Реферат: Финансовые услуги коммерческого банка
• платеж с авансом. Лизингополучатель представляет
лизингодателю аванс или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта при
подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;
• неопределенная лизинговая плата. Устанавливается не
фиксированная сумма в процентах от объема реализации, индекса и других условий.
Платежи могут производиться единовременно или периодически. В первом случае
платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки и
предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком
договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных
транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.).
Во втором - платежи осуществляются на протяжении всего
срока действия договора. Они могут быть:
• равными по суммам в течение всего срока договора;
• с увеличивающимися суммами платежей;
• с уменьшающимися суммами платежей;
• с определенным первоначальным взносом;
• с ускоренными платежами. Общая сумма лизинговых платежей
включает сумму:
• возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость
лизингового имущества;
• выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы,
использованные им для приобретения имущества по договору лизинга;
• комиссионного вознаграждения лизингодателя;
• выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если
оно было застраховано лизингодателем;
• иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором
лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством
Российской Федерации в себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной
лизингополучателем.
По лизинговому договору предприятие получает от банка
консультации, юридические и информационные услуги по налогам, финансовой
отчетности, аудиту, маркетингу, программному обеспечению и т.д.
В качестве субъекта лизинга также могут выступать
предприятия с иностранными инвестициями.
Если все субъекты лизинга являются резидентами России, то
это внутренний лизинг. При международном лизинге один или несколько субъектов
лизинга являются нерезидентами.
Четкая правовая определенность лизинговых отношений
приобретает особо актуальное значение в связи с включением российских
предпринимателей в систему международного лизинга.
3. Факторинг как форма организации услуг и расчетов
Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им
также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных
долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации
продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью
торгово-комиссионной операции.
Цель факторинговых операций - своевременное инкассирование
долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления
безнадежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части
платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы,
связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления
платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у
плательщиков.
В России факторинговые операции стали применяться впервые в
Ленинграде в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках
страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы
факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков и
обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются
собственные средства банка (прибыль, фонды), привлеченные факторингом средства.
Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у
факторингового отдела возникнет потребность в привлечении дополнительных
источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный
кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу
временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется
в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения
средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных
депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.
За счет своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка
создает резервный фонд.
Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном
активно-пассивном счете «Расчеты банка по факториговым операциям». В
аналитическом учете ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты
деятельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка.
Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
фактор-посредник, в роли которого выступает банк в лице
своего факторингового подразделения;
поставщик;
покупатель.
Факторинг - это рискованная, но высокорентабельная
банковская операция, при которой процесс расчетов интегрируется с процессом
кредитования в форме адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу
создаются условия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым
состоянием поставщиков и платежеспособностью их покупателей.
По составу оказываемых услуг факторинг может быть
конвенционным или конфиденциальным. Первый представляет собой систему
финансового обслуживания клиентов, включающую бухгалтерский учет, расчеты с
поставщиками и покупателями, страхование, кредитование, представительство и
т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при
этой форме факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата
служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк - организатор
факторинга. Это способствует сокращению издержек по производству и реализации
продукции при сохранении полной коммерческой самостоятельности.
Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с
«дисконтированием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как
факторинг покупает у своего клиента право на получение денег от покупателей,
при этом немедленно зачисляет ему на счет около 80 % стоимости отгрузки, а
остальную сумму - в обусловленный срок, независимо от поступления денег от
дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за
который клиент платит обусловленный процент.
Конфиденциальный факторинг предусматривает ограниченный
перечень услуг, в состав которых входят:
• приобретение у предприятий-поставщиков права на получение
платежа по товарным операциям от определенного покупателя или группы
покупателей;
• покупка у поставщиков дебиторской задолженности по
товарам отгруженным и услугам оказанным, но не оплаченным в срок (просроченная
дебиторская задолженность);
• приобретение векселей у своих клиентов.
Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций
заключается в том, что банк (отдел факторинга) за счет своих средств
гарантирует поставщику оплату выставляемых им на определенных плательщиков
платежных требований-поручений немедленно вдень предъявления их на инкассо. В
свою очередь, поставщик передает факторинговому отделу банка право последующего
получения причитающихся ему платежей от этих покупателей. Досрочная (до
получения платежа, непосредственно от покупателя) оплата платежных
требований-поручений поставщика фактически означает предоставление ему
факторинговым отделом банка кредита, который ликвидирует риск несвоевременного
поступления поставщику платежа и исключает зависимость его финансового
положения от платежеспособности покупателя. В результате, получив
незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент факторинга имеет
возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими
поставщиками, что способствует ускорению расчетов и сокращению неплатежей.
Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в
соглашении сторон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются
процентом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за
факторинговые услуги отличается большой дифференциацией в различных регионах
России.
Факторинг может быть открытым и закрытым.
Открытый факторинг - это форма факторинговой услуги, при
которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает право получения
денег факторинговому отделу банка, который указывается в расчетных документах
как получатель денег от покупателя.
Закрытый факторинг - свое название получил в связи с тем,
что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков
товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке
счетов-фактур факторинговому отделу банка. В данном случае плательщик ведет
расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить
полученные деньги факторинговому отделу банка.
Взаимоотношения факторингового отдела и поставщика по
осуществлению операций регулируются договором. В договоре предусматриваются
условия совершения кредитно-расчетных операций; реквизиты платежных требований;
доля сумм платежа отделом от суммы по операциям факторинга; размер
компенсационного вознаграждения; условия расторжения факторингового договора и
другие условия по усмотрению сторон. В нем также оговаривается ответственность
сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения взятых на себя обязательств.
В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым
отделом имущественную ответственность несет банк, при котором он создан.
Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных
обязательств по поставкам.
Учитывая высокую степень риска факторинговых операций,
отдел принимает решение о заключении договора на обслуживание после изучения
финансового состояния возможного клиента и его перспектив. В частности,
рассматриваются следующие вопросы:
• обеспеченность собственными оборотными средствами;
• производит ли поставщик продукцию, пользующуюся спросом,
предоставляет ли он услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком
уровне;
• каковы темпы роста производства и устойчивы ли их
перспективы;
• насколько квалифицирован управленческий персонал фирмы;
• налажен ли внутренний контроль;
• насколько четко определены условия торговли с
контрагентами;
• платежеспособность потенциальных должников. Если все
участники факторинговой операции (поставщик, покупатель, банк) являются
юридическими лицами России, то такой факторинг называется внутренним. Если одна
из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит
название внешнего.
Операцией, сходной с факторингом, является форфейтинг -
форма банковского кредита, предусматривающая приобретение права требования по
оплате поставок товаров и оказанию услуг, принятия риска исполнения этих
требований и их инкассирование. Форфейтинг, в отличие от факторинга, является
однократной операцией, связанной с получением денежных средств путем
перепродажи приобретенных прав на товары и услуги.
4. Трастовые услуги банков и их виды
Трастовые операции - это доверительные операции, которые в
виде различных услуг банки оказывают своим клиентам - юридическим и физическим
лицам. Такие операции осуществляются на основе договора об учреждении траста.
Трастовые услуги включают управление недвижимостью и другим
имуществом, формирование инвестиционного портфеля и управление им, принятие
ценностей на хранение, управление имуществом в качестве опекуна недееспособного
собственника, урегулирование претензий кредиторов по отношению к
обанкротившейся фирме, управление имуществом по завещанию. Участники траста
следующие.
• Учредитель траста, т.е. собственник имущества или
имущественных прав, которые он передает в управление по доверенности
доверительному собственнику. Учредителем траста может выступить любое
физическое или юридическое лицо, в том числе орган государственной власти или
управления, предприятие, учреждение, общественная, религиозная,
благотворительная организации, а также иностранное, физическое или юридическое
лицо, лицо без гражданства, международная организация.
