Курсовая работа: Проблемы и перспективы развития сельскохозяйственного страхования на примере ОАО "Сервис"
Рис.2. Российский страховой рынок – соотношение
премий и выплат по отдельным видам страхования за 2010 год.
Самые большие выплаты пригодятся на сегмент
страхования транспортных средств, здесь выплаты составили примерно 85%, по
ОСАГО выплаты составили почти 60%, наиболее доходными сегментами для
страховщиков являются сегменты: страхование имущества юридических лиц без учета
транспортных средств – процент выплат 16,5 и страхование от несчастных случаев
и болезней – выплаты 17,8% от страховых премий.
Для развития страхового рынка в первой половине
текущего года характерны следующие основные тенденции: Темпы роста страховой
премии составили 6,0%, при этом страховой рынок без ОМС снизился на 7,6%.
Динамика страхового рынка за период с 2006 по 2009 г.:
Рис.
3. Динамика российского страхового рынка по видам страхования, млрл. руб.
Можно выделить следующие причины:
1) Резкий экономический спад в стране, - ВВП по
итогам 1 квартала упал еще сильнее, чем страховой рынок, в номинальном
выражении – на 9,5%, выраженный в замедлении темпов строительства, сокращении
промышленного производства, росте просроченной кредиторской задолженности,
снижении продаж иностранных автомобилей на 39% к уровню первого квартала
прошлого года;
2) Быстрый рост безработицы, - он составил 7,7 млн.
человек к концу апреля, следовательно, произошло снижение платежеспособного
спроса на страховые услуги со стороны физических лиц и сокращение расходов на
страхование со стороны предприятий крупного и среднего бизнеса;
3) Заметно уменьшение на рынке количества операторов
– страховщиков;
4) С особой силой проявившаяся тенденция демпинга
страховых тарифов в корпоративных видах страхования, а также в КАСКО;
5) Проявляется тенденция опережающего роста выплат
над страховыми премиями. Как и годом ранее, выплаты росли более высоким темпом,
чем премии, что является свидетельством корректного отношения страховщиков к
клиентам, выполнения ими взятых на себя обязательств. Снижение доли регионов
(кроме Москвы и области, и Санкт-Петербурга) в суммарных объемах страховой премии
(без ОМС) с 44,3% до 42,3% в результате ухода ряда местных страховщиков с
рынка, замораживания развития региональных сетей федеральными страховщиками под
влиянием финансового кризиса.
Можно выделить несколько основных факторов, которые
оказывают влияние на состояние страхового рынка:
ü Растущая убыточность добровольного
медицинского страхования в связи с резким ростом числа обращений
застрахованных, а также на фоне снижения тарифов;
ü Реализация крупными страховщиками
программ создания собственных лечебных учреждений и клиник;
ü Сжатие кредитного сегмента
страхования от НС из-за резкого сокращения объемов кредитования;
ü Сокращение объемов государственной
поддержки в страховании сельскохозяйственных рисков;
ü Резкое, в ряде случаев необоснованное
снижение ставок на рынке корпоративного страхования;
ü Сокращение продаж автомобилей, общее
снижение проникновения страхования на фоне низкого платежеспособного спроса
отразились на падении рынка автокаско в 1 квартале;
ü Сохранение низких темпов прироста премии
из-за кризиса;
ü Отсутствие налогового стимулирования;
ü Неясность в отношении замены
лицензирования вмененным страхованием ответственности.
1.3 Правовое
регулирование в сфере страхования
Все правовые отношения, связанные с проведением
страхования, можно подразделить на две группы: правоотношения, регулирующие
собственно страхование, т.е. процесс формирования и использования страхового
фонда, и правоотношения, возникающие по поводу организации страхового дела,
т.е. деятельности страховщиков, их взаимосвязи с банками,
бюджетом, органами государственного управления.
И те, и другие отношения регулируются
законодательными и другими правовыми актами. Принято считать, что первая группа
правоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая - государственного,
административного, финансового, уголовного, процессуального и других отраслей
и подотраслей права.
