| № п/п |
Содержание операций |
Сумма |
| 1 |
Приняты по актам поступившие в счет учредительного взноса
в уставный капитал:
оборудование по цене согласованной учредителями
07 75
нематериальные активы по цене согласованной учредителями 08
75
04 08
|
320018
200018
200018
|
| 2 |
Списываются по акту проданные основные средства:
первоначальная стоимость 01 / 1 01
|
600018 |
|
амортизация, начисленная за период эксплуатации
02 01 / 1
|
100018 |
| -отражена в учете остаточная стоимость проданных основных
средств 91 / 2 01 / 1 |
500000 |
|
-отражена выручка от продажи основных средств
62 91 / 1
|
550018 |
| -отражена сумма НДС по проданным основным средствам,
подлежащая уплате в бюджет (учетная политика для целей налогообложения НДС по
отгрузке) 91 / 2 68 |
83901 |
| -отражен финансовый результат от продажи основных средств 99
91 / 9 |
33883 |
| 3 |
Предприятием переданы объекты основных средств в
долгосрочную аренду (лизинг) 03 01 |
400018 |
| 4 |
Отражена в учете ликвидация основных средств в связи с
износом:
- списана первоначальная стоимость объектов основных
средств 01 / 1 01
|
300018 |
| -списана сумма амортизации 02 01 / 1 |
290018 |
| -отражена в учете остаточная стоимость выбывших основных
средств 91 / 2 01 / 1 |
10000 |
| -оприходованы материальные ценности, полученные при
ликвидации 10 91 / 1 |
30018 |
| -отражен в учете финансовый результат от ликвидации
основных средств 91 / 9 99 |
20018 |
| 5 |
Принят к учету по акту гараж, сооруженный за счет
собственных капитальных вложений 01 08 |
220018 |
| 6 |
Начислена амортизация основных средств:
а)
оборудования, зданий и сооружений основного производства; 25
/ 1 02
оборудования, зданий и сооружений и инвентаря
вспомогательных производств; 25 / 2 02
зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного
назначения 26 02
Итого
б) Начислена амортизация нематериальных активов
общехозяйственного назначения 26 05
|
284531
53751
25962
364244
15388
|
| 7 |
Поступили материалы и акцептованы расчетные документы
поставщиков:
а) покупная стоимость без НДС; 15 60
б) налог на добавленную стоимость; 19 60
в) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя
15 60
|
2300018
414018
142718
|
| 8 |
Итого
Отражены расходы по заготовке материалов:
услуги сторонних организаций без НДС; 15 60
- подотчетных лиц 15 71
|
2856754
106218
13518
|
| 9 |
Итого
Оприходованы поступившие на склад материальные ценности по
учетным ценам 10 15
|
119700
2450168
|
| 10 |
Определена и списана сумма отклонений от стоимости
приобретенных материалов по учетным ценам и фактической себестоимости
приобретения (заготовления) 16 15 |
112304 |
| 11 |
Списаны отпущенные на производство и иные цели материалы
по учетным ценам (ведомость распределения материалов):
а) сырье и материалы:
в основное производство для изготовления продукции;
20 10
во вспомогательные производства; 23 10
|
900018
400018
|
|
|
Итого сырья и материалов
б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для
производства продукции; 20 10
в) прочие материалы:
на обслуживание подразделений основного производства;
25 / 1 10
на обслуживание вспомогательных производств;
25 / 2 10
на обслуживание подразделений общехозяйственного
назначения (заводоуправления и др.); 26 10
на упаковку продукции 44 10
|
1300036
1560018
140018
85018
155018
40018
|
| 12 |
Всего материалов по ведомости распределения
Распределена сумма отклонений фактической себестоимости
приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам пропорционально
израсходованным материалам (см. опер. 11)
а) сырье и материалы
в основном производстве для изготовления продукции;
20 16
во вспомогательном производстве; 23 16
по израсходованным покупным полуфабрикатам и комплектующим
изделиям для производства продукции
20 16
б) прочие материалы:
на обслуживание подразделений основного производства;
25 / 1 16
на обслуживание вспомогательных производств;
25 / 2 16
на обслуживание подразделений общехозяйственного
назначения; 26 16
на упаковку продукции 44 16
|
3280126
54541,1
24241,1
94537,1
8485,1
5152,1
9394,1
2425,1
|
|
|
Итого |
198775,7 |
| 13 |
По данным сводной ведомости начислена заработная плата и
пособия по временной нетрудоспособности за сентябрь:
рабочим основного производства; 20 70
рабочим вспомогательных производств; 23 70
работникам, занятым на обслуживании и управлении основным
производством; 25 / 1 70
работникам, занятым на обслуживании и управлении
вспомогательными производствами; 25 / 2 70
работникам, занятым управлением предприятием и
обслуживанием общехозяйственных подразделений;
26 70
рабочим занятым на упаковке готовой продукции на складе; 44
70
рабочим за время очередных отпусков; 96 70
пособия по временной нетрудоспособности 69 70
|
1400018
300018
200018
50018
300018
70018
180018
350018
|
| 14 |
Итого
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков
рабочим:
- основного производства; 20 96
- вспомогательного производства; 23 96
обслуживающим, оборудование в основном производстве;
25 / 1 96
обслуживающим, оборудование во вспомогательных
производствах 25 / 2 96
|
2850144
120018
20018
25018
5018
|
| 15 |
Итого
Начислен ЕСН по ставке 26 % на заработную плату (см.
