Реферат: Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Реферат: Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности
РОСТОВСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ
СООБЩЕНИЯ
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПРАВА
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЁТА И АУДИТА»
курсовая работа
по экономическому анализу на
тему:
«анализ состояния дебиторской и
кредиторской
задолженностей»
Выполнил:
ст. гр. ЭА-4-85
Ефимова Т.А.
Проверила:
Радченко Ю.В.
г. Ростов-на-Дону
2002 г.
Содержание:
1.
Введение;
2.
Организационно-
экономическая характеристика предприятия;
3.
Понятие
дебиторской и кредиторской задолженности;
4.
Анализ
состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей;
5.
Анализ
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;
6.
Сравнительный
анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
7.
Вывод.
1. Введение.
СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В
УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
Анализ
(без привязки его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную
науку) существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим
в основе всей практической и научной деятельности человека. Анализ представляет
собой процедуру мысленного, а также часто и реального расчленения объекта или
явления на части; процедурой, обратной анализу, является синтез, с которым
анализ часто сочетается в практической или познавательной деятельности. В
зависимости от характера исследуемого объекта, сложности его структуры, уровня
абстракции используемых познавательных процедур и способов их реализации анализ
выступает в различных формах, являясь часто синонимом исследования как в
естественных, так и общественных науках (химический анализ, математический
анализ, финансовый анализ и т. п.).
Экономический
анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием
экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных
экономических законов и факторов субъективного порядка. Существуют различные
подходы в структуризации этой науки. В условиях централизованно планируемой
экономики было принято подразделять его на политэкономический и
конкретно-экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности): последний,
в свою очередь, подразделялся на методологию экономического анализа
функционирования субъектов хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль,
предприятие) и теорию анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом
данного подхода являлась идея планового ведения хозяйства.
Результативность управления
предприятием в значительной степени определяется уровнем ею организации и
качеством информационною обеспечения. В системе информационною обеспечения
особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным
средством коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о
финансовом состоянии предприятия. Причин тому несколько, основная из них
состоит в изменении форм собственности. Этот процесс, наиболее динамично
развивающийся в сфере обращения, вполне естественно привел к разрушению многих
вертикальных связей и последовавшей за ним информационной обособленности
предприятий. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных
условиях, управленческому персоналу необходимо прежде всего уметь реально
оценивать финансовое состояние как своего предприятия, так и ею существующих и
потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:
а) владеть методикой оценки финансового состояния
предприятия;
б) иметь соответствующее
информационное обеспечение;
в) иметь квалифицированный персонал, способный
реализовать данную методику на практике.
Основу
информационного обеспечения анализа финансового
состояния
должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе может
использоваться дополнительная информация главным образом оперативного
характера.
В традиционном понимании финансовый анализ
представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния
предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может
выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым
внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной
информации. Тем не менее принято выделять два вида финансового анализа:
внутренний
и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная
база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую
внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений.
Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ
проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и
потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия.
Внешний анализ менее детализирован и более формализован. В процессе финансового
анализа применяются различные приемы, методы и модели.
Финансовый анализ представляет собой способ
накопления, трансформации и использования информации финансового характера.
имеющий целью:
·
оценить
текущее и перспективное финансовое состояние предприятия:
·
оценить
возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции
финансового их обеспечения;
·
выявить
доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их
мобилизации;
·
спрогнозировать
положение предприятия на рынке капиталов.
В
основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит
анализ финансовой отчетности. Для России этот фрагмент финансового анализа
имеет приоритетное значение в силу ряда обстоятельств, в частности,
недостаточная развитость финансового рынка снижает значимость анализа рисков и
т. п.
2. Организационно - экономическая
характеристика предприятия
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.
1.1.
Ростовский филиал « Донэкспресс» - обособленное подразделение Дирекции по
обслуживанию пассажиров СевероКавказской железной дороги МПС России создан в
соответствии с указанием МПС от 21.04.99 года № Л-579у и на основании приказа начальника
Северо-Кавказской железной дороги от 23.11.99 года № 219/Н.
Официальное
полное наименование филиала - Ростовский филиал «Донэкспресс» государственное
унитарное предприятие Дирекции по обслуживанию пассажиров Северо-Кавказской
железной дороги МПС России «Севкавэкспресс», далее Филиал.
