НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Реферат: Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку

Після закінчення аудиту робочі документи залишаються в аудитора. Його право власності на ці документи обмежується етичними нормами та зобов'язанням конфіденційності перед клієнтом. Їх не можна вилучати або вимагати в аудитора, за винятком випадку, коли органами міліції на аудиторську фірму заведено кримінальну справу.

Аудитор повинен організувати надійне зберігання робочих документів, щоб забезпечити конфіденційність. Термін зберігання визначається як практикою аудиторської діяльності, так і строком позовної давності у разі, якщо клієнт порушить справу проти аудитора.

6. Типова кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів

Контролюючи грошові операції, необхідно встановити відповідність кореспонденції рахунків діючим положенням і правилам ведення бухгалтерського обліку. Такий контроль дозволяє виявити господарські операції з неправильною кореспонденцією, які потягнуть за собою перекручення облікової і звітної інформації. Для цього аудитору потрібно володіти знаннями типової кореспонденції рахунків.

Каса – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових готівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.

Типова кореспонденція по дебету рахунка 301 “Каса в національній валюті”

№ п/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	Надходження готівки від дебіторів в рахунок погашення його довгострокової заборгованнояті	301	16
2	Надходження готівки в касу підприємства з операційної каси чи каси філіалу	301	301
3	Оприбуткування готівки в касу підприємства з поточного банківського рахунку для різних виплат: заробітної плати, відряджень, ін.	301	311
4	Погашення дебітором короткострокового векселя готівкою	301	341
5	Отримання готівки від покупців і замовників за відгружені їм товари (готову продукцію), за виконані підприємством роботи, надані послуги	301	361
6	Повернення підзвітною особою невикористаного авансу	301	372
7	Отримання підприємством дивідендів та інших доходів	301	373
8	Внесення винними особами готівки в касу в рахунок погашення заборгованості по відшкодуванню нанесеного матеріального збитку	301	375
9	Одержання готівки від різних дебіторів в рахунок погашення їх заборгованості перед підприємством	301	377
10	Формування пайового капіталу шляхом внесення пайовиками готівки в касу	301	41
11	Надходження готівки від засновників в якості взносу на поповнення капіталу підприємства	301	422
12	Надходження готівки від засновників в якості взносу в статутний капітал підприємства в результаті чого зменшиться дебіторська заборгованість цих осіб перед підприємством	301	46
13	Надходження коштів цільового фінансування готівкою	301	48
14	Отримання готівкової виручки від продажу довгострокових облігацій	301	521
15	Надходження авансів та предоплат готівкою від покупців та замовників	301	681
16	Надходження готівки в порядку розрахунків з дочірніми підприємствами	301	682
17	Оприбуткування в касу орендної плати за рахунок майбутніх періодів, отримання сплати підписаних періодичних видань та ін.	301	69
18	Оприбуткування в касу виручки від реалізації продукції	301	701
19	Оприбуткування в касу виручки від реалізації товарів	301	702
20	Надходження в касу підприємства виручки від реалізації робіт та послуг	301	703
21	Надходження в касу грошових коштів по договорам страхування. Ця проводка приміняється тільки в страхових організаціях	301	76

Типова кореспонденція по кредиту рахунку 301 “ Каса в національній валюті”

№ п/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	Надходження готівки в касу підприємства від операційної каси чи каси філіалу	301	301
2	Касова виручка здається інкасатору	333	301
3	Виданий аванс представникові постачальника готівкою під поставку матеріальних цінностей, робіт, послуг	371	301
4	Видана під звіт готівка на цільове використання	372	301
5	Повернення вкладених в статутний капітал коштів засновнику	46	301
6	Погашення довгострокових облігацій	521	301
7	Видана заробітна плата персоналу підприємства	661	301
8	Погашення зобов'язань перед учасників	671,672	301

Рахунки в банку – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових залишків безготівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.

Типова кореспонденція по дебету рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”

№ п/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	Дострокове погашення дебіторської заборгованості	311	16
2	Передача готівки в банк	311	301
3	Перерахування грошових коштів з одного рахунку на інший	311	311
4	Зарахування на розрахунковий рахунок коштів, що знаходились в дорозі	311	331
5	Погашення дебіторами короткострокових векселів	311	341
6	Погашення короткострокових облігацій	311	352
7	Погашення покупцями та замовниками дебіторської заборгованості по відгруженим їм товарам, виконаним роботам, наданим послугам	311	361
8	Повернення раніше виданого авансу від продавця	311	371
9	Надходження відсотків, дивідендів, інших доходів та платежів	311	373
10	Отримання коштів по пред'явленим претензіям	311	374
11	Надходження від винних осіб коштів в цілях відшкодування збитків	311	375
12	Погашення заборгованості іншими дебіторами шляхом внесення коштів на поточний рахунок	311	377
13	Грошові надходження від продажу емітованих підприємством акцій	311	421
14	Грошові надходження від продажу власних акцій, раніше викуплених у інших підприємств	311	451
15	Погашення дебіторської заборгованості засновниками по внескам в статутний капітал	311	46
16	Цільове надходження грошових коштів, цільове фінансування	311	48
17	Отримання підприємством довгострокового кредиту	311	501
18	Отримання підприємством довгострокового небанківського кредиту	311	505
19	Надходження грошових коштів від продажу довгострокових облігацій	311	522
20	Одержання підприємством короткострокового кредиту	311	601
21	Надходження грошового відшкодування з бюджету, в тому числі підтвердженого декларацією по ПДВ податкового кредиту	311	641
22	Надходження авансів та передоплати від покупців та замовників	311	681
23	Надходження грошових сум від дочірніх підприємств	311	682
24	Надходження орендної плати в рахунок майбутніх періодів	311	69
25	Надходження виручки від продажу готової продукції	311	701
26	Надходження виручки від продажу товарів	311	702
27	Надходження виручки від реалізації робіт, послуг	311	703
28	Надходження грошових коштів по договорам страхування	311	76

Типова кореспонденція по кредиту рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”

№ п/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	Надходження готівки в касу підприємства	301	311
2	Оприбутковано дорожніх чеків	33	311
3	Перераховано коштів на купівлю валюти	333	311
4	Оприбуткування короткострокових цінних паперів	35	311
5	Перерахування грошових коштів в рахунок сплати робіт, послуг	39	311
6	Повернення вкладених в статутний капітал внесків засновника	46	311
7	Повернення невикористаних коштів цільового фінансування	48	311
8	Погашення довгострокового кредиту	501	311
9	Погашення довгострокового векселю	511	311
10	Погашення довгострокових облігацій	521	311
11	Оплата по зобов'язанням згідно договору фінансової аренди	531	311
12	Погашення короткострокового кредиту	601	311
13	Погашення короткострокового векселя	621	311
14	Погашення зобов'язання перед постачальниками та підрядчиками за придбані ