Курсовая работа: Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы
Таким образом, получаем
кратную модель вида: y = х1/х2
1) Материалоемкость (Ме) = Материальные
затраты (МЗ)/ Объем продукции
Меп=1200/3170=0,379 Меф=1220/3180=0,384
Используя метод цепных
подстановок, имеем:
Δyx1 = - Δyx1 =1220/0,378-1200/0,378=52,77
Δyx2 = - Δyx2 =1220/0,383-1220/0,378=-41,91
Вывод:
Объем продукции
увеличился всего на 10 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение
материальных затрат на 20 тыс. руб., что повлияло на объем продукции, который
увеличился на 486%. Материалоемкость увеличилась на 0,05, что снизило объем
продукции на 386%.
14. Определить
влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности
фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности
труда.
Исходные данные приведены
в таблице.
Таблица 14
Показатель
Алгоритм расчета
Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина
Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0)
1200
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск
продукции при базовой ее структуре
МЗ0*IВП
1150
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической
продукции при фактической ее структуре отчетного периода
Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0)
1190
4.отчетного периода по базовым ценам на материалы
Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0)
1195
5. отчетного периода
Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1)
1220
Факторная модель прямых
материальных затрат выглядит следующим образом
МЗобщ =
Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i)
Согласно этим данным,
расход материалов на производство продукции увеличился на 20 тыс. руб., в том
числе за счет изменения следующих факторов:
Таблица 14.1
Показатель
Обозначение
Абсолютное изм, тыс. руб
Относит. изм, %
объема производства продукции
VВП
-50
-250
структуры производства продукции
Уði
40
200
удельного расхода материалов
УРi
5
25
цен на сырье и материалы
Ц i
25
125
Итого:
20
100
Вывод:
Проведенный выше
анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс.
руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение структуры
производства продукции – 40 тыс. руб.
Отрицательное влияние
оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс. руб.
15. Определить
влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов:
материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости
продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные:
Материальные затраты:
фактические = 1220 и плановые = 1200 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ:
фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб.
Объем продукции:
фактический = 3180 тыс. руб. и плановый =3170 тыс. руб.
Таблица 15
Показатели
Усл. обзн.
План
Факт
Отклонен
Влияние
абсолютное
уд.вес, %
Ме
у
0,379
0,384
0,005
Δyx
100
Моб
x1
0,329
0,325
-0,005
-0,0046
-88,4615
Тоб
x2
0,03288
0,03067
-0,00221
-0,0251
-482,692
Фе
x3
1,15
1,18
0,03
0,0091
175
Фв
x4
30,42
32,61
2,19
0,0258
496,1538
Материалоемкость (Ме) =
Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов *
Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда
Получаем
мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.
1)
Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ
Мобп=1200/3650=0,329
Мобф=1220/3750=0,325
2) Трудообеспеченность
(Тоб) = Среднесписочная Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ
Тобп=120/3650=0,03288
Тобф=115/3750=0,03067
3) Фондоемкость продукции
(Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.
Феп=3650/3170=1,15
Феф=3750/3180=1,18
4) Фондовооруженность
труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность
работников.