Реферат: Приморский банк Сбербанка России
Обменный пункт – структурное подразделение банка,
выполняет определенные виды операций при следующих условиях:
-
валютно-обменные операции совершаются по курсу покупателя и продавца,
устанавливаемому банком самостоятельно;
-
за совершенные операции комиссионное вознаграждение взимается по
тарифам, устанавливаемым банком самостоятельно.
Пункты по обмену валюты могут производить следующие
операции:
·
покупку-продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли;
·
продажу и покупку платежных документов в инвалюте за наличные
рубли, а также в инвалюте за наличную валюту;
·
прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте;
·
прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает
сомнение;
·
покупка неплатежных денежных знаков иностранного государства за
наличные рубли;
·
обмен наличной инвалюты одного иностранного государства на наличную
инвалюту другого иностранного государства;
·
размен платежного денежного знака иностранного государства на
платежные денежные знаки того же иностранного государства.
Обменные пункты имеют право покупать и продавать
находящиеся в обращении денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс
рубля к которым официально котируется Центральным банком России.
Обменные пункты не имеют права совершать операции
только по покупке или только по продаже иностранных валют. Указанные виды
валютно-обменных операций должны совершаться одновременно.
Обменные пункты не имеют права вводить какие-либо
ограничения при покупке и продаже иностранной валюты физическим лицам, а
именно: по их достоинству, годам эмиссии, кроме предусмотренных указаниями ЦБ
России.
Кассир обменного пункта – штатный работник банка, т.
е. физическое лицо – резидент, основным местом работы которого является
коммерческий банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций.
Справка ф. № 0406007 – основной документ валютного
контроля за валютно-обменными операциями физических лиц (резидентов и
нерезидентов). Она служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной
иностранной валюты, платежных документов в инвалюте или наличных рублей в банке
и является основанием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной
валюты и платежных документов в инвалюте физическими лицами в порядке,
устанавливаемом ЦБ РФ.
Бланки справки учитываются на внебалансовом счете 91205
«Бланки строгой отчетности».
Срок хранения справки (заполненных экземпляров банка
и испорченных экземпляров), расходных и приходных внебалансовых ордеров – 5
лет.
Каждому обменному пункту устанавливается лимит как в
рублях, так и в иностранной валюте либо приказом по банку или распоряжением
руководителя соответствующего подразделения.
Аванс наличности, бланки строгой отчетности, а также
бланки платежных документов выписываются банком на основании заявок кассира
обменного пункта или описей ценностей. Выдача аванса наличными оформляется
расходными кассовыми ордерами, а бланков платежных документов и справок – по
расходным внебалансовым ордерам.
Расходные кассовые ордера (валютные и рублевые)
выпмсываются бухгалтерией банка в трех экземплярах:
первый – остается у кассира, выдавшего деньги;
второй – после выдачи аванса передается в
бухгалтерию;
третий – передается в обменный пункт, помещается
кассиром в документы дня и по окончании операционного дня возвращается в
бухгалтерию.
В конце операционного дня обменного пункта на
основании составленных реестров, сумм полученного им аванса и фактического
остатка ценностей составляет справку об остатках наличной иностранной валюты,
платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в обменном пункте
на конец операционного дня.
В результате обменных валютных операций может
возникать курсовая разница, которая относится на доходы или расходы банка: Д
20206 «Касса обменных пунктов» и К 70103 «Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой» или Д 702 «Расходы» и К 20206 «Касса обменных пунктов».
Неиспользованные бланки строгой отчетности (справка
ф. № 0406007) возвращаются и записываются в приход внебалансового счета 91205
«Бланки строгой отчетности» и в расход счета 91203 «Разные ценности и
документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».
2.5 Учет
депозитных операций
Депозитные операции – операции банка по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный
срок, либо до востребования. В договорах на депозитные вклады устанавливаются
процентные платы. Уровень процентных плат в Сбербанке выше по срочным
депозитным вкладам, чем до востребования.
Депозиты юридических лиц:
Привлечение денежных средств юридического лица на
депозитный счет: Д 40702 «Коммерческие предприятия и организации» и К 30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций»;
Начисление процентов: Д 70202 «Проценты,
уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» и К 47422
«Обязательства банка по прочим операциям»;
Суммы процентов по депозиту, перечисленные на счет
вкладчика: Д 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» и К 40702
«Коммерческие предприятия и организации».