Сокращенное
наименование - Ростовский филиал «Донэкспресс» ГУП , телеграфное- ДОП-1.
1.2.
Ростовский филиал «Донэкспресс» является обособленным подразделением « Дирекции
по обслуживанию пассажиров» СевероКавказской железной дороги МПС России (далее
Дирекция), которая по отношению к нему является вышестоящим органом управления.
Филиал не является юридическим лицом, имеет отдельный баланс, текущий счет в
банке, печать с полным наименованием, штампы и бланки.
1.3.
Филиал в своей деятельности руководствуется законодательством РФ,
приказами, указаниями, нормативными и правовыми актами МПС, Северо-Кавказской
железной дороги и Дирекции, а также настоящим Положением.
1.4.
Филиал выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под
ответственность Дирекции на основании доверенности начальника Дирекции.
1.5.
Филиал Дирекции имеет в своем составе структурные подразделения, перечисленные
в Приложении.
1.6. Место нахождение
Ростовского филиала «Донэкспресс» :
344001 г. Ростов-на-Дону, Привокзальная площадь /2,
корпус 2.
2. ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
2.1.
Целью деятельности Ростовского филиала Дирекции является более качественное и
полное удовлетворение потребностей региона на перевозки пассажиров, багажа,
грузобагажа и почты во внутреннем и международном сообщениях,
обеспечение согласованной и эффективной работы пассажирских
станций и вокзалов.
2.2.
Для достижения указанных целей Филиал Дирекции осуществляет следующие виды
деятельности:
• организация перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа
и почты во внутреннем ( дальнем и местном) и международном сообщениях;
• организация туристского обслуживания, в том числе
туристская и экскурсионная деятельность.
• организация работы
подразделений входящих в состав Филиала;
• техническое содержание, ремонт и модернизацию
(реконструкцию) зданий, сооружений и других основных фондов;
• производство ремонтно-строительных,
строительно-монтажных и проектно-сметных работ по объектам Филиала;
• ведет работы по внедрению достижений
научно-технического прогресса в области железнодорожных пассажирских перевозок;
• коммерческая деятельность, в установленном порядке,
по разработке и реализации услуг пассажирам на вокзалах, рациональному
использованию вокзального имущества и других объектов пассажирского хозяйства;
• оптовая и розничная торговля товарами народного
потребления и продукцией производственно-технического назначения;
• другие виды деятельности, не запрещенные действующим
законодательством Российской Федерации.
3. ИМУЩЕСТВО И ФИНАНСОВЫЕ
СРЕДСТВА.
3.1. Имущество Ростовского филиала относится к
федеральной собственности и образуется из средств, наделяемых ему
Дирекцией, а также материальных средств, приобретенных в ходе хозяйственной
деятельности и учитывается на отдельном балансе.
Имущество,
наделяемое Филиалу, может быть использовано исключительно в целях, определяемых
настоящим Положением.
3.2. Филиал не вправе продавать, списывать, сдавать в
аренду недвижимое имущество и подвижной состав, передавать в залог или иным
способом распоряжаться этим имуществом без согласования с Дирекцией.
3.3.
Источниками средств и доходов Филиала являются:
• имущество, находящееся на его балансе, которое состоит
из основных и оборотных средств;
• денежные и иные средства, полученные от реализации
продукции ( работ, услуг) и от других видов деятельности;
• арендная плата и средства от реализации исключенного
из инвентаря имущества;
• денежные и материальные
вложения Дирекции;
• безвозмездные (
благотворительные ) взносы;
• другие источники, не запрещенные
действующим законодательством Российской Федерации.
3.4.
Порядок финансирования Филиала, распределения и использования прибыли
определяется Дирекцией, при этом:
3.4.1.
Финансово-хозяйственная деятельность филиала планируется и учитывается в
составе Дирекции в целом. Дирекция предоставляет Филиалу самостоятельность в
процессе выполнения закрепленных за ним функций.
3.4.2.
Итоги деятельности Филиала отражаются в ежемесячных, ежеквартальных и
годовых отчетах о производственно-финансовой деятельности Филиала и
Дирекции.
4. ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИЛИАЛА (ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ,
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ).
4.1.
