| Номер опера-ции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
| Вариант 1 |
дебет |
кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Акцептованы счета поставщиков за
поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая
транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
Итого
|
360000
64800
424800
|
10
19
|
60
60
|
| 2 |
Стоимость погрузочных работ,
оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
740 |
10 |
71 |
| 3 |
Передано в монтаж оборудование для
строящегося цеха |
150000 |
08 |
07 |
| 4 |
Акцептован счет подрядной
организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания
цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
100000
18000
|
08
19
|
60
60
|
| 5 |
Списано морально устаревшее
оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на
дату списания
в) списана остаточная стоимость
оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных
материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене
возможного использования
|
760000
710000
50000
60000
|
01-выб
02
91
10
|
01
01-выб
01-выб
91
|
| 6 |
Акцептован счет специализированной
монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного
оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по
монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
|
-
-
|
08
19
|
60
60
|
| 7 |
Израсходованы материалы с процессе
эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
850000 |
20 |
10 |
| 8 |
Приняты в эксплуатацию законченные
объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
Итого
|
1100000
198000
1298000
|
01
01
|
08
08
|
| 9 |
Отпущены со склада и израсходованы
материальные ценности
(по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в
основном производстве
б) на ремонт основных средств,
содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание
основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой
продукции
Итого
|
340000
60000
50000
15000
465000
|
20
25
26
44
|
10
10
10
10
|
| 10 |
Начислена амортизация основных
средств:
а) производственного оборудования,
здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря
общехозяйственного назначения
Итого
|
200000
55000
255000
|
25
26
|
02
02
|
| 11 |
Начислена амортизация по нематериальным
активам, используемым на общепроизводственные нужды |
340000 |
25 |
05 |
| 12 |
Акцептованы счета поставщиков и
сторонних организаций:
а) за текущий ремонт
административного здания
б) за коммунальные услуги
(освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские
услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и потребленным услугам
Итого
|
-
140000
42000
28000
37800
247800
|
26
25
26
44
19
|
60П+
60
60П+
60
60
|
| 13 |
Начислены проценты за краткосрочные
кредиты банка |
13000 |
91 |
66П+ |
| 14 |
Начислена пошлина за регистрацию
патента на новый способ получения высокопрочной ткани |
500 |
08 |
76К |
| 15 |
Оплачены с расчетного счета
организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков
за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные
кредиты банка
в) пошлина за регистрацию патента
на новый способ получения высокопрочной ткани
г) штраф налогового органа за
нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
д) налог на доходы физических лиц
е) единый социальный налог (взносы
в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного
медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
ж) страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование
з) алименты, удержанные по
исполнительным листам
и) в погашение краткосрочных
кредитов банка
Итого
|
1149000
13000
500
34000
38600
50000
58000
4150
130000
1477250
|
60
66
76К
68
68
69
69
76К
66
|
51
51
51
51
51
51
51
51
51
|
| 16 |
Получены с расчетного счета
наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на
командировки, хозяйственные расходы |
295000 |
50 |
51 |
| 17 |
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по
временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и
хозяйственные расходы
Итого
|
245000
14800
259800
|
70
71
|
50
50
|
| 18 |
Депонирована невыданная заработная
плата |
5600 |
70 |
76К |
| 19 |
Внесена из кассы на расчетный счет
денежная наличность сверх установленного лимита |
35200 |
51 |
50 |
| 20 |
Поступили деньги на расчетный счет
организации:
а) от покупателя за проданную
продукцию
б) в погашение дебиторской
задолженности (прочей)
Итого
|
2000000
10000
2010000
|
51
51
|
62
76Д
|
| 21 |
Отражены результаты годовой
инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по
рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на
складе
в) недостача готовой продукции
отнесена на виновное лицо
|
7200
-
-
|
10
94
73
|
91
43
94
|
| 22 |
Начислена заработная плата, пособие
и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного
производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за
обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и
служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных
подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим
процесс сбыта продукции
д) пособия по временной
нетрудоспособности
е) специалистам за разработку
нового способа получения высокопрочной ткани
Итого
|
205000
95000
22000
12000
6000
10000
350000
|
20
25
26
44
69
08
|
70
70
70
70
70
70
|
| 23 |
Из начисленной заработной платы и
других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листа
(алименты)
в) удержана сумма недостачи из
заработной платы виновного лица (частично)
г) неизрасходованные подотчетные
суммы
Итого
|
34200
4100
-
300
38600
|
70
70
70
70
|
68
76К
73
71
|
| 24 |
Начислен единый социальный налог в
размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь
200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
|
53300
24700
5720
3120
2600
89440
|
20
25
26
44
08
|
69
69
69
69
69
|
| 25 |
Начислены страховые взносы на
обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной
платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
|
|
|
|
| 26 |
Начислен взнос на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу
организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в
основном производстве
б) за обслуживание и управление
цехами
в) за управление организацией и
обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта
продукции
д) за разработку нового способа
получения высокопрочной ткани
Итого
|
820
380
88
48
40
1376
|
20
25
26
44
08
|
69
69
69
69
69
|
| 27 |
Сумма налога на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная
поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с
бюджетом |
138600 |
68 |
19 |
| 28 |
Отраженны расходы на служебные
командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам
(общехозяйственные расходы) |
9500 |
26 |
71 |
| 29 |
Остаток неиспользованных
подотчетных сумм внесен в кассу |
5000 |
50 |
71 |
| 30 |
Патент на изобретение нового
способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве
нематериального актива (сумму определить) |
98140 |
04 |
08 |
| 31 |
По договору купли-продажи ценных
бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые
не оплачены |
- |
58 |
76К |
| 32 |
Перечислены с расчетного счета
денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
- |
76К |
51 |
| 33 |
Списаны общепроизводственные
расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
860080 |
20 |
25 |
| 34 |
Оприходована на складе выпущенная
из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму
определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного
производства на конец месяца составили – 92.200 руб.) |
1392100 |
43 |
20 |
| 35 |
Списана сумма общехозяйственных
расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным
видам деятельности (сумму определить) |
184308 |
90 |
26 |
| 36 |
Отгружена готовая продукция
покупателям в соответствии с договорами:
а) признана выручка от продажи
готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б)списана со склада отгруженная
готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
2039152
1480000
|
62
90
|
90
43
|
| 37 |
Начислен налог на добавленную
стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
306000 |
90 |
68 |
| 38 |
Списаны расходы на продажу,
относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
58168 |
90 |
44 |
| 39 |
Отражен финансовый результат от
продаж продукции за декабрь (сумму определить) |
22476 |
90 |
99 |
| 40 |
Отражен результат по прочим доходам
и расходам (сумму определить) |
4200 |
91 |
99 |
| 41 |
Доначислен налог на прибыль за
декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о
прибылях и убытках – Приложение 4) |
4386 |
99 |
68 |
| 42 |
Отражена нераспределенная прибыль
отчетного года (сумму определить) |
2359610 |
99 |
84 |
|
|
|
|
|
|
