Курсовая работа: Бухгалтерский учет и аудит на ООО "Экспромт"
Ниже приведен расчет показателей для
заполнения формы № 2 .
Таблица 15
Формирование отчета о финансовом
результате , тыс. руб.
Код строки |
Расчет |
2006 год
тыс. руб.
|
2007 год
тыс. руб.
|
2008 год
тыс. руб.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности ( Используем данные по
субсчетам 90-1, 90-2, 90-3, 90-5, 90-8 из таблицы № 9 ) |
010 |
Кт 90,1 минус
(Дт 90,3 и Дт 90,5)
|
(82437,3-268,8-
6301,5) = 75867
|
( 95366 – 7038 –
6809 ) = 81519
|
(21590,7 – 2426 – 1167,4) =17997 |
020 |
Дт 90,2 |
58042,4 |
58127 |
13742 |
029 |
стр.010 – стр.020 |
17824,6 |
23392 |
4255 |
040 |
Дт 90,8 |
15166,4 |
18175 |
5484 |
050 |
стр.029 – стр.040 |
2658,2 |
5217 |
- 1229 |
Прочие доходы и расходы ( Используем аналитические данные к субсчетам
91,1 и 91,2 из таб. № 11,12 ) |
060 |
Кт 91,1 п.4 + п.5 |
- |
(0,3 + 271,3) = 272 |
- |
070 |
Дт 91,2 п.6 + п.7 |
(622,4 + 121,1) =743,5 |
(537,8 + 160,2) =
698
|
- |
090 |
Кт 91,1 (п.1 +п.3 + п.15+п.16) + п.2 (Кт91,1 – Дт91,2) |
78975,0+1249,7+
85,0 + 14.9 + ( 118,0 – 18,2 ) = 80424,4
|
51225,1 + 767,2 + 33,6 + (74,4 – 11,8) = 52088,5 |
7043,6 + 849,9 + 128,2 + ( 1216,4 -187,7)= 9050,4 |
100 |
Дт 91,2 (п.1 + п.3 + п.8 + п.9 + п.10 + п.11 + п.12 + п.13 + п.14 +
п.17 + п.18 ) |
79071,1 + 1118,2 + 115 + 96,1 + 75,6 + 23+ 128,9 + 89,3 + 20,7 + 40,4 +
4,7 = 80783,0 |
51266,6 + 714,6 + 114,6 + 53,7 + 210+ 225,8 + 21,4+ 0,6 +113,2 + 1,1 +
105,9 = 52827,5 |
7029,4 + 640,7 + 88,6 + 223,2 + 47,9 + 1083,6 =
9113,4
|
140 |
Стр. 050 + стр. 060 + стр. 090 – стр. 070 – стр. 100 |
1556,0 |
4052,0 |
- 1292,0 |
Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, работ, услуг ( без НДС и таможенных пошлин ),
отраженная по стр. 010 «Отчета о прибылях и убытка», составила :
в 2006г. - 75.867,0 тыс.
руб., в 2007г. - 81.519,3 тыс.руб.
Финансовая
(бухгалтерская) отчетность ООО «Экспромт» за 2006г., 2007г. состояла из:
-Бухгалтерского баланса – ф. № 1,
-Формы № 2 «Отчет о прибылях и
убытках»,
-Формы № 3 «Отчет об изменениях
капитала»,
-Формы № 4 «Отчет о движении денежных
средств»,
-Формы № 5 «Приложение к
бухгалтерскому балансу»,
-Расчета оценки стоимости чистых
активов,
-Пояснительной записки к
бухгалтерскому балансу ,
-Аудиторского заключения.
В 2008г. - 17.997,3 тыс. руб.
Финансовая
(бухгалтерская) отчетность ООО «Экспромт» за 2008г. состоит из:
-Бухгалтерского баланса – ф. № 1,
-Формы № 2 «Отчет о прибылях и
убытках».
Общей целью аудита
финансовых результатов деятельности ООО «Экспромт» является подтверждение
достоверности данных отчета о прибылях и убытках, а также оценка соблюдения
действующих требований с целью получения доказательств того, что отчетность ООО
«Экспромт» не содержит существенных искажений.
Основным способом проведения
аудиторской проверки доходов и расходов являются выборочные исследования.
Аудиторская фирма проводила проверку
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Экспромт» за 2006г. и 2007г., по
результатам которой оформляется аудиторское заключение и составляется
аудиторский отчет.
ООО
«ЭКСПРОМТ»
ИНН 4704042ххх
.
188800, г.
