Курсовая работа: Финансовая отчетность предприятия на примере филиала "Универсальный" Липецкого ОПС
В части оттока денежных средств также наблюдается снижающаяся
тенденция. В 2009 году отток денежных средств уменьшился на 144489 тыс. руб.
или на 16,7% и составил 720750 тыс. руб. Отток денежных средств снизился и по
текущей деятельности с 862221 тыс. руб. до 714088 тыс. руб. на 148133 тыс. руб.
или на 17,2%. Однако по инвестиционной деятельности отток денежных средств
увеличился из-за приобретения объектов основных средств, доходных вложений в материальные
ценности и материальных активов на 3644 тыс. руб. или на 20,7% и составил 6662
тыс. руб.
В 2007 году наблюдается чистый денежный приток по текущей
деятельности в размере 4487 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности –
чистый денежный отток, который составил 4721 тыс. руб. Следовательно в 2007
году произошло чистое уменьшение денежных средств филиала «Универсальный» в
размере 234 тыс. руб.[11].
В 2008г. наблюдается чистый денежный приток по текущей
деятельности в размере 3936 тыс. руб., а по инвестиционной деятельности –
чистый денежный отток в размере 2448 тыс. руб. В итоге можно сделать вывод, что
в 2008 году произошел приток денежных средств в размере 1488 тыс. руб.
В 2009г. наблюдается чистый денежный отток в размере 5920
тыс. руб., в том числе по текущей деятельности – 93 тыс. руб. и по инвестиционной
деятельности – 5827 тыс. руб.
Подробнее рассмотреть расходы филиала «Универсальный»
Липецкого ОПС по различным видам деятельности можно в таблице 6.
Таблица 6 Анализ оттока денежных средств филиала
«Универсальный» в разрезе видов деятельности за 2007-2009гг.
Показатели |
Годы |
Изменение (+, -) |
Темп роста (%) |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 от 2007 |
2009 от 2008 |
2009 к 2007 |
2009 к 2008 |
Отток по текущей
деятельности |
751072 |
862221 |
714088 |
-36984 |
-148133 |
95,1 |
82,8 |
Денежные средства
направленные:
на оплату приобретенных
товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
510841 |
573326 |
556160 |
+45319 |
-17166 |
108,9 |
97,0 |
на оплату труда |
20827 |
25097 |
26487 |
+5660 |
+1390 |
127,2 |
105,5 |
на выплату дивидендов,
процентов |
2841 |
3336 |
5690 |
+2849 |
+2354 |
200,3 |
170,6 |
на расчеты по налогам и
сборам |
10576 |
15306 |
28987 |
+18411 |
+13681 |
274,1 |
189,4 |
на погашение кредитов |
203592 |
196157 |
95575 |
-108017 |
-100582 |
46,9 |
48,7 |
на прочие расходы |
2395 |
48999 |
1189 |
-1206 |
-47813 |
49,6 |
2,4 |
Отток по инвестиционной
деятельности всего,
в том числе приобретение
объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и НМА
|
10921 |
3018 |
6662 |
-4259 |
+3644 |
64,0 |
220,7 |
Исследуя таблицу, можно отметить, что отток денежных средств
филиала «Универсальный» по текущей деятельности в 2009г. стал меньше по
сравнению с 2008г. на 148133 тыс. руб. Основной причиной оттока денежных
средств по текущей деятельности стала оплата приобретенных товаров, работ,
услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008г. доля этих расходов составила
66,5% от общих расходов по текущей деятельности, а в 2009г. она увеличилась на
11,4% и составила 77,9%.
Расходы на оплату труда увеличились в 2009г. по сравнению с
2007 и 2008г. на 5660 тыс. руб. или на 27,2% и на 1390 тыс. руб. или 5,5%
соответственно и составили 26487 тыс. руб. Расходы на выплату процентов также
увеличились в 2009 году по сравнению с 2007и 2008гг. на 100,3% и 70,6%
соответственно и составили 5690 тыс. руб. В части оттоков денежных средств по
налогам и сборам также произошли изменения. В 2009 году эти расходы увеличились
на 13681 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Большую долю в расходах по
текущей деятельности занимают расходы на погашение кредитов. В 2008г. доля этих
расходов составляла 22,8% от всех расходов по текущей деятельности, а в 2009
году эти расходы уменьшились и составили 13,4%. Прочие расходы в 2009 году
уменьшились по сравнению с 2008г. на 47810 тыс. руб. или на 97,6% и составили
1189 тыс. руб.[6].
Помимо основной деятельности Филиал «Универсальный»
занимается еще и инвестиционной деятельностью. Расходы по инвестиционной
деятельности в 2007 году составили 10921 тыс. руб., в 2008г. – 3018 тыс. руб.,
а в 2009г. – 6662 тыс. руб. Увеличение расходов по инвестиционной деятельности
в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3644 тыс. руб. произошло из-за
приобретения объектов основных средств.
Обобщая приведенный анализ, можно сделать вывод о том, что
притоки и оттоки денежных средств филиала «Универсальный» Липецкого ОПС за анализируемый
период имеют тенденцию к снижению как в разрезе текущей, так и инвестиционной
деятельности, что является как положительным, так и отрицательным моментом. Финансовой
деятельностью филиал «Универсальный» не занимается.
5. Прочие источники информации, краткая их характеристика
Прочими источниками финансовой (бухгалтерской) отчетности
выступают отчет об изменениях капитала, приложение к бухгалтерскому балансу и
отчет о целевом использовании полученных средств.
Отчет об изменениях капитала (Report on the Movement of Capital) (форма № 3) – отчет, в котором раскрывается
информация об изменениях в финансовом положении организации, связанных с
капиталом и резервами.
Движение капитала рассматриваются в разрезе изменений его
составляющих: уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала,
нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Изменения резервов указываются с
учетом детализации на резервы, образованные в соответствии с законодательством,
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами, оценочные
резервы, резервы предстоящих расходов.
Отчет состоит из двух основных частей: изменение капитала и
резервов. В разделе по изменению капитала приводятся данные о движении всех его
составляющих, с учетом остатков на начало отчетного периода. В разделе
изменения резервов также отражаются данные о наличии резервов на начало и конец
отчетного периода.
Отчет об изменениях капитала применяется:
коммерческими предприятиями – для анализа вероятности угрозы возможного
банкротства (утраты платежеспособности) или восстановления своей
платежеспособности, в случае ее утраты;
банками
– для оценки и мониторинга рисков, связанных с возможностью утраты
платежеспособности потенциальными и существующими заемщиками;
аудиторскими компаниями – для составления заключения о финансовом состоянии
(перспектив платежеспособности) предприятия-заказчика;
государственными предприятиями – для представления финансовых показателей
платежеспособности в вышестоящие структуры;
потенциальными контрагентами и акционерами предприятия – для оценки его перспективной
платежеспособности и принятия стратегических решений в отношении данного
предприятия.
Международный стандарт финансовой отчетности «Представление
финансовой отчетности» МСФО 1 рекомендует наряду с основными формами в составе
годовой финансовой отчетности приводить вспомогательную информацию исходя из
критериев существенности и уместности. Такая информация включается в годовую
отчетность российских организаций в виде Приложения к бухгалтерскому балансу (Appendix to the Balance Sheet) (форма № 5).
На основании п. 39 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» ПБУ 4/99 организация может представлять дополнительную
информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если исполнительный орган
считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии
экономических решений. В ней раскрываются динамика важнейших экономических и
финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; планируемое
развитие организации; предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые
вложения; политика в отношении заемных средств, управления рисками;
деятельность организации в области научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ; природоохранные мероприятия; иная информация.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|