Реферат: Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка
br>
Динамика объема и структуры расходов Таблица
8
Àã
ðåãà
Ðàñõîäû
Ìëðä.
Ðóá.
t1
t2
t3
P1
Ðàñõîäû
- âñåãî (Ð2+Ð5+Ð9+ Ð10)
7,38
8,91
8,27
Ð2
Îïåðàöèîííûå
ðàñõîäû (ÐÇ + Ð4)
5,69
5,54
6,38
ÐÇ
Ïðîöåíòû
óïëà÷åííûå
(ñ. 201+202+ +203+205+ 206)
5,69
5,52
6,34
Ð4
Ðàñõîäû
ïî îïåðàöèÿì
â èíâàëþòå
(ñ. 204 + 207)
-
0,02
0,04
P5
Ðàñõîäû
на
ôóíêöèîíàëüíую
äåÿòåëüíîñòь
(Ð6 +P7+P8)
1,12
1,29
1,45
P6
Ðàñõîäû
íà
ñîäåðæàíèå
ÀÓП
(ñ. 010 + 070 + 999)
1,05
1,19
1,4
P7
Õîçÿéñòâåííûå
ðàñõîäû (ñ. 209 +211 + +212)
0,01
0,01
0,01
P8
Àìîðòèçàöèîííûå
îò÷èñëåíèÿ
è ðåìîíò îñíîâíûõ
ôîíäîâ (ñ. 214+ 220)
0,06
0,09
0,04
P9
Ðàñõîäû
ïî îïåðàöèÿì
ñ öåííûìè бóìàãàìè
(ñ. 208)
0,29
1,9
0,26
P10
Ïðî÷èå
ðàñõîäû (Pll +P12+Ð13+ +
Ð14 + Ð15)
0,28
0,18
0,18
P11
Ïî÷òîâûå
è
òåëåãðàôíûå
ðàñõîäû (ñ. ^13)
-
-
-
P12
Óïëà÷åííàÿ
êîìèññèÿ (ñ. 216)
-
-
-
P13
Øòðàôû
óïëà÷åííûå
(ñ. 219)
-
-
-
P14
Êîìèññèÿ
çà ïðîøëûå
ãîäû (ñ. 215)
-
-
-
P15
Ïðî÷èå
ðàñõîäû è
óáûòêè (ñ. 218)
0,28
0,18
0,18
Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры
рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный
портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в
виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении
нормативных требований по степени риска на одного заемщика.
2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка
государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).
3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован
по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке
фиктивного капитала.
3.2 Коэффициентный анализ
деятельности банка
Цель банковского учреждения - максимизация ценности
собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями
о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного
капитала банка. Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению
ресурсами таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-кредитного
учреждения.
Коэффициентный анализ применяется для выявления
количественной взаимосвязи между различными разделами и группами статей
баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской
деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы
для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и
отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются
на год (квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется
на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и
способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами
в исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений
в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:
привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих
оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств
собственными источниками;
Êîíñîëèäèðîâàííûé
áàëàíñ
áàíêà Òàáëèöà
9
Àãðåãàò
Ñòàòüÿ
áàëàíñà
Çíà÷åíèå,
ìëðä. Ðóá.
t1
t2
t3
Àêòèâ
Ì1
Ëèêâèäíûå
ñðåäñòâà (À13
+À14+À19+ À23*)
38,68
47,06
68,53
Ì2
Òåêóùèå
àêòèâû
(A3+À11+À12+À18)
2,94
3,11
1,73
ÌÇ
Âëîæåíèÿ
è
èììîáèëèçàöèÿ
(À26+À27+ÀÇ0+À31+ÀÇÇ+À24*)
6,55
5,03
4,12
Ì4
Ïðî÷èå
àêòèâû (À23)
0,56
0,51
0,67
Áàëàíñ:
48,73
55,71
75,05
Ïàññèâ
LI
Ñðåäñòâà
èç ñèñòåìû
ðàñ÷åòîâ (Ï18)
0,01
-
-
L2
Ïðèâëå÷åííûå
ñðåäñòâà -
âñåãî (Ï20 - Ï18)
40,29
46,82
65,1
L2.1
 òîì
÷èñëå: Äî
âîñòðåáîâàíèÿ
(Ï2)
0,05
0,51
0,76
L2.2
Ñðî÷íûå
äåèîçèòû (ÏÍ)
40,13
42,94
60,31
L2.3
Öåííûå
áóìàãè è
äîëãîâûå
îáÿçàòåëüñòâà
(Ï15 + Ï16)
0,1
0,68
1,33
L2.4
Ïðî÷èå
êðåäèòîðû (Ï19)
0,01
2,69
2,7
L2.5*
Ïðèâëå÷åííûå
ñðåä-ñòâà-íåòòî
(Ï25)
39,11
49,95
63,66
L3
Ñîáñòâåííûå
ñðåäñòâà -
âñåãî (Ñ1 + +Ñ8+Ñ13+
Ñ14)
8,43
8,89
9,95
L3.1
 òîì
÷èñëå:
Ñòåðæíåâîé
êàïèòàë (Ñ1)
6,07
6,47
7,42
L3.2*
Ñîáñòâåííûå
ñðåäñò-âà-áðóòòî
(Ñ 15)
17,82
15,71
21,51
L3.3*
Ñîáñòâåííûå
ñðåäñòâà-íåòòî
(Ñ 17)
11,28
10,68
19,97
Áàëàíñ:
48,73
55,71
75,05
Ïðèìå÷àíèå.
Àãðåãàòû ñî
çíà÷êîì * â
âàëþту áàлàíñà
íå âõîäÿò.
Çíà÷åíèå
àãðåãàòîâ À
ñì. â òàáë. 3,
àãðåãàòîâ Ï -
â òàáë. 4,
àãðåãàòîâ Ñ -
â òàáë. 5.
стержневого капитала и собственных средств-брутто -
достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными
средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления
доходных активных операций;
срочных депозитов и счетов до востребования.
Состояние оборотных средств. Данная группа
показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных
оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:
собственных средств-нетто и
оборотных активов;
собственных средств-брутто и
активов, отвлеченных из оборота;
собственных средств-нетто и
-брутто.
Деловая активность. Настоящий раздел относительных
показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и
характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью
следующих финансовых коэффициентов:
(привлеченные
средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);
1 :
[(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];
(активы
за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).
Оценку рискованности политики учреждения банка можно
проанализировать, используя группу относительных показателей, которые
включают:
обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в
оборот, собственным стержневым капиталом;
обеспеченность чувствительных к проценту пассивов
собственными средствами-нетто;
обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков
банка.