2.6 Учет
ссудных операций.
Существуют активные и пассивные ссудные операции.
Активные – операции по кредитованию клиентов, предоставление кредитов другим
банкам. Пассивные – операции по получению межбанковского кредита.
<!DOCTYPE HTML PUBLIC
"-//IETF//DTD HTML//EN">
2.6.1
Кредитование юридических лиц
Сбербанк предоставляет юридическим лицам следующие виды
финансовых услуг:
кредиты
в российских рублях;
вексельные
кредиты;
гарантии
выполнения клиентом своих финансовых обязательств перед третьими лицами.
Сбербанк
предоставляет кредиты для:
финансирования
коммерческих операций клиентов банка;
пополнения
оборотных средств;
финансирования
федеральных и региональных программ;
экспортно-импортных
операций;
расширения
и модернизации действующего производства;
жилищного
и офисного строительства;
реализации
инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.
Сбербанк
России осуществляет как долгосрочное (на срок 3 и более года) , так и средне- и
краткосрочное кредитование. В зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов
по счетам Клиентам могут быть предоставлены овердрафты. Проценты за пользование
кредитными ресурсами устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска и
обеспеченности кредита.
2.6.2 Кредитование населения
В настоящее время филиалы Сбербанка выдают гражданам
Российской Федерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов:
краткосрочные кредиты на неотложные нужды (на приобретение транспортных средств, гаражей,
дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные
медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие
цели потребительского характера) сроком до 1 года;
кредиты под заклад ценных бумаг -
"Экспресс-выдача"
(сберегательных сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей
Сбербанка России, а также облигаций государственного сберегательного валютного
займа) сроком до 6 месяцев;
кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники,
мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их
розничную реализацию - "Связанное кредитование". Срок кредита устанавливается Банком в зависимости от
объекта кредитования в пределах гарантийного срока, установленного на товар, но
не более 1 года;
долгосрочные кредиты на приобретение жилья в рамках
президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" сроком
до 10 лет.
Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в
зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и
благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может превышать
установленных Сбербанком России лимитов кредитования.
2.7
Учет операций с ценными бумагами.
Сбербанк проводит широкий круг операций на рынке
ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк имеет
лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет
следующие виды деятельности:
-
брокерская деятельность, включая
операции с физическими лицами;
-
дилерская деятельность;
-
деятельность по доверительному
управлению ценными бумагами;
-
депозитарная деятельность.
Политика Банка в области работы с ценными бумагами
ориентирована на использование основных действующих инструментов фондового
рынка при условии минимизации риска возможных потерь. Сбербанк проводит
операции с ценными бумагами:
-
облигациями государственного
сберегательного займа (ОГСЗ);
-
облигациями внутреннего
государственного валютного займа;
-
облигациями российского
внутреннего выигрышного займа 1992 года;
-
субфедеральными ценными бумагами.
Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются
обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются
номиналом 50 руб., привилегированные – номиналом 1 руб.
В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию акций в
размере 50 млн. руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук
обыкновенных акций номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ
РФ в настоящее время составляет 57,7% от уставного капитала банка или 61,8 %
голосующих акций.
В результате по состоянию на уставный капитал
Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и
50000000 штук привилегированных акций.
Сбербанк выпускает сберегательные (для физических лиц)
и депозитные (для юридических лиц) сертификаты.
Сберегательные сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет, выпущены
номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и принимаются к
оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их приобретения.
Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде процента от
номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет право предъявить
сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока.
Депозитные сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов
и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются
именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к
оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством
цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие
инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату
устанавливается в зависимости от его суммы и срока.
При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход
по нему начисляется и выплачивается по ставке вклада до востребования.
Проводки:
Банком получены денежные средства при первичном
выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.
Учтена номинальная стоимость долговых обязательств
банка: Дт 47422 Кт 520, 521, 522
Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной
цене выше номинала: Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.