Законодательство
о страховании имеет комплексный характер. Выделение его в качестве комплексной
отрасли законодательства возможно, так как оно включает в себя законы,
регулирующие страховую деятельность, указы Президента РФ, постановления
Правительства РФ, приказы и инструкции федеральных органов по надзору за
страховой деятельностью.
Во-первых, это нормативно-правовые акты, которыми
регулируется страхование. Законодательство по страхованию относится к отрасли
"Гражданское право", а нормы гражданского права, в том числе и нормы,
регулирующие страхование, могут создаваться только на федеральном уровне, что
записано в Конституции РФ.
Можно разделить все нормативные правовые акты,
регулирующие страховые отношения, на нормативные акты, адресованные всем
участникам страховых отношений, и нормативные акты, адресованные только
страховщикам и регламентирующие их деятельность.
К общим нормативным источникам страхового права
относится, прежде всего, Гражданский кодекс РФ: гл. 48 «Страхование», которая
устанавливает основные положения, касающиеся проведения страховых операций. В
ней определены возможные формы страхования, регламентируются порядок проведения
обязательного страхования и ответственность за неосуществление обязательного
страхования, дана характеристика договоров имущественного и личного
страхования. Установлены основные требования, предъявляемые к страховым
организациям; общие принципы проведения взаимного страхования и
перестрахования; принципы взаимоотношений сторон по договору страхования, права
и обязанности страхователя, страховщика, других лиц, участвующих в страховании;
требования к форме договора страхования и характеристика его существенных
условий. Определяются порядок заключения и случаи досрочного прекращения
договоров страхования. Регулируются действия сторон при наступлении страховых
случаев.
Следующим по уровню является специальный Закон
"Об организации страхового дела". По предмету регулирования глава
совпадает с изданным еще до принятия ГК 27 ноября 1992 г. Законом РФ "О
страховании". В нем формулируются основные понятия в области страхования.
В частности, даются определения страхования и перестрахования, форм
страхования; характеризуются участники договора страхования и требования,
предъявляемые к ним, а также виды страховых посредников; рассматриваются термины,
используемые в договорах страхования.
К специальным нормативным актам по страхованию
относятся: Законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ,
ведомственные нормативные акты и другие документы, непосредственно регулирующие
страховые отношения при страховой сделке.
Следует отметить, что предмет регулирования
специальных нормативных актов более конкретен, чем предмет регулирования ГК РФ.
Их терминология в большей степени привязана к конкретному виду деятельности, к
тому же в них используется меньше общих понятий, требующих специального
истолкования. Поэтому и применять их можно, не особенно опасаясь каких-либо
юридических каверз.
Кроме ГК РФ и Закона РФ "Об организации
страхового дела в Российской Федерации" существует много различных
нормативных актов по конкретным видам страхования. Например, Кодекс торгового
мореплавания, в котором целая гл. XV посвящена морскому страхованию. Издано
большое количество нормативных актов о различных видах обязательного
страхования.
Помимо правовых актов, т. е. законов, указов
Президента и постановлений Правительства РФ, страхование регулируется и
ведомственными актами. Рассмотрим нормативные акты министерств и иных
федеральных органов исполнительной власти. Применительно к страхованию речь
идет главным образом об актах Министерства финансов РФ. В соответствии с п. 6
Положения о страховании это министерство "разрабатывает и принимает в
установленном порядке нормативные правовые акты по вопросам, относящимся к
компетенции министерства, обязательные для исполнения на территории Российской
Федерации".
К числу ведомственных могут быть, в частности,
отнесены акты министров и других ведомств, изданные в развитие законов об
отдельных видах обязательного страхования.
В
страховании существует особая форма создания страховой организации в виде
общества взаимного страхования (ОВС). Уходящие корнями в историческое прошлое,
общества взаимного страхования в силу специфики организации, владения активами
и управления успешно конкурируют на современном страховом рынке многих
государств с акционерными страховыми компаниями. Общество взаимного страхования
- такая организационная форма страховой защиты, при которой каждый страхователь
одновременно является членом страхового общества, т. е. это объединение
страхователей в целях обеспечения взаимопомощи. Ему в меньшей степени присуща
коммерческая направленность, чем акционерному или частному страхованию.
