Отчет по практике: Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ОАО "РЕСО-Гарантия"

3. Основные выводы о результатах деятельности компании за период 2008- 2 кв. 2010 года

платежеспособность финансовый устойчивость акционерный общество

За истекший 2009 год объем премий сократился. Удельный вес в разрезе видов страхования в общем портфеле страховых услуг практически не изменился. Значительно увеличился удельный вес обязательного страхования в общем объеме подписанных взносов по сравнению с прошлым годом. В соответствии с Законом "Об организации страхового дела в России" с 01.01.2007 введена строгая специализация страховых организаций, что отразилось на результатах деятельности в области страхования жизни.

Продолжает удерживаться наибольший удельный вес, приходящийся на имущественные виды страхования и обязательное страхование владельцев транспортных средств. Значительное снижение по сбору премий в отчетном периоде по сравнению с 2008 годом приходится на имущественные виды страхования. Одновременно с этим, имеется значительный рост по обязательному страхованию владельцев транспортных средств на 27 пунктов по сравнению с уровнем прошлого года.

При осуществлении страховой деятельности основной статьей затрат является выплата страхового возмещения. Так как существенная часть портфеля сосредоточена в сегменте автомобильного и добровольного медицинского страхования, рост выплат страхового возмещения подвержен, в частности фактору инфляции цен на авторемонтные работы и услуги медицинских учреждений.

Совокупный объем страховых выплат в 2009 году составил 18686 млн.руб. что на 6878 млн.руб.больше уровня прошлого года. Главным образом за счет увеличения выплат по имущественному страхованию, в том числе по имуществу граждан на 1865 млн.руб. и личному (медицинское страхование) на 551216 тыс.руб. В соответствии с заключенным соглашением о прямом возмещении убытков (Приказ Минфина РФ от 23.01.2009 № 6н) за 2009 год общая сумма выплат потерпевшим по требованиям о возмещении вреда составила 220469,1 тыс.руб.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации (ПБУ1/2008), утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, разработана учетная политика компании. Учетной политикой предусмотрено, что операции по прямому страхованию отражаются в учете методом начисления. Учет операций по перестрахованию построен по методу начисления в соответствии с заключенными договорами перестрахования.

Признание доходов методом начисления, а также предусмотренными рассрочками по оплате страховых взносов в соответствии с Правилами страхования приводит к образованию дебиторской задолженности по операциям страхования. На 2009 года она составила 5060027 тыс.руб. из нее задолженность страхователей – 5044444 тыс.руб. и задолженность агентов и брокеров 15583 тыс.руб. Главным образом по договорам имущественного страхования крупных предприятий и организаций. Так дебиторская задолженность по договорам страхования транспорта составила на конец 2009 года 3081 млн.руб., по страхованию имущества предприятий – 930,7 млн.руб., по договорам личного страхования – 1182 млн.руб., по страхованию ответственности – 50,2 млн.руб.

Указанная задолженность составляет 13,6 процентов от валюты баланса и 20,2 процента от общей суммы сформированных страховых резервов.

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования составила на конец отчетного периода - 295462 тыс.руб. Их нее задолженность перестраховщиков по выплатам составляет 85317 тыс.руб., в том числе 29535 тыс.руб. составляет задолженность ООО СК "Аркада", которая будет погашена в течение 2010 года.

Прочая дебиторская задолженность включает в себя остатки по счетам бухгалтерского учета 60 (авансы выданные), 68 (расчеты с бюджетом),73 (расчеты с персоналом по прочим операциям) и 76 (расчеты с разными дебиторами и кредиторами). По статье авансы выданные нашли свое отражение суммы авансов, выданных медицинским организациям под оказание ими медицинских услуг в соответствии с условиями, предусмотренными договорами на предоставление лечебно-профилактической помощи. На конец отчетного периода данная задолженность составила 487,0 млн.руб. и станциям технического обслуживания по осуществлению ремонта застрахованного автотранспорта 181 млн.рублей.

Прочая дебиторская задолженность на конец отчетного периода составила 2430280 тыс.руб., в том числе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 344877 тыс.рублей. Данная задолженность включает в себя задолженность персонала по прочим операциям в сумме 233886,7 тыс.руб., главным образом это предоставленные процентные займы сотрудникам компании срок от 1 года до 10 лет, задолженность возникшая в результате мошенничества и недостач – 81634,8 тыс.руб., а также просроченную задолженность в сумме 47253,3 тыс.руб, которая включает в себя задолженность банков по депозитным вкладам, в результате отзыва лицензии на осуществление банковских операций – 39903 тыс.руб., контрагентов по оплаченным работам и услугам и невыполненным – 4074 тыс.руб., страховых представителей по страховым взносам – 3276,3 тыс.руб. Задолженность в результате мошенничества возникла в частности в результате фиктивных выплат, их сумма составила 18132 тыс.руб., краже векселей - в сумме 19963 тыс.руб., недобросовестность страховых представителей, хищения – в сумме 43539 тыс.руб.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты включает в себя задолженность других организаций по расчетам, которая вызвана тем, что оплата по договорам произведена, а работы и услуги еще не выполнены или товары не получены – 61579 тыс.руб., расчеты по финансовым вложениям – 451589,1 тыс.руб., задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков со страховщиками причинителя вреда – 37228,2 тыс.руб. переплата по платежам в бюджет и внебюджетным фондам – 342087 тыс.руб. Переплата по налогам в основном сложилась из-за сложившейся переплаты по налогу на прибыль по авансовым платежам ранее начисленным. Общая сумма указанной задолженности составила на конец отчетного периода 2085403 тыс.руб. и отражена по стр.200 формы № 1.

В состав основных средств входят здания, оборудование, транспортные средства хозяйственный инвентарь и другие ценности, необходимые для делового функционирования Компании. 87,22 процента от общего объема основных средств приходится на здания и оборудование и сооружения. В течение отчетного периода было введено в действие объектов недвижимости на 69,5 млн.руб. , что составило на конец 2009 года 2970,8 млн.руб. Основные фонды носят производственный характер и полностью используются в процессе оказания услуг по страхованию и приносят компании экономическую выгоду. Часть офисных помещений сдаются в аренду другим организациям по договорам аренды и приносят доход. Площадь, сдаваемая в аренду, отражается в балансе по статье инвестиции на конец 2009 года данный показатель составил 559788 тыс.руб. что соответствует 13734,1 кв.м.

Стоимость основных фондов увеличилась в 1,08 раза на конец отчетного периода по сравнению с остатком основных средств на начало года. За отчетный период были введены новые офисные помещения, где размещаются филиалы компании на территории Российской Федерации на общую площадь 775,5 кв.м. в городах Дмитров, Чебоксары, Кольчугино, Челябинск, Ярославль, обновилась вычислительная техника, приобретались транспортные средства, необходимые для производственных целей и для увеличения продаж. Изменение стоимости объектов основных фондов в результате достройки, реконструкции и модернизации составило 169867 тыс.руб. В основном это затраты по реконструкции офисных помещений в Москве на Нагорном проезде. В 2010 году будут введены новые объекты недвижимости в городах, где расположены филиалы компании, а именно в г.г. Омске, Орехо-Зуеве, Самаре, Электростале, Сургуте на общую площадь 2249 кв.м. стоимостью 197,5 млн.рублей.

Приложения

Приложение 1. Страховые выплаты компанией в соответствии с градацией видов страхования

Приложение 2. Страховые резервы компании