Выборг, ул. Садовая, д. №
ПРИКАЗ № 32
г. Выборг 28 декабря
2001г
«Учетная
политика предприятия по бухгалтерскому учету на 2002г.»
ПРИКАЗЫВАЮ :
Утвердить учетную
политику организации по бухгалтерскому учету и применять ее с 01 января 2002
года и во все последующие отчетные периоды с внесением в установленном порядке
необходимых изменений и дополнений.
При ведении
бухгалтерского учета руководствоваться следующими нормативными документами:
=Федеральным законом от
21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 23.07.1998г.);
=Налоговым кодексом РФ;
=Положением по
бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного
приказом МФ РФ от 09.12.1998г. № 60н ;
=Положением по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29
июля 1998г.№ 34-н.;
=Планом счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и
инструкцией по его применению, утвержденным приказом МФ РФ от 31.10.2000г. №
94н.
=Положениями по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (ПБУ 1/98 - ПБУ 15/2001)
1. Общие положения
организационно-технического характера.
1.1.
Организация
учетной работы.
Бухгалтерский учет в
обществе осуществляется гл. бухгалтером, назначенным приказом по обществу ген.
директором.
1.2.
Организация ведет
бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций (фактов хозяйственной деятельности) способом двойной записи.
Основание: Пункт 4 статьи
8 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ( в
редакции от 23.07.1998 года. ) ;
Пункт 9 «Положения по
ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденного
приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г.№ 34-н..
1.3.
Система и план
счетов бухгалтерского учета.
Для отражения хозяйственных
операций, результатов финансовой деятельности общества применяются счета
синтетического и аналитического учета.
Приложение №1 : рабочий
План счетов бухгалтерского учета.
1.4.
Форма
бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в
обществе ведется с использованием форм стандартных Регистров, разработанных
Минфином СССР от 08 марта 1960г. № 63 « Об Инструкции по применению единой
журнально- ордерной формы счетоводства» (с учетом Рекомендаций по применению
учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях, приведенных в письме
Минфина России от 24 июля 1992г. № 59), по автоматизированной форме с применением
программы 1С: Бухгалтерия.
Основание : Пункт 19
«Положения по ведению бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ»,
утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34-н..
1.5. Применяемые формы первичных
учетных документов.
Хозяйственные операции в
обществе оформляются с помощью унифицированных форм первичных учетных
документов:
-
по учету труда и
его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП (
утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997г. № 71а).
-
по учету кассовых
операций ( утверждены постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997г. №
78).
-
списание
материалов, израсходованных на хозяйственные нужды общества, на содержание и
текущий ( косметический) ремонт арендованного помещения, на текущий ремонт
основных средств производится по акту, утвержденному генеральным директором.
1.6. Перечень лиц,
имеющих право подписи первичных документов.
Первичные учетные
документы, принимаемые к исполнению, должны быть подписаны (утверждены)
генеральным директором. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции
с денежными средствами, подписываются генеральным директором и главным
бухгалтером.
1.7. Порядок проведения
инвентаризации имущества и обязательств.
Ежегодно по состоянию на
01 января проводится инвентаризация следующего имущества и обязательств:
=основных средств
=остатков незавершенного
строительства, учитываемых на балансовом счете 08 «Капитальные вложения»,
=остаточная стоимость нематериальных
активов
=остаточная стоимость
расходов будущих периодов
Результаты инвентаризации
оформляются актами и утверждаются генеральным директором.
Приложение № 2: формы
актов инвентаризации
2.Избранные способы
ведения бухгалтерского учета.
2.1.
Общество ведет
бухгалтерский учет в соответствии с общепринятыми допущениями имущественной обособленности, не прерывности деятельности,
последовательности применения учетной политики, временной определенности фактов
хозяйственной деятельности.
Основание: раздел 2 пункт
10 «Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ» (Приказ
Минфина РФ от 27.07.1998 года.№ 34Н)
2.2.
Учет основных
средств.
При учете основных
средств следует руководствоваться:
=Положением по
бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 утвержденным Приказом МФ РФ от 30.03.2001г. № 26н.
=Методическими указаниями
по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом МФ РФ от 20.07.
1998г. №33н.
2.2.1. Основные средства
учитываются на счете 01 «Основные средства».
В составе основных
средств учитываются материальные ценности, используемые в производстве
продукции и для управленческих нужд в течение срока, превышающего 12 месяцев.
2.2.2.Основные средства
принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости исходя из суммы
фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога
на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
Изменение первоначальной
стоимости объектов допускается в случаях достройки, дооборудования,
реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|