Реализация долговых обязательств банка по рыночной
цене ниже номинала: Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522
Банком уплачены денежные средства при погашении
долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже
номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене выше
номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя,
номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя
производится:
-
юридическим лицам, в том числе
филиалам – резидентам РФ;
-
физическим лицам – гражданам РФ;
-
нерезидентам.
При предъявлении векселя к оплате в срок погашения
доход выплачивается:
-
по процентному векселю – в виде
процентов, начисляемых на вексельную сумму;
-
по дисконтному векселю – как
разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя.
Выданный вексель может быть передан другому
юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент).
2.8
Учет доходов, расходов и финансовых результатов
</div>
1 -
Проценты по выданным кредитам (20%)
2 –
Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%)
3 -Доход
от оказания платных услуг (5%)
4 –
Доходы по валютно-обменным операциям (3%)
5 –
Прочие доходы (7%)
Учет доходов
ведется на банковском счете 701 “Доходы”. Сальдо К означает сумму доходов,
полученных по состоянию на отчетную дату: оборот по Д - списывается
(ежеквартально) общая сумма дохода на счет прибыли и убытков; оборот по К -
суммы полученных доходов за отчетный период.
Банк
отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент поступления
денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен быть получен, но по
не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма
начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: 61301
“Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302 “Доходы будущих периодов
по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов по другим операциям”.
Основные
бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.
1) Поступление
процентов по ссудам:
Дт 30102,
30110 Корреспондентские счета
Расчетные
счета клиентов
20202 Касса
кредитных организаций
Кт 70101
Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
2) Проценты по
ссудам начислены, но не взысканы:
Дт 459
Проценты за кредиты, не оплаченные в срок
318
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
Кт 61301
Доходы будущих периодов по кредитным операциям.
3) Поступление
процентов, ранее отнесенных на счета по учету просроченных доходов:
Дт 30102,
30110 Корреспондентские счета
Расчетные
счета клиентов
20202 Касса
кредитных организаций
Кт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок
318
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
и одновременно:
Дт 61301
Доходы будущих периодов по кредитным операциям
Кт 70101
Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
4) Получение
платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и т.п.:
Дт
Расчетные счета клиентов
Кт 70107
Другие доходы.
60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляется
В доходы банка
включаются комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые,
аккредитивные и др.
Положительная
курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств:
Дт 61306 Переоценка
средств в иностранной валюте - положительные разницы
Кт 70103 Доходы,
полученные от операций с иностранной валютой.
Доходы,
полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они пересчитываются в рубли
по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения доходов.
1 – Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%)
2
– Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%)
3
– Расходы по операциям с ценными бумагами (3%)
4
– Расходы резерва на потери по
ссудам и под обесценение ценных бумаг (9%)
5
– Расходы по валютно-обменным операциям (2%)
6
– Административно-хозяйственные расходы (22%)
7
– Прочие расходы (17%)
Для учета
расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит
из 9-ти счетов 2-го порядка.
Наибольший
удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные % по
привлеченным средствам и депозитам физических лиц.
Счет 702 А;
сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный период; оборот по Д
- расходы; оборот по К - списание на прибыль.
Расходы на содержание аппарата управления отражают не только
суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные
расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления.
3. Анализ деятельности Сбербанка России.
Серьезной проверкой на прочность финансовой системы
страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал
дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не
мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного вида
активов Банка – государственных обязательств (около 50% актива баланса)
существенно снизило уровень доходов Сбербанка.
Банк предпринял меры для снижения
влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период
для финансовой системы страны Сбербанк привлек средств нерезидентов на
российский рынок в размере около 955 млн. долларов США, в том числе 255 млн.
долларов США – синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке
(LIBOR + 2%).
3.1 Анализ структуры
баланса
В ходе анализа использовались
данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998 г.
