Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Контрольная работа: Разработка бюджета ОАО "Квадрат"
Введение
Основная задача настоящей работы разработка бюджета ОАО
«Квадрат».
Для этого необходимо:
- разработать и описать
финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности
(ЦФО);
- разработать на
следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на
основе маржинальной прибыли и в традиционном формате;
- подготовить бюджет
движения денежных средств для организации;
- рассчитать точку
безубыточности, целевой объем продаж;
- составить бюджет
баланса компании на конец планируемого периода.
Исходным материалом для выполнения задания является
документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета,
организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта
продукции на прогнозируемый период.
1.
Исходные данные
Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары
народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и
комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях -
сдельная.
Организационная структура компании представлена в Приложение
1.
Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.
Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009
г.
Статьи |
на 01.01.2009
тыс. руб.
|
АКТИВ |
|
I.Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
50 000 |
Итого по разделу I |
50 000 |
II. Оборотные активы |
|
Запасы |
|
- сырье и материалы |
1 000 |
- затраты в незавершенном производстве |
|
- готовая продукция |
3 525 |
Дебиторская задолженность |
20 200 |
Денежные средства |
1 900 |
Итого по разделу II |
26 625 |
БАЛАНС |
76 625 |
ПАССИВ |
|
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
56 725 |
Нераспределенная прибыль |
2 300 |
Итого по разделу III |
59 025 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Кредиты банков |
|
Итого по разделу IV |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиты банков |
|
Кредиторская задолженность |
13 400 |
- поставщикам и подрядчикам |
7 200 |
- по оплате труда (с ЕСН) |
6 200 |
Задолженность перед бюджетом |
4 200 |
Итого по разделу V |
17 600 |
БАЛАНС |
76 625 |
Баланс на 01.01.09 составил 76625
тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший
удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.
В целом по предприятию краткосрочных обязательств
на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность
поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими
кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют:
задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.
Большое влияние на финансовое
состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На
01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от
баланса актива.
Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.
Таблица 2 - Плановые показатели
на 1 кв. 2009 г.
Показатель |
Сумма |
План продаж продукции, шт. |
620000 |
Цена единицы продукции, руб. |
155 |
Доля получения денежных средств от покупателей за продажи
данного квартала, % |
87 |
Получение дебиторской задолженности за продажи предыдущего
периода, тыс. руб. |
15 600 |
Остаток готовой продукции на начало квартала, шт. |
25 000 |
Планируемый остаток готовой продукции на конец квартала,
шт. |
30 000 |
Затраты на материалы для производства 1 изделия, руб. |
75 |
Стоимость комплектующих для производства 1 изделия, руб. |
25 |
Запасы материалов и комплектующих на начало квартала,
позволяющие произвести изделий, шт. |
10 000 |
Запасы материалов и комплектующих на конец квартала,
позволяющие произвести изделий, шт. |
8 000 |
Доля оплаты за поставки за поставки материалов и
комплектующих в течение квартала, % |
88 |
Погашение задолженности перед поставщиками за поставки
прошлого квартала, тыс. руб. |
6 000 |
Затраты на оплату труда ( с ЕСН) на производство 1 изделия,
руб.: |
30 |
Фонд оплаты труда (с ЕСН), тыс. руб.: |
|
- отдела продаж |
250 |
- отдела снабжения |
350 |
- финансового отдела |
300 |
- бюджетного управления |
300 |
- административного отдела |
300 |
- правления |
750 |
- отдела капитального строительства (ОКС) |
350 |
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
Амортизация, тыс. руб.: |
|
- производственного оборудования |
2 500 |
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
- склада готовой продукции и оборудования |
50 |
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
- оборудования правления компании |
60 |
Накладные затраты, тыс. руб.: |
|
- производственные |
3 500 |
- по содержанию складских помещений отдела снабжения |
200 |
- по содержанию складских помещений отдела продаж |
200 |
- исполнительной дирекции |
140 |
- правления компании |
180 |
- ОКС и ОКР |
50 |
Представительские расходы, тыс. руб. |
200 |
Командировочные расходы правления компании, тыс. руб. |
220 |
Рекламные расходы, тыс. руб. |
1 000 |
Инвестиции в закупку производственного оборудования, тыс.
руб. |
3 800 |
Инвестиции в приобретение компьютерного оборудования, тыс.
руб. |
900 |
Инвестиции в капитальное строительство, тыс. руб. |
3 600 |
План продаж
продукции составляет 620000 шт., цена которых равна 155 руб. Имеется остаток
готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец планируется иметь на складе
30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов и комплектующих на
производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и на конец 8000 шт. Наибольший
удельный вес затрат по амортизации и накладным расходам приходится на
производственные нужды. Также имеются инвестиции на сумму 8300 тыс.руб.
2. Разработка финансовой структуры
ОАО «Квадрат»
Финансовая структура предприятия представлена в Приложении
1.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|