Возможность такой организационной формы страхования предусмотрена законом «Об
организации страхового дела в Российской Федерации». Федеральной службой России
по надзору за страховой деятельностью разработан проект Положения об обществах
взаимного страхования. При разработке проекта использован опыт дореволюционных
ОВС, действовавших в России. Общество взаимного страхования является
некоммерческой организацией и создается на базе профессионального,
коммерческого или территориального единства участников и должно адаптироваться
к нуждам местного населения или учету специфических потребностей различных
социально-профессиональных групп. Цель - распределение рисков, которые
возникают как в профессиональной деятельности, так и в личной жизни.
Общества
взаимного страхования принадлежат самим страхователям, их капитал формируется
за счет страховой премии (взносов). Каждый полисодержатель выступает как
пайщик, а весь коллектив – в роли страховщика каждого из них. Страхователи в
ОВС, являются компаньонами одного и того же страхового предприятия. Задача ОВС
заключается в предоставлении членам объединения наиболее качественных услуг по
страхованию за приемлемую цену. Излишки, накопленные за отчетный период
деятельности общества, принадлежат его членам и используются на пополнение
страховых взносов, а убытки возмещаются за счет увеличения страховых взносов.
Распределение суммы чистого дохода среди членов ОВС производится
пропорционально их вкладам в тот или иной резервный фонд. Солидарная
ответственность членов общества ограничивается пределами их страховой суммы.
Члены
ОВС управляют его деятельностью. Высшим органом управления является общее собрание.
Оно выбирает членов совета, правления и ревизионной комиссии. Причем в
правление и в совет могут быть избраны не только члены общества, но и
посторонние лица, число которых должно составлять не более 1/3.
Таким
образом, деятельность ОВС не чисто коммерческая, и на него
распространяется льготное налогообложение.
Одной
из форм коммерческого сотрудничества страховых организаций является совместное
страхование (соцстрахование) (ст. 12 закона «Об организации страхового дела в
Российской Федерации»). В развитом виде это приводит к созданию пулов,
страховых союзов, клубов. Цель их создания - оказание методической и
организационной помощи своим учредителям, координация их деятельности по
проведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательных
актов, содействие научным разработкам и др.
Поскольку страхование в России бурно развивается,
следует учитывать, что сборники, содержащие в более или менее полном и
систематизированном виде действующие нормативные акты по страхованию, быстро
устаревают. За текущими изменениями следует следить по различным изданиям,
таким как Собрание законодательства Российской Федерации, Бюллетень нормативных
актов министерств и ведомств.
2. Организационно-экономическая характеристика
хозяйства
2.1 Природно-климатические
условия и географическое местонахождение
Любая экономическая работа должна начинаться с
определения ее объекта. В качестве объекта изучения в данной работе было
выбрано одно из сельскохозяйственных предприятий Мокшанского района, Пензенской
области ОАО «Сервис». Располагается по адресу: Пензенская обл., Мокшанский район,
р. п. Мокшан, ул. Победы, 5. Юридический и почтовый адрес ОАО «Сервис»
совпадают.
Общество является юридическим лицом и имеет в
собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном
бухгалтерском балансе, по правилам, предусмотренном федеральным законом «О
бухгалтерском учете 18». От своего имени Общество может приобретать и
осуществлять имущественный имея имущественные права, исполнять обязанности,
быть истцом и ответчиком в суде. Вмешательство в административную и
хозяйственную деятельность общества, со стороны государственных и иных
организаций допускается лишь в той мере, какой это обусловлено и с правами по
осуществлению контрольных функций, предусмотренных налоговым кодексом РФ 20 и
федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
Для достижения своих целей Общество согласно уставу
его осуществляет следующие виды деятельности:
1. Производство, заготовка, переработки
и реализация сельскохозяйственной и иной продукции.
2. Снабжение и сбыт.
3. Посредническая и комиссионная
деятельность.
4. торговля и закупочная деятельность.
5. Транспортное обслуживание.