• Доверительный собственник - это юридическое или
физическое лицо, которое принимает на себя функции управления имуществом на
условиях, предусмотренных договором траста. В качестве доверительных
собственников выступают часто банки, которые заинтересованы в развитии
трастовых операций.
• Бенефициарий - это любое физическое или юридическое лицо,
в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Бенефициарий
траста вправе получать доходы, возникающие в силу владения имуществом, переданным
в траст доверительному собственнику, в пределах и на условиях, установленных
договором об учреждении траста. Учредитель также может быть бенефициарием
траста.
Правоотношения, связанные с трастом, возникают в результате
учреждения траста на основании договора об этом, заключаемого между учредителем
траста и доверительным собственником в пользу бенефициария.
При учреждении траста учредитель передает имущество и
имущественные права, принадлежащие ему как собственность, на определенный срок
доверительному собственнику, а доверительный собственник обязан осуществлять
право собственности на доверенное ему имущество исключительно в интересах
бенефициария. После того как договор о трасте вступил в силу, учредитель не
вправе вмешиваться в действия доверительного собственника по управлению
предметом траста. Доверительный собственник имеет исключительное право
определять, какой способ действий при осуществлении прав и обязанностей,
вытекающих из договора траста, является наилучшим с точки зрения интересов
бенефициария. При этом он должен действовать добросовестно, не допуская
смешения личных интересов с интересами учредителя или бенефициария.
Учредителю предоставляется право проверять выполнение
условий траста. Доверительный собственник обязан для этого передавать
учредителю необходимые документы, а также представлять ему балансы и отчеты о
своих действиях не позднее месячного срока по окончании соответствующего
квартала.
В 1995-1997 гг. трастовые операции в основном
ограничивались сферой оборота ценных бумаг. В Указе Президента России о
доверительной собственности (трасте), принятом в конце 1993 г., отмечалось,
что до вступления в силу нового Гражданского кодекса Российской Федерации
передаче в траст подлежат исключительно пакеты акций акционерных обществ,
созданных при приватизации государственных предприятий, закрепленные в
федеральной собственности Российской Федерации. В этом случае бенефициарием
траста является исключительно федеральный бюджет. Однако в пределах,
допускаемых действующим законодательством, коммерческие банки осуществляют
различные виды трастовых операций.
Развитие трастовых операций обусловит создание в крупных
банках специальных трастовых отделов. В сравнительно небольших банках
проведение трастовых операций поручается отдельным работникам.
Банки заинтересованы в выполнении функций доверительных
собственников, так как получают возможность использования ресурсов сверх
собственных и привлеченных в порядке депозитов и межбанковских кредитов,
дополнительные доходы при сравнительно небольших издержках на проведение
доверительных операций и существенно расширяют связи с клиентурой и другими
банками благодаря диверсификации услуг и расширению корреспондентских
отношений.
Особая заинтересованность банков в трастовых операциях
заключается в том, что банки вкладывают доверенные им капиталы в акции и
облигации крупных устоявшихся высокорентабельных компаний. При этом полученный
доход делят с учредителем траста.
Стремление к развитию трастовых и других доверительных
операций проявляют как юридические, так и физические лица - клиенты банков. К
числу доверительных операций, выполняемых банками для физических лиц,
относятся исполнение завещаний, опекунские и другие функции.
Банки осуществляют хранение различных ценностей без их
активного использования и управление собственностью отдельных лиц.
Наиболее характерным здесь является управление портфелем
ценных бумаг. Банки анализируют состояние этого портфеля, продают и покупают
новые ценные бумаги. Дело в том, что управление портфелем одному физическому
лицу затруднительно, а зачастую и невозможно, поскольку для этого нужно
обладать систематизированной информацией об эмитентах ценных бумаг. Банки
аккумулируют такую информацию и предлагают наиболее эффективные решения для
инвестиций.
