Реферат: Анализ организации коммерческих банков
Расчет кода
8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим
акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10,
Н10.1) осуществляется в следующем порядке.
Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы
требований банка (включая внебалансовые
требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого
из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%)
и четырех инсайдеров.
1) Определение величины
кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.
Величина
превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К =
3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим
акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх
величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов,
выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 +
а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам
сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов,
предоставленных инсайдерам сверх установленного
лимита.
Величина
превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение
совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:
В2=466,04;
В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру
сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов,
предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс.
руб.
Группы кредит- ного риска |
Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности |
Сумма задолжности по основному долгу со сроком,
оставшимся до даты погашения |
Всего ссудная задол-женность |
Резерв на возможные потери по ссудам |
до 30 дней (вкл) |
от 31 до 180 дней (вкл) |
от 181 до 1 года (вкл) |
свыше 1 года |
% |
Расчет-ный |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
- |
1589 |
248965 |
123957 |
- |
374511 |
1 |
3745 |
2 |
- |
- |
3000 |
- |
31363 |
34363 |
20 |
6873 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
50 |
- |
4 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
100 |
- |
Итого |
- |
1589 |
251965 |
123957 |
31363 |
408874 |
- |
10618 |
После расчетов
сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и
45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.
Следующим
предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы
обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в
Банк России.
Расчет суммы
обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
Показатели |
Счета в рублях |
Счета в иностранной валюте |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого |
522098 |
130524 |
652622 |
Резерв расчетный |
36547 |
9137 |
45684 |
Фактически зарезервировано |
52639 |
9903 |
62542 |
Подлежит дополнительному резервированию |
- |
- |
- |
Подлежит возврату |
16092 |
766 |
16858 |
После расчета
обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых
данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам,
обязательных резервов и других расчетов.
Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для
расчета обязательных экономических нормативов банка
Наименование |
Код обозначения |
Сумма
(тыс. руб.)
|
Данные используемые при расчете нормативов |
1 |
2 |
3 |
4 |
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые
банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами
Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 |
8948 |
23041 |
Н1 (К, Ар) |
Величина недосозданного резерва на возможные потери
по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус
балансовые счета 45209 + 45508). |
8949 |
6371 |
Н1 (К, Ар) |
Обязательства банка в драгоценных металлах по
депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком
востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313. |
8957 |
6858 |
Н14 |
Резервы на возможные потери по ссудам в части,
сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из
таблицы 2.2) |
8968 |
4247 |
Н1 (К) |
Дебиторская задолженность длительностью свыше 30
дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А) |
8970 |
2120 |
Н1 (К) |
Сумма дебетовых остатков по счетам: 604,
-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные
источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при
расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971
проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков.
|
8971 |
17594 |
Н1 (К, Ар) |
Ссуды, гарантированные Правительством РФ |
8973 |
9321 |
Н1 (Ар) |
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных
органов власти. |
8978 |
2451 |
Н1 (Ар) |
Задолжности банку, сроком погашения в течение
ближайших 30 дней, итого в том числе:
1.
Суммы переплаты, подлежащие
возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части
счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3)
2.
Кредиты другим заемщикам
(исключая пролонгированные), части счетов 45204...45208, 45503...45507 (Из
таб 1.9, 1.10)
3.
Дебиторская задолженность (Взять
80% счетов 474А, 603А)
|
8989 |
0
0
8482
|
Н3, Н5 |
Обязательства банка со сроком использования (истечения)
в ближайшие 30 дней, всего в том числе:
1.
Депозиты и счета клиентов в
драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%);
2.
Кредиты и депозиты банков: счет
31304;
3.
Вклады и депозиты: часть счетов
42303...42307 (взять 60% суммы этих счетов)
|
8991 |
3429
2450
243488
|
Н3 |
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных
банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от
внебалансового счета 91404) |
8993 |
0 |
Н3 (Овт) |
Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года)
(взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб.
2.2) |
8996 |
31363 |
Н4 |
Обязательства банка сроком погашения свыше одного
года (Взять 60% от счета 42306) |
8997 |
0 |
Н4 (Од) |
Совокупная величина крупных кредитных рисков (См.
таб. 1.5) |
8998 |
27500 |
Н7 |
Обязательства кредитной организации в части счета
523. |
8999 |
2054 |
Н11 (Вкл) |
В соответствии с данной
методикой размер капитала банка равен:
К = - 36343.
2. Норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка.
2.1.
Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых
данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).
Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска
тыс. руб.
Активы |
Сумма |
I группа |
2864 |
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в
Банке России (счета 30102, 319)´0 |
0 |
Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета
30202, 30204)´0 |
0 |
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные
металлы в хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)´0,02 |
2864 |
II группа |
932 |
Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)´0,10 |
932 |
III группа |
490 |
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных
органов власти (код 8978)´0,20 |
490 |
Синдицированные кредиты ´ 0,20 |
0 |
Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ
´0,20 |
0 |
IV группа |
- |
V группа |
651241 |
Все прочие активы ´1,00 |
651241 |
Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии |
655527 |
2.2 Норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как
отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом риска:
Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)
К – собственные средства
(капитал) банка;
Ар – сумма активов банка,
взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);
Рц – созданный резерв под
обесценение ценных бумаг;
Рк – код 8987;
Рд – резерв на возможные потери
по прочим активам (код 8992)
КРВ – величина
кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах
бухгалтерского учета;
КРС – величина кредитного риска
по срочным сделкам.
Для упрощения
принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1
имеет вид:
Н1=К
/ Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%
Мы получили
отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о
полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка
имеет отрицательное значение.
3. Нормативы ликвидности
банка.
Под ликвидностью банка
понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих
обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3),
долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.
3.1. Норматив
мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования:
Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)
ЛАм – высоколиквидные активы,
рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;
ОВм – обязательства до
востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.
Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%
Минимальное значение
данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут
быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.
3.2. Норматив
текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов
банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30
дней:
Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)
ЛАт – ликвидные активы,
рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989;
ОВт - обязательства до
востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308,
52301, 60301, 60322, -код 8991.
Н3=(162638)/(245712-249367)*100%=
- 4449,7%
Отметим, что банк не
выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива
Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и
текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.
3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая
выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к
собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим
долговым
обязательствам сроком погашения свыше
года:
Н4=
(Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)
где Крд - долгосрочные кредиты,
выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996),
ОД — обязательства банка по
кредитам и депозитам, полученным банком (код 8997).
Н4=31363/0*100%=0%
Максимально допустимое
значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих
ликвидных активов достаточно для осуществления операций.
3.4. Норматив общей
ликвидности (Н5) определяется
как процентное соотношение ликвидных
активов и суммарных активов банка:
Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%,
(2 5)
где А - общая
сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;
Ро - обязательные резервы кредитной
организации, счета 30202, 30204.
Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.
Минимально допустимое
значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк
превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для
осуществления текущих операций.
4. Максимальный размер рыска на
одного заемщика или
группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах
от собственных средств (капитала) банка:
Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)
где Крз
- совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных
заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям,
займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
(счет 60315).
Н6=8730/(-36343)*100%=-24%
Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно
сделать вывод, что этот норматив выполняется
банком, то есть у банка достаточно средств,
чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при
этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного
капитала отрицательна.
5. Максимальный
размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
процентное
соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
собственных
средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
Страницы: 1, 2, 3, 4
|