Основным видом деятельности на данном предприятии
является выпуск сельскохозяйственной продукции. Основной отраслью – растениеводство,
т. к. отрасль животноводства перестала существовать в 2008 году.
Растениеводство основывается на выращивании зерновых
и разных яровых культур. Предприятие специализируется на переработке зерна
(производит муку высшего сорта, первого сорта, отруби), переработка гречихи.
Также на предприятии производят хлеб и хлебобулочные изделия.
ОАО «Сервис» имеет сооружения для послеуборочной
переработки и временного хранения зерна. Техника предприятия закреплена за
внутрихозяйственной ремонтной мастерской. Грузовой и специальный транспорт
предприятия закреплен за автогаражем. На конец 2010 года общее количество
машинно-тракторного парка составило – 32 единицы техники.
Кроме того, хозяйство имеет службы ЖКХ, столовую.
Общая земельная площадь сельскохозяйственных угодий предприятия составляет 9383
гектар.
На предприятии работает 143 человека – это работники,
занятые в производстве – 96 человек, подсобные промышленные предприятия – 46
человек, торговля и питание – один человек. За 2010 год было перечислено на
заработную плату работникам 18 741 тыс. руб.
За 2010 год предприятие получило 10 183000 чистой
прибыли. ОАО «Сервис» получило 56128 ц зерна, при средней урожайности 18,4
ц/га. Себестоимость 1 ц зерна – 300 руб. Было реализовано 92261 ц зерновых.
Учредительным документом является устав.
2.2 Основные экономические показатели и их
характеристика
Для более полной характеристики размеров хозяйства
охарактеризуем наиболее важные экономические и производственные показатели
работы данного предприятия. А именно: стоимость товарной продукции, площадь
сельскохозяйственных угодий, размер основных производственных фондов,
энергетических мощностей, среднесписочную численность работников, поголовье
скота. Рассмотрим перечисленные выше показатели в динамике.
В таблице 1 рассмотрим основные
показатели, характеризующие динамику развития ОАО «Сервис» в 2008-2010 гг.
Таблица
1 Динамика развития предприятия
Показатели |
Годы |
Отклонение
2010 г. от (+;-) |
|
2008 |
2009 |
2010 |
|
2008 |
2009 |
|
Товарная
продукция, тыс. руб. |
41180 |
51972 |
47646 |
6466 |
-4326 |
|
Общая
земельная площадь, га |
9423 |
9423 |
9429 |
6 |
6 |
|
Всего
с/х. угодий, га |
9423 |
9423 |
9383 |
-40 |
-40 |
|
из
них пашни, га |
9423 |
9423 |
9383 |
-40 |
-40 |
|
Среднегодовое
число работников, чел. |
172 |
137 |
143 |
-29 |
6 |
|
Основные
производственные фонды, тыс. руб. |
|
38701 |
41475 |
|
2774 |
|
Энергетические
ресурсы, л. с. |
13837 |
13497 |
14084 |
247 |
587 |
|
Крупнорогатый
скот, гол. |
751 |
- |
- |
-751 |
- |
|
в
т. ч. коровы, гол. |
232 |
- |
- |
-232 |
- |
|
В отчетном году анализируемое предприятие произвело
товарной продукции меньше, чем в базисном на 4326 тыс. руб. Основные средства
производства в анализируемом предприятии выросли на 2774 тыс. руб.. Количество
среднесписочных работников уменьшилось со 172 до 143 человек. Площадь сельскохозяйственных
угодий уменьшилась на 40 гектар, и составила в отчетном году 9383 гектар. Общая
земельная площадь в отчетном году составила 9429 гектар, это на 6 гектар
больше, чем в базисном году. В связи с реорганизацией предприятия, образованием
новой организационно правовой формы, производством и продажей животноводческой
продукцией предприятие в настоящее время не занимается. Основным показателем
специализации предприятия является структура товарной продукции. В качестве
дополнительных или, так называемых, косвенных показателей можно использовать:
структуру затрат труда по отраслям, структура основных производственных фондов,
структура посевных площадей и поголовья скота по видам и группам.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|