МЕНЮ


Фестивали и конкурсы
Семинары
Издания
О МОДНТ
Приглашения
Поздравляем

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ


  • Инновационный менеджмент
  • Инвестиции
  • ИГП
  • Земельное право
  • Журналистика
  • Жилищное право
  • Радиоэлектроника
  • Психология
  • Программирование и комп-ры
  • Предпринимательство
  • Право
  • Политология
  • Полиграфия
  • Педагогика
  • Оккультизм и уфология
  • Начертательная геометрия
  • Бухучет управленчучет
  • Биология
  • Бизнес-план
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Банковское дело
  • АХД экпред финансы предприятий
  • Аудит
  • Ветеринария
  • Валютные отношения
  • Бухгалтерский учет и аудит
  • Ботаника и сельское хозяйство
  • Биржевое дело
  • Банковское дело
  • Астрономия
  • Архитектура
  • Арбитражный процесс
  • Безопасность жизнедеятельности
  • Административное право
  • Авиация и космонавтика
  • Кулинария
  • Наука и техника
  • Криминология
  • Криминалистика
  • Косметология
  • Коммуникации и связь
  • Кибернетика
  • Исторические личности
  • Информатика
  • Инвестиции
  • по Зоология
  • Журналистика
  • Карта сайта
  • Реферат: Система безналичных расчетов в России

    По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

    Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный и равномерный характер.

    Для проведения расчётов в порядке плановых  платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием:

    ü Сроков перечисления платежей;

    ü Счета, с которого будет производиться платеж;

    ü Счета, на который он должен быть зачислен;

    ü Срока выверки расчетов;

    ü Порядка их завершения.

    Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства.

    На каждый плановый платеж выписывается и передается банку от­дельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

    Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или ока­занных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.

    Плановые платежи сводят к минимуму раз­рыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторо­нам более четко регулировать свой денежный оборот.

    Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются ста­бильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участ­никами сделки, что достаточно проблематично в современный период.

    Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств, или невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками или РКЦ.

    Риск, который несёт Покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи, кроме указанного риска, обусловливают и потери Покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением Поставщику беспроцентной ссуды.

    До 01.07.92 в безналичных расчётах применялись расчёты платёжными требованиями, при которых получатель средств представлял в обслуживающий его банк расчётный документ, содержащий требование к плательщику об уплате покупателю определённой суммы за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

    Однако, в целях повышения ответственности плательщика за своевременность расчетов за товары и услуги эта форма расчётов в настоящее время отменена. Вместо неё применяются расчёты платежными требованиями-поручениями.

    2.1.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями

    Относительно новым для нашей экономики расчетным документом и, соответствен­но, новой формой безналичных расчетов являются расчеты платежны­ми требованиями-поручениями.

    Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслу­живающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов сто­имость поставленной по договору продукции, выполненных работ, ока­занных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

    Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупате­ля, который передает требование-поручение плательщику для акцепта

    Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж­ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требова­ние-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете пла­тельщика.

     Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова­ние-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвра­щаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полнос­тью или частично платежное требование-поручение плательщик офор­мляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк (см. Приложение 4).

    2.1.3. Расчёты чеками.

    Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

    В расчетах чеками участвуют следующие лица:

    Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

    ü Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.

    ü Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.

    ü Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

    Чек удобен для расчетов в случаях:

    ü когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това­ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

    ü когда продавец заранее не известен.

    Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хожде­ние только на территории Российской Федерации.

    Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их фор­ма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявле­ния. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которо­го оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с ука­занием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

    Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора мо­жет быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирова­ния средств).               

    Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полно­мочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его по­ставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в  чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на кото­ром депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

    В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой.

     На масштабы распространения чековой формы оказывают влияние:

    ü Запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчётов между физическими лицами;

    ü Невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной надписи.

    2.1.4. Вексель

    Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

    Различаются простой и переводный вексель.

    Простой вексель письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

    Переводный вексель письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта (от лат. trahere — тащить, тянуть). По отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги. Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.

    Отличия этих видов векселя состоят в следующем:

    ü Простой вексель есть обычная долговая расписка должника – обещание уплатить. Переводной вексель - предложение (оферта) кредитора должнику      уплатить получателю (ремитенту) сумму денег.

    ü Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя (должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) трассант, плательщик (дебитор) — трассат, первый векселедержатель (первый получатель платежа по векселю) — ремитент.

    ü В простом векселе векселедатель — плательщик (дебитор) по отношению  к векселедержателю (кредитору) или по указанию векселедержателя  - по отношению к третьему лицу всегда  лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и совершение протеста в неакцепте. В переводном векселе векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор скорее всего является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом  на себя). Иными словами, он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.

    В России слабо применяется распространенный в других странах переводной вексель как наиболее прогрессивная разновидность векселя. Вексель между  тем широко использовался и в дореволюционной России.

    Процесс обращения простого векселя:

    1.   Покупатель вручает вексель продавцу.

    2.   Продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услугу.

    3.   Продавец предъявляет вексель к оплате.

    4.   Покупатель оплачивает товар, продукцию, услуги.

    Процесс обращения переводного векселя изображен в Приложении 5.

    2.1.5. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

    Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном  и безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими законодательными актами Указанный вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть, подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.

    В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:

    ü По распоряжению взыскателей;

    ü Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

    Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

    ü Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;

    ü Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

    ü Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды.

    Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.

    Бесспорное списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.

    В случаях, специально предусмотренных законодательными актами, осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания.

    Право на безакцептное списание средств представлено законодательством одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название жирорасчеты (от греческого « guros» - круг, кругооборот). Широкое распространение они получили в странах Европы: Австрии, Бельгии, Германии, Франции, Швейцарии.

    2.2. Расчёты аккредитивами.

    Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

    Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.

    Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком (см. Приложение 1).

    Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов (см. Приложение 2):

    Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

     Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

    Операция 3.  Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

    Операция  4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю. 

    Операция 5.  Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

    Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

    Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

    Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю.
       Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма денежных средств.

    В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стра­не могут открываться следующие виды аккредитивов (см. Приложение 3):

    ü покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

    ü отзывные или безотзывные.

    Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при откры­тии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства платель­щика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

    При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в ис­полняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

    Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

    Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (напри­мер, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досроч­ном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

    В России аккредитив может быть предназначен для расчетов толь­ко с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

    Использование аккредитивов в международных расчетах регламен­тируется Унифицированными правилами и обычаями для документар­ных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

    При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

    ü продукция оплачивается после ее отгрузки;

    ü оплата производится с согласия плательщика, выра­женного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

    ü пла­тельщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнару­жены нарушения условий договора;

    ü аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

    Положительной стороной аккредитивной формы рас­четов является гарантия платежа.

    Вместе с тем этой форме расчетов при­сущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили огра­ниченную сферу ее применения:

    ü средства покупателя в сумме аккреди­тива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

    ü замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще­ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук­цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

    2.3. Инкассо

    Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

    Унифицированные правила по инкассо (УСИ) разработаны Международной Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в редакции 1995 г., публикация МТП № 522.

    Расчеты в форме  инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

    Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить на расчётный счет поставщика.

    Особенностью  российской практики является возможность отправления банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии.

    Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в той или иной форме.

    2.4. Клиринг

    Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

    Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются только на разницу.

    Страницы: 1, 2, 3


    Приглашения

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

    09.12.2013 - 16.12.2013

    Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»




    Copyright © 2012 г.
    При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.