Реферат: Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ динамики и структуры источников финансовых
ресурсов
Для оценки финансовых
ресурсов испльзуют:
Коэффициент автономии
(Ка) которая характеризует независимость финансового состояния от заёмных
средств. Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников.
Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 при Ка=>0.6 означает, что
все обязательств могут быть покрыты его собственными средствами. Он
определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличении
финансовой независимости.
Ка
М – собственные
средства.
И – сумма источников.
-
Коэффициент финансовой
устойчивости. (Ку)
Ку
З – заёмные средства.
К – кредиторская за
должность и другие пассивы
Анализ
динамики и структуры источников финансовых ресурсов |
|
|
|
Показатели |
на начало года |
на конец года |
изменения |
|
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
1 Собственные ср-ва |
|
|
|
|
|
|
1.1 уставной капитал |
250 |
0.1 |
250 |
0.08 |
0 |
-0.02 |
1.2 резервный ф |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.3 ф спец назначения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.4 целевые фин |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.5 арендные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.6 расчёты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу |
250 |
0.1 |
250 |
0.08 |
0 |
-0.02 |
2 Заёмные средства |
|
|
|
|
|
|
2.1 долгосроч кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.2 долгосроч займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.3 краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.4 кредиты для работников |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.5 краткоср займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3 Привлечённые средства |
|
|
|
|
|
|
3.1 расчёты с кредиторами |
185568 |
71.7 |
304189 |
93.2 |
118621 |
21.51 |
3.2 авансы от покупат и заказ |
50823 |
19.6 |
0 |
0 |
-50823 |
-19.6 |
3.3 доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.4 Резервы предст расходов |
22301 |
8.61 |
22037 |
6.75 |
-264 |
-1.86 |
Итого по разделу |
258692 |
99.9 |
326226 |
99.9 |
67534 |
0.02 |
Всего |
258942 |
100 |
326476 |
100 |
67534 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: Из
таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов увеличилась на
67534 весь прирост дало увеличение по разделу привлечённые средства
увеличивается зависимость от привлечённых средств
Анализ наличия и движения собственных оборотных
средств.
Источниками
образования собственных оборотных средств являются.
1.
Уставной капитал.
2.
Отчисления от прибыли (в Ф.
накопления, потребления).
3.
Целевое финансирование и поступления.
4.
Арендные обязательства.
5.
Вклады учредителей.
Целевое
финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия,
предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения (на
содержание детских учреждений и т.д.).
Источниками, а
являются актив и пассив баланса. При а определяют фактическое состояние
собственных основных средств и факторы влияющие на динамику.
Анализ
наличия СОС |
|
|
|
|
|
|
Показатели |
на начало года |
на конец года |
Изменения |
|
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% |
1 Собственные ср-ва |
|
|
|
|
|
|
1.1 уставной капитал |
250 |
0.09 |
250 |
0.05 |
0 |
-0.04 |
1.2 резервный ф. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.3 ф. спец назначения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.4 целевые фин |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.5 арендные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.6 расчёты с учредителями |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.7 нераспределённая прибыль |
0 |
0 |
46329 |
9.47 |
46329 |
9.467 |
Итого источников собств ср-в |
250 |
0.09 |
46579 |
9.52 |
46329 |
9.423 |
Исключаются |
|
|
|
|
|
|
1. нематер активов (по ост ст) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.основные средства(по ост ст) |
63628 |
24.1 |
63628 |
13 |
0 |
-11.1 |
3 оборудование к уст |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4 незаверш кап влож |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5 долгосроч фин вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
6Расчёты с учредит |
30659 |
11.6 |
0 |
0 |
-30659 |
|
7Краткоср фин вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
8Прочие внебюджет акт |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
9Оборотные средства |
122563 |
46.4 |
331988 |
67.8 |
209425 |
21.46 |
10Убыток |
47181 |
17.9 |
47181 |
9.64 |
0 |
-8.21 |
Итого исключ |
264031 |
99.9 |
442797 |
90.5 |
178766 |
2.177 |
Наличия СОС |
264281 |
100 |
489376 |
100 |
225095 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод Из таблицы
видно что наличие СОС на конец года увеличилось на 225095. Прирост произошёл за
счёт увеличения прибыли и оборотных средств
Анализ кредиторской за должности.
При этом а исследуют
не только наличие кредиторской задолженности но и её движение.
Анализ
кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Виды
кредиторской задолжности |
на начало |
Возникло об |
погашено об |
на конец г |
изменения |
1 Расчёты с кредиторами |
|
|
|
|
|
1.1за тов работы услуги |
0 |
|
|
0 |
0 |
1.2 по векселям выданным |
624 |
|
|
0 |
-624 |
1.3 по оплате труда |
0 |
|
|
0 |
0 |
1.4 по соц. страху |
16874 |
|
|
20010 |
3136 |
1.5 по имуществ и неим стр |
0 |
|
|
0 |
0 |
1.6 с дочерними пр-ми по внеб |
0 |
|
|
0 |
0 |
1.7 с бюджетом |
117247 |
|
|
131919 |
14672 |
1.8 с прочими кредиторами |
0 |
|
|
152260 |
152260 |
Итого |
134745 |
|
|
304189 |
169444 |
2 Авансы получ от покуп и заказ |
50823 |
|
|
0 |
-50823 |
Всего |
320313 |
|
|
608378 |
288065 |
Вывод Из таблицы
видно что кредиторская задолженность на начало года составила 320313 на конец
года 608378. С одной стороны оказывает негативное влияние с др. стороны
положительное так как является источником привлечения средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|