Одним из видов трастовых услуг является ведение реестра
акционеров. Банки обладают достаточно развитой компьютерной системой, без которой
практически невозможно наблюдение за состоянием рынка ценных бумаг. При
обслуживании реестра акционеров банк взимает комиссионные. В результате он
получает доход и обширную информацию о клиенте. Со своей стороны клиент при
заключении договора снижает свои издержки, так как у него нет необходимости в
содержании специального штата и соответствующей компьютерной техники. Более
того, чтобы сделка о купле и продаже была действительной и имела юридическую
силу, она должна быть зарегистрирована кредитно-финансовым институтом, в
частности банком. Ведение реестра включает его формирование по итогам
подписки, учет изменения состава собственников по результатам движения акций и
других ценных бумаг, начисление дивидендов и процентов с зачислением их на соответствующие
депозитные счета. Однако следует иметь в виду, что в соответствии с Законом об
акционерных обществах, принятым 26 декабря 1995 г. общество с числом
акционеров-владельцев обыкновенных акций более пятисот, обязано поручить
ведение реестра акционеров специализированному регистратору.
Банки, осуществляющие функции депозитариев по
государственным краткосрочным и казначейским обязательствам, выполняют, по
существу, трастовые операции. Возможности траста расширяются в связи с тем, что
российские акционерные общества по опыту западноевропейских создают у себя
системы частного пенсионного обеспечения, а также участия в прибылях помимо
получения дивидендов. Основная цель организации таких систем - материальное
обеспечение персонала компании предпенсионного или пенсионного возраста,
стимулирование более высокой производительности труда, уменьшение текучести
кадров, обеспечение работников на случай нетрудоспособности, содействие участию
в управлении предприятием. Системы по стимулированию работников могут принимать
разные формы, но задача траст-отделов коммерческих банков в данном случае
состоит в том, чтобы инвестировать образованные денежные (пенсионные) фонды,
возникающие на основе различных систем стимулирования. При этом траст-отделы
банков могут учитывать суммы, которые причитаются каждому работнику, и
выплачивать им деньги согласно траст-соглашению. Например,, если последнее
предусматривает страхование, то траст-отдел покупает индивидуальные страховые
полисы для каждого сотрудника за счет взносов нанимателя.
Перспективным является сотрудничество банков по линии
трастовых операций с частными пенсионными фондами, которые создаются для
реализации дополнительных пенсионных услуг населению помимо пенсий,
выплачиваемых из государственного пенсионного фонда. Такие фонды также будут
использовать услуги трастовых отделов коммерческих банков, доверяя последним
свои средства в управление. Поскольку фонды обладают долгосрочными резервами,
то они будут вкладывать их в ценные бумаги. Банки могут выполнять квалифицированные
посреднические услуги по управлению портфелем ценных бумаг фондов так, как это
уже давно осуществляется во многих западных странах.