данные операции 13)
- рабочих основного производства; 20 69
рабочих вспомогательных производств; 23 69
работников по обслуживанию и управлению вспомогательными
производствами; 25 / 2 69
работников по управлению предприятием и обслуживанию
общехозяйственных подразделений; 26 69
рабочих по упаковке продукции на складе; 44 69
на сумму оплаты за отпуск 96 69
|
170072
364004,7
78004,7
13004,7
78004,7
18204,7
46804,7
|
| 16 |
Итого
Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц; 70 68
б) по исполнительным листам; 70 76
|
598028,2
318018
1418
|
| 17 |
Итого
По данным выписок банка с расчетного счета предприятия
оплачены и отнесены в затраты следующие счета поставщиков (подрядчиков):
а) за оказанные услуги связи; 26 60
б) за изготовление рекламных буклетов, проспектов; 44 60
в) за ремонт оборудования и зданий:
основных цехов; 25 / 1 60
вспомогательных цехов; 25 / 2 60
заводоуправления. 26 60
|
319436
100518
95018
50018
25018
55018
|
|
|
Итого
г) энергосбыта за энергию и тепло, использованные:
основным производством на обслуживание оборудования и
отопления; 25 / 1 60
вспомогательными производствами на обслуживание
оборудования и отопления; 25 / 2 60
заводоуправления и подразделения общехозяйственного
назначения 26 60
|
325590
130018
65018
102018
|
|
|
Итого
д) горводоканала за воду, использованную на
общехозяйственные нужды; 26 60
е) проценты за краткосрочный кредит в пределах
установленной ставки; 91 / 2 51
Итого
|
297054
100018
70018
170036
|
| 18 |
Всего |
792680 |
| По данным выписок банка с валютного счета получена
наличная валюта в кассу (1000 долларов США в пересчете по курсу) 50 52 |
28608 |
|
а) выдана в под отчет из кассы валюта на командировочные
расходы в сумме 1000 долларов США в пересчете по текущему (условному) курсу; 71
50
б) согласно представленных авансовых отчетов командировочные
расходы по курсу на день предоставления авансового отчета составили; 26 71
в) отражена курсовая разница в учете 71 91 / 1
|
28608
29018
410
|
| 19 |
Списаны в конце месяца расходы по обслуживанию и
управлению вспомогательными производствами 23 25 / 2 |
301997,8 |
| 20 |
Распределены (распределить пропорционально заработной
плате) в конце месяца услуги вспомогательных производств в состав расходов:
по обслуживанию и управлению цехов основного производства;
25 / 1 23
коммерческие расходы; 44 23
на управление предприятием и обслуживание
общехозяйственных подразделений 26 23
|
394488,5
138094,1
591715
|
|
|
Итого: |
1124297,6 |
| 21 |
Списываются накладные расходы по обслуживанию основного
производства, учтенные за месяц 20 25 / 1 |
1232594,6 |
| 22 |
Списываются общехозяйственные расходы за сентябрь месяц 90/2
26 |
1562087,8 |
| 23 |
Оприходована на склад выпущенная за месяц готовая
продукция по учетным ценам (нормативной себестоимости )
43 40
|
6540358 |
| 24 |
Отражена в учете фактическая себестоимость выпущенной
готовой продукции. Примечание: затраты незавершенного производство на конец
месяца составили 1584320 рублей.
Расшифровка незавершенного производства на начало и конец
месяца по статьям затрат приведена. 40 20
|
5671609,5 |
| 25 |
Списаны отклонения между фактической себестоимостью
готовой продукции и ее стоимостью по учетным ценам
90 / 2 40
|
868748,5 |
| 26 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с
заключенными договорами:
а) стоимость по договорным отпускным ценам вместе с НДС;
62 90 / 1
б) сумма НДС по реализованной продукции отражена в учете
(выручка для целей налогообложения НДС признается по отгрузке); 90 / 3 68
в) списана учетная (нормативная)себестоимость
реализованной продукции. 90 / 2 43
|
11956858
1823927
6790578
|
| 27 |
Списываются коммерческие расходы 90 / 2 44 |
363777,90 |
| 28 |
Отражен в учете финансовый результат от продажи готовой
продукции за сентябрь месяц 90 / 9 99 |
2285235,8 |
| 29 |
Начислен доход за третий квартал по акциям других
предприятий 76 91 / 1 |
12518 |
| 30 |
Закрывается счет 91 «Прочие доходы и расходы» в конце
месяца (см.операции 18 пункт в,29,32 пункт б.) 99 91/9 |
32072 |
| 31 |
Списывается сумма налога на добавленную стоимость к
возмещению из бюджета по оприходованным (оказанным) и оплаченным материалам,
услугам и работам 68 19 |
230018 |
| 32 |
На основе выписок банка зачислено на расчетный счет
предприятия:
а) от покупателей выручка; 51 62
б) штрафы за невыполнение хоз. договоров; 51 91 / 1
в) выручка за проданные основные средства; 51 62
г) краткосрочный кредит; 51 66
д) в погашение прочей дебиторской задолженности 51 76
|
10320018
25018
550018
920018
30018
|
|
|
Итого поступило |
11845090 |
|
Перечислено с расчетного счета и получено наличными в
кассу:
ж) в счет погашения арендных обязательств прочим
кредиторам; 76 51
з) в кассу для выплаты заработной платы и выдачи в под
отчет; 50 51
и) в погашение краткосрочных кредитов; 66 51
к) в погашение долгосрочных кредитов; 67 51
л) в бюджет налоги:
на добавленную стоимость; 68 51
ЕСН 69 51
налог на доходы физических лиц 68 51
м) поставщикам и подрядчикам за материалы, услуги 60 51
|
200018
2630018
800018
130018
132158
185018
75018
1500018
|
|
|
Итого |
5652284 |
| 33 |
Выплачено из кассы:
а) заработная плата за 2 половину августа и 1 половину
сентября 70 50
б) под отчет на хозяйственные расходы 71 50
в) выдана сумма ранее депонированной заработной платы
76 50
|
26075025
15018
7518
|
