Дипломная работа: Теоретический и методологический аспект анализа хозяйственной деятельности торгового предприятия
Таблица 2.8
Расчет излишка (недостатка) средств для формирования запасов
ООО СТК «Колибри» в 2006-2009гг.
Наименование
показателя |
Расчетная
формула |
Значение
показателя на конец года, тыс.руб. |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Излишек
(недостаток) собств-х заемных средств |
+
(-)Нс = Нс - З |
-558 |
- |
- |
-936 |
Излишек
(недостаток) собственных оборотных (и приравненных к ним) средств и
долгосрочных заемных средств |
+
(-)Нд = Нд - З |
-558 |
-133 |
991 |
3064 |
Излишек
(недостаток) всех источников формирования запасов |
+(-)Ноб
=Ноб -З |
-558 |
-133 |
1991 |
4064 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Более того, в 2006-2007гг. ООО СТК «Колибри» не обеспечивало
формирование запасов даже с учетом долгосрочных заемных источников
финансирования.
Ситуация несколько стабилизировалась в 2008-2009гг., однако
это улучшение стало возможным за счет привлечения долгосрочных заемных
источников, т.к. собственных оборотных средств предприятию по-прежнему не
хватает.
Более точную информацию о финансовой устойчивости ООО СТК
«Колибри» можно получить, рассчитав относительные показатели финансовой
устойчивости.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
оборотными средствами определяет степень обеспеченности собственных оборотных
средств, необходимую для финансовой устойчивости ООО СТК «Колибри»:
Коб.СОС = (2.1)
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными
оборотными средствами показывает, в какой степени материальные запасы покрыты
собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных:
Коб мз = (2.2)
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает,
насколько мобильны собственные источники средств организации с финансовой точки
зрения. Он определяется путем деления собственных оборотных средств на сумму
всех источников собственных средств:
Км = (2.3)
Для удобства расчета основные данные бухгалтерского баланса
можно представить в виде отдельной таблицы (табл. 2.9), представляющей своего
рода укрупненный баланс (по основным статьям).
Таблица 2.9
Данные бухгалтерского баланса ООО СТК «Колибри» за
2006-2009гг.
Наименование
раздела баланса |
Код
строки формы № 1 |
Значение
показателя по годам, т.руб. |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Внеоборотные
активы |
190 |
1527 |
4380 |
4478 |
5048 |
Оборотные
активы |
290 |
2133 |
3458 |
5495 |
6253 |
Капитал
и резервы |
490 |
1846 |
2058 |
2992 |
5968 |
Долгосрочные
обязательства |
590 |
0 |
3000 |
4000 |
4000 |
Краткосрочные
обязательства |
690 |
1814 |
2786 |
2981 |
1333 |
Валюта
баланса |
700 |
3660 |
7838 |
9973 |
11301 |
Результаты расчета рассматриваемых коэффициентов для ООО СТК
«Колибри» за 2006-2009гг. приведены ниже в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Расчет коэффициентов, характеризующих состояние оборотных
средств ООО СТК «Колибри» за 2006-2009гг.
Наименование
коэффициента |
Значение
коэффициента по годам |
Рекоменду-емое
значение |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Коэффициент
обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (Коб.СОС) |
0,149 |
-0,673 |
-0,270 |
0,147 |
Коб.СОС > 0,1 |
Коэффициент
обеспеченности материальных запасов собств. оборотными средствами (Коб.мз) |
0,364 |
-1,289 |
-0,976 |
0,495 |
Коб.мз
= 0,5-0,8 |
Коэффициент
маневренности собственного капитала (Км) |
0,173 |
-1,135 |
-0,497 |
0,154 |
Км
= 0,5 |
Как видно из полученных данных, практически все коэффициенты
имеют значение, меньшее нормативного (рекомендуемого, оптимального) значения,
часть из них имеет даже отрицательное значение.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|