Ростовский филиал, не являясь юридическим лицом, осуществляет
свою производственную и финансовую деятельность в объеме утвержденных
Дирекцией экономических показателей; самостоятельно разрабатывает и применяет
наиболее целесообразные формы внутрихозяйственного расчета.
4.2. Филиал для решения поставленных задач имеет право
по доверенности Дирекции:
4.2.1.Осуществлять, в сфере хозяйственной деятельности,
договорные производственные взаимоотношения с другими предприятиями,
организациями и частными лицами, а также с государственными налоговыми и
правоохранительными органами по месту их дислокации.
4.2.2.3аключать
договоры с производителями и заказчиками на услуги, продукцию и товары по
основной и другой деятельности ( в том числе:
торгово-закупочной), своевременно взыскивать денежные средства с субъектов
договоров по их обязательствам. Получать от клиентов документы,
подтверждающие их платежеспособность.
4.2.3.Распоряжаться
средствами в пределах сметы расходов, получать в аренду, взаймы или
безвозмездно оборудование, инвентарь, материалы или иное имущество, а также в
установленном порядке списывать его, если оно изношено, морально устарело.
4.2.4.По
согласованию с Дирекцией реализовать продукцию и отходы производства, выполнять
работы, оказывать услуги по ценам, установленным в порядке, определяемом
действующим законодательством, а в случаях их отсутствия- по согласованию
сторон, но не ниже цен и тарифов, установленных Дирекцией.
4.2.5.Приобретать необходимые материалы, технику,
сырье, топливно-энергетические ресурсы по ценам и тарифам, установленным
в соответствии с действующим законодательством или по договорным
ценам, согласованными с Дирекцией.
4.2.6.0спаривать действия граждан, юридических лиц,
органов государственного управления, ущемляющих интересы Дирекции,
осуществлять другие правомочия, не противоречащие действующему
законодательству и настоящему Положению.
4.3. В пределах
установленного Дирекцией плана доходов и расходов планировать
производственно-финансовую деятельность Филиала.
4.4. Филиал
обязан:
4.4.1.Обеспечивать целевое использование наделенного
ему имущества.
4.4.2.Развивать
производственную и материально-техническую базу.
4.4.3.Обеспечивать надлежащее качество работ и услуг по
всем видам хозяйственной деятельности, безопасность движения поездов,
выполнение правил технической эксплуатации (ПТЭ), стандартов, технических
условий и инструкций МПС РФ.
4.4.4. Представлять Дирекции отчеты о
результатах производственно-хозяйственной деятельности по форме и в сроки,
установленные Дирекцией и органами государственной статистической отчетности.
4.4.5.Вести подготовку , повышение
квалификации и укомплектование кадров, совершенствовать формы и системы
оплаты труда.
4.4.6.Возмещать ущерб, причиненный
нерациональным использованием основных фондов, загрязнением окружающей среды,
нарушением правил безопасного производства работ, санитарно-гигиенических норм
и требований по защите здоровья работников.
4.5. Филиал
несет ответственность за:
4.5.1.Невыполнение
плановых заданий Дирекции и обязательств, предусмотренных договорами
(контрактами) с другими предприятиями, организациями и частными лицами.
Нарушение кредитных, расчетных и налоговых обязательств, прав собственности
других субъектов;
4.5.2. Достоверность и сохранность документов ( управленческих,
финансово-хозяйственных, по личному составу и др.);
4.5.3.0беспечение правил безопасности движения поездов
и перевозки пассажиров, санитарно-гигиенических норм и требований по
защите здоровья работников, населения, прав пассажиров и
потребителей товаров и услуг;
4.5.4-Нарушение режима природо- и замлепользования;
5. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ
ФИЛИАЛОМ.
5.1. Руководство Филиалом осуществляется
начальником, назначаемым на должность и освобождаемым от должности
начальником Северо-Кавказской железной дороги по представлению
начальника Дирекции и согласованию с пассажирской службой.
5.2. Начальник Филиала действует на принципах
единоначалия по вопросам, отнесенным контрактом к его компетенции.
5.3. Начальник
Филиала имеет право:
• издавать приказы и распоряжения, обязательные для
исполнения всем работникам Филиала, в пределах его компетенции;
• осуществлять прием и увольнение работников,
представлять на утверждение Дирекции предложения по изменению штатного
расписания, условий оплаты труда и премирования работников Филиала;
Страницы: 1, 2
|