При анализе структуры банковского баланса
сравниваются данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется
отклонение. Анализ представлен в таблице:
(Таблица1)
Наименование статей |
Абсолютное значение
(млн. руб.)
|
Удельный вес, % |
Изменение |
01. 01. 97 |
01. 01. 98 |
01. 01. 97 |
01. 01. 98 |
01. 01. 97 |
01. 01. 98 |
Актив
|
|
|
|
|
% |
Млн. руб |
1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и приравненные к ней
средства |
13 452 422 |
18 919 233 |
8.9 |
10.6 |
1,7 |
5466811 |
1.1 в том числе депонированные обязательные резервы |
9 701 448,7 |
11 422 833 |
6.4 |
6.4 |
|
1721384,3 |
2. Средства в кредитных организациях |
365 251,2 |
519 283 |
0.24 |
0.29 |
0,05 |
154031,8 |
3. Вложения в государственные долговые обязательства |
84 928 821,8 |
95 252 335 |
56.2 |
53.7 |
-2,5 |
10323513,2 |
4. Ценные бумаги для перепродажи |
1 178 500,9 |
1 339 083 |
0.78 |
0.75 |
-0,03 |
160582,1 |
5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам |
35 790 330 |
40 945 756 |
23.7 |
23 |
0,7 |
5155426 |
5.1 в том числе кредитным организациям |
4 301 945,4 |
2 320 307 |
2.8 |
1.3 |
-1,5 |
-1981638,4 |
6. Резервы на возможные потери по ссудам |
3 875 701,6 |
4 328 469 |
2.6 |
2.4 |
-0,2 |
452767,4 |
7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст. 5 – ст. 6) |
31 914 628,4 |
36 617 287 |
21.1 |
20.6 |
-0,5 |
4702658,6 |
8. Основные средства и нематериальные активы |
12 657 173,5 |
15 530 642 |
8.4 |
8.7 |
0,3 |
2873468,5 |
9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги |
1 049 035,1 |
1 764 919 |
0.7 |
0.9 |
0,2 |
715883,9 |
10. Прочие активы |
5 461 671,6 |
7 451 728 |
3.6 |
4.2 |
0,6 |
1990056,4 |
11. Всего активов
|
151 007 504,5
|
177 394 510
|
100
|
100
|
|
26387005,5
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
|
I. Собственные
источники |
|
|
|
|
|
|
1. Уставный капитал (фонд) |
700 100 |
700 100 |
0.5 |
0.4 |
0,1 |
0 |
2. Прочие фонды и другие собственные источники |
18 387 011,1 |
19 431 760 |
12.2 |
10.9 |
-1,3 |
1044748,9 |
3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года |
14 501 897,8 |
4 521 227 |
9.6 |
2.5 |
-7,1 |
9980670,8 |
4. Использовано прибыли в отчетном году |
14 501 897,8 |
4 521 227 |
9.6 |
2.5 |
-7,1 |
9980670,8 |
5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
0,0 |
0 |
|
|
|
0 |
6. Всего собственных источников |
19 087 111,1 |
20 131 860 |
12.6 |
11.3 |
-1,3 |
1044748,9 |
II.
Обязательства |
|
|
|
|
|
|
7. Кредиты, предоставленные Центральным банком |
1 950 000 |
1 970 000 |
1.3 |
1.1 |
-0,2 |
20000 |
8. Средства кредитных организаций |
2 688 342,3 |
3 697 714 |
1.8 |
2.1 |
0,3 |
1009371,7 |
9. Средства клиентов, включая вклады населения |
111 980 635,3 |
141 080 783 |
74.2 |
79.5 |
5,3 |
29100147,7 |
10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства |
7 680 835,8 |
3 739 438 |
5.1 |
2.1 |
-3 |
-3941397,8 |
11. Прочие обязательства |
3 923 375,3 |
3 320 426 |
2.6 |
1.9 |
-0,7 |
-602949,3 |
12. Всего обязательств |
128 223 188,7 |
153 808 361 |
84.9 |
86.7 |
1,8 |
25585172,3 |
13. Прочие пассивы |
3 697 204,7 |
3 454 289 |
2.4 |
1.9 |
-0,5 |
-242915,7 |
14. Всего пассивов
|
151 007 504,5
|
177 394 510
|
100
|
100
|
|
26387005,5
|
Внебалансовые статьи
|
|
|
|
|
|
|
Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям |
20 981,1 |
7 540 |
|
|
|
|
Безотзывные обязательства кредитной организации |
13 718 147 |
455 081 |
|
|
|
|
Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией |
307 135 |
364 420 |
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|