С. 98.
[4]
Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства: Учебные пособия / Г.Я. Кожекин,
Л.М. Синица. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003. – С. 148.
[5]
Никитина Н. Проблемы постановки системы бюджетирования на предприятиях и пути
их решения / Н. Никитина // Финансовая газета. – 2005. – № 9. – С. 37.
[6]
Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник / К. А. Раицкий. – М.: Маркетинг,
2004. – С. 197.
[7]
Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии / А. Войко //
Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 2. – С. 36.
[8]
Гаврилова О. Типичные ошибки процесса бюджетирования / О. Гаврилова // Консультант.
– 2005. – № 3. – С. 45.
[9]
Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель,
Е.М. Купряков, В.П. Прасолова. – К., 2004. – С. 159.
[10]
Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства: Учебные пособия / Г.Я. Кожекин,
Л.М. Синица. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003. – С. 129.
[11]
Котлер Ф. Основы маркетинга: пер. с англ. /Общ. ред Пенькова Е. М. / Ф. Котлер.
– М.: Прогресс, 2004. – С. 359.
[12]
Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия / Н.А. Зайцев. – М.: ИНФРА-М,
2003. – С. 124.
[13]
Кочурова Л. И. Формы учета результатов хозяйственной деятельности предприятий /
Л. И. Кочурова // ЭКО. – 2003. – №10. – С. 17.
[14]
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир.
– М.:ДИС, 2003. – С. 19.
[15]
Андрющенко А. Постановка бюджетирования: задачи и анализ ошибок / А. Андрющенко
// Консультант. – 2005. – № 23. – С. 33.
[16]
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. / О.В. Ефимова. –
М.: Бухгалтерский учет, 2002. – С. 169.
[17]
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 79.
[18]
Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства: Учебные пособия / Г.Я. Кожекин,
Л.М. Синица. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003. – С. 214.
[19]
Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / Под ред. проф. В.П. Грузинова- М.: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2003. – С. 229.
[20]
Кожекин Г.Я., Синица Л.М. Организация производства: Учебные пособия / Г.Я. Кожекин,
Л.М. Синица. – М.: ИП «Экоперспектива», 2003. – С. 237.
[21]
Горбачева Л. Постановка системы бюджетирования / Л. Горбачева // Финансовая газета.
– 2002. – № 20. – С. 26.
[22]
Дука Б. Бюджетирование: где «спотыкаются» ваши финансы... / Б. Дука // ФПА АКДИ
«Экономика и жизнь». – 2001. – № 18. – С. 22.
[23]
Земитан Г. Актуальные задачи бюджетирования в страховой компании / Г. Земитан
// Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2004. – № 49. – С. 35.
[24]
Войко Д. Система бюджетирования при формировании учетной политики организации /
Д. Войко // Финансовая газета. – 2005. – № 30. – С. 68.
[25]
Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии / А. Войко //
Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 2. – С. 36.
|