Реферат: Бухгалтерский учёт в банках

Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.

Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во времени.

Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)

Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.

Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.

В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения, полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами – 10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.

Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.

При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.

АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА

Расход банка – использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.

Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)

Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на финансовых результатах банка.

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию на 1 июля 2001г. Это в первую очередь административные расходы – 31,73%; убыток от переоценки денежных статей баланса – 21,68%; заработная плата и связанные с ней выплаты – 21,06% и налоги – 21,01%. Перечисленные расходы формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти направления должны подвергаться более детальному (факторному) анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов.

Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной и не претерпела значительных изменений.  

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий : капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как  язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и «управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

Список используемой литературы :

1.     Сеть INTERNET

2.       Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997

3.       Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое дело).

4.       Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. – М, “Финансы и статистика”, 2000г.

5.       «Банковское дело»/Учебник – М.,2001г.

6.       Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2001г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2000 ГОД

1.   Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,                                          127604                                             займов и на счетах в других банках.

2.  Ссуд; предоставленных другим клиентам                                                                         560602                                                                       

  Средств, переданных в лизинг                                                                                                     0

4   Ценных бумаг с фиксированным доходом                                                                          18519

5.   Других источников                                                                                                                      42

6.   Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)                        706767

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7.   Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты                                         7568

8.   Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и  депозиты                    326448

9   Выпущенным долговым ценным бумагам                                                                             6195

10.  Арендной плате                                                                                                                    24277

11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)                          364498

12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)                                               342269

13. Комиссионные доходы                                                                                                       157425

14. Комиссионные расходы                                                                                                        15354

15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)                                                                    142071

16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими                                              980581 валютными ценностями, включая курсовые разницы                                

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,                                     43082                               ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты                                 переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

18. Доходы, полученные в форме дивидендов                                                                                4

19. Другие текущие доходы                                                                                                        34982

20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)                                            1058649

21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)                                                                                     1542989

22. Расходы по оплате труда                                                                                                     24570

23. Эксплуатационные расходы                                                                                              104347

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими                                               860708                          валютными ценностями, включая курсовые разницы

25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов,                                   15440                             ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные                           результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

26. Другие текущие расходы                                                                                                      66862

27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)                                  1071927

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без                                           471062       учета непредвиденных доходов (ст.21 - ст.27)

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам                                    33460

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг                                     26157

31   Изменение величины прочих резервов                                                                                     О

32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 - 31)                4 11445

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных  расходов                                          0

34. Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ)                              411445

35. Налог на прибыль                                                                                                               113788

36. Отсроченный налог на прибыль                                                                                                  Х

З6а. Непредвиденные расходы после налогообложения                                                               0

37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а)                                       411445

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОСТОЯНИЮ    НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

(ПОДГОТОВЛЕНА В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ СТАНДАРТАМИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА)

БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

кредитной организации: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк»                     Регистрационный номер: 2142 БИК-Код: 044525562                                                                                 Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1

Наименование статей

Активы

1.   Денежные средства и счета в Центральном банке Российской  Федерации            1635280

2.   Государственные долговые обязательства                                                                    613357

3.   Средства в кредитных организациях                                                                              294365

4.   Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. -  ст.4.2.)                        58795

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)                                           59951                                       4.2. Резерв под обесценение ценных бумаг                                                                             1156

5.   Ссудная и приравненная к ней задолженность                                                            3821514

6.   Проценты начисленные (включая просроченные)                                                           43962

7.   Средства, переданные в лизинг.                                                                                               О

8.   Резервы на возможные потери                                                                                          38536                                                                   9   Чистая ссудная задолженность (ст.5. - ст.8.)                                                                  3782978

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные                                     94773                                                                                                         материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11  Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2.)                  77332

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли                                                        102335 (балансовая  стоимость)

11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей                                                             25003

12. Расходы будущих периодов по другим операциям                                                           14773

13. Прочие активы                                                                                                                     240488

14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)                                                               6856103

Пассивы

15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка                                                           0                                                 Российской Федерации

16. Средства кредитных организаций                                                                                    582392

17. Средства клиентов                                                                                                          4529418

17.1. в том числе вклады физических лиц                                                                               55717                          

18. Доходы будущих периодов по другим операциям                                                                     0

19. Вылущенные долговые обязательства                                                                            282469

20. Прочие обязательства                                                                                                       114356

21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами,                                                    0 риски и обязательства

22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+ 20+ 21)                                                   5508635

Собственные средства

22. Уставный капитал - (Средства акционеров (участников))                                            1058400                                                    (ст.23. 1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли                                                    1058300

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции                                                               100

23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков                                      0

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)                                                0

25. Эмиссионный доход                                                                                                                     0

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной                                         157319                                    организации, разница между уставным капиталом кредитной                                      организации и ее собственными средствами (капиталом)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7