Наряду с приведенными выше возможны следующие трастовые
операции с ценными бумагами:
• посредничество в организации выпуска и первичном
размещении ценных бумаг;
• хранение, охрана, перевозка и пересылка ценных бумаг по
поручению;
• возврат (частичный или полный) отзывных облигаций или
привилегированных акций в случае их отзыва эмитентом до срока погашения;
• погашение долговых ценных бумаг при наступлении срока
погашения;
• конвертирование в простые акции привилегированных акций и
облигаций;
• использование прав покупки производных ценных бумаг,
дающих акционерам льготное право на приобретение акций компании;
• замена ценных бумаг при их порче, краже, потере и т.д.,
включая юридические, документальные и организационные процедуры, связанные с
их заменой;
• замена ценных бумаг при изменении имени акционерного
общества;
• обмен ценных бумаг при разделении компании (например,
акций старой компании по выбору на акции любой из нескольких новых компаний,
образованных из нее). Обмен ценных бумаг при слиянии компаний (акций одной из
старых компаний на акции новой, образовавшейся в результате слияния);
• реализация тендерного предложения (публичное предложение
о приобретении контрольного участия в акционерном обществе путем покупки его
акций на установленную дату по определенной цене, часто выше рыночной);
• «Спин-оф» (выделение из компании структурного подразделения
и создание на его базе нового акционерного общества);
• получение полномочий по голосованию при ежегодном опросе
акционеров на основе рассылки доверенностей акционерным обществом; реализация
указанных полномочий;
• реинвестирование дивидендов от ценных бумаг, а также
доходов, получаемых от прироста курсовой стоимости, другие формы использования
доходов от ценных бумаг (зачисление на определенные счета, производство определенных
расходов). Создание и использование резервов против возможных потерь по ценным
бумагам;
• размещение ценных бумаг в залог и посредничество в этом;
• предоставление и получение ссуд ценными бумагами;
• посредничество в страховании рисков, связанных с ценными
бумагами и операциями с ними;
• выполнение определенных законом процедур по правовой
фиксации факта неплатежа по долговым ценным бумагам, а также последующему
взысканию невыполненных денежных обязательств. Организация вексельного
протеста;
• выполнение функции агента по платежам и по обмену ценных
бумаг;
• выполнение функций доверенного лица по облигационному
займу. Доходы банка от проведения трастовых операций устанавливаются в виде
комиссионных на договорной основе.
Комиссионное вознаграждение может быть определено следующим
образом:
• ежеквартальный или ежегодный взнос в виде процентов от
основной суммы;
• взнос в виде процентов от основной суммы после окончания
договора о трасте;
• регулярные, раз в квартал или в год, отчисления от
доходов по трасту. Трастовые операции учитываются за балансом банка, доходы,
полученные в результате проведения трастовых операций, включаются в общую сумму
доходов и, следовательно, участвуют в формировании балансовой прибыли банка.
5. Заключение
В результате выполненного нами курсового исследования мы
можем сделать следующие выводы и заключение. Сегодня, в условиях развития
товарного и становлении финансового рынка, резко меняется структура банковской
системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные
инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства
кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых
методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и
эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической
реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических
трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база;
разгул преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур
прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское;
стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие -
развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам
банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом (увлечение
частными вкладами в прошлом году, обвал рынка МБК в этом году и т.п.)
Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых
кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений
внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов,
необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника
- хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный
и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого
изучения зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы
функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и
опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур.
Список литературы
1. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях
формирования рынка. -Л.: Изд.ЛФЗИ, 1991.
2. Букато В. И., Лапидус М. X. финансово-кредитный механизм
и банковские операции. -М.: Финансы, 1991.
3. Бункина М. К. Деньги, банки, валюта. - М.: «ДИС», 1994.
4. Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования
рынка инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 1993.
5. Банковское дело/Под ред. О. И.Лаврушина. - М.: Изд.
РОСТО, 1996.
6. Банковское дело/Справочное пособие под ред. Бабичевой Ю.
А. - М.: Экономика, 1994.
7. Банковское дело/Под ред. В. И.Колесникова иЛ.
П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.
8. Бенедиктова В. И. Посреднические услуги коммерческих банков.
-М.: 1992.
9. Кибатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование,
международная унификация. -М.: Наука, 1991.
10. Российская банковская энциклопедия. - М.:ЭТА, 1995.
11. Тосунян Г. Банковское дело и банковское
законодательство в России. Опыт. Проблемы. Перспектива. - М.: Изд. «Дело».
1995.
12. Финансы.-№ 3.,1998.
13. Финансовая газета. -№ 25., 1997.
14. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес.-М. :Экономика. 1994.
15. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков:
российский и зарубежный опыт.- М.: Финансы и статистика, 1995.
16. Экономика и жизнь. Еженедельник. - № 14.,1997.
17. Моисеева Ирина Анатольевна. Финансовые услуги
коммерческого банка.
|