Дипломная работа: Управление дебиторской задолженностью на материалах ООО "Торговый дом "Ресурс Поволжье"

 Второе место в структуре оборотных средств предприятия принадлежит денежным средствам, которые занимают 20,72%.

Третье место занимает дебиторская задолженность, в том числе дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. В структуре оборотных активов в 2007г. на нее приходится 12,69 %. Как положительную тенденцию можно отметить то, что доля дебиторской задолженности за исследуемый период уменьшилась.

Произведем анализ сравнительной динамики дебиторской задолженности, данные которого представим в таблице 12.

Таблица 12

Сравнительная динамика показателей дебиторской задолженности

Указанные изменения по-разному сказываются на финансовом состоянии предприятия. Уменьшение доли дебиторской задолженности в оборотных средствах с одной стороны может свидетельствовать об улучшении состояния расчетов, а с другой стороны уменьшение доли быстроликвидных активов, к которым относится дебиторская задолженность, может отрицательно сказаться на платежеспособности и ликвидности организации. Увеличение отношения дебиторской задолженности к выручке свидетельствует об относительном ухудшении расчетов. Уменьшение коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности может свидетельствовать об ухудшении платежеспособности ООО «ТД «Ресурс-Поволжье».

Для того чтобы определить долю задолженности покупателей и заказчиков в общей величине дебиторской задолженности, необходимо проанализировать данные об объеме и структуре дебиторской задолженности, представленные в таблице 13.

Таблица 13

Состав и структура дебиторской задолженности

По данным таблицы размер дебиторской задолженности увеличился в течение анализируемого периода и на конец 2007 года составил 1091 тыс. руб. На предприятии постоянно присутствуют только два вида дебиторской задолженности: задолженность покупателей и заказчиков и задолженность прочих дебиторов. Наибольший удельный вес приходится на задолженность покупателей и заказчиков, что является закономерным. Но к концу анализируемого периода, доля прочих дебиторов в общей структуре задолженности значительно увеличилась. Данная тенденция является отрицательной, поскольку, по большей части это необоснованная задолженность, возникшая в результате несоблюдения платежной дисциплины по операциям, не связанным с движением продукции. Проанализированные выше данные позволяют дать оценку дебиторской задолженности лишь по состоянию на конец года. Для получения более обоснованных выводов следует проанализировать движение дебиторской задолженности в течение отчетных периодов. Данные для подобного анализа содержатся в таблице 14.   

Таблица 14

Движение дебиторской задолженности

Источниками данных для заполнения таблицы явились Бухгалтерский баланс (форма №1) и Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5). Данные об остатках задолженности, как на начало, так и на конец отчетных периодов идентичны и в первой, и в пятой формах, что позволяет судить о достоверности представленных данных. В отношении остатков задолженности на начало и конец отчетных периодов можно сказать, что значительных изменений за три года не произошло. Однако, нельзя не отметить, что остаток дебиторской задолженности на конец 2007 года составляет только 76,94 процента от уровня 2005 года. Положительным является также то, что в 2007 году отношение погашенных к возникшим обязательствам составляет более 100 процентов. Данное обстоятельство свидетельствует не только о погашении текущих долгов, но и об уменьшении просроченной дебиторской задолженности. Величина возникших и погашенных обязательств в 2007 году превышает аналогичные показатели в 2005году более, чем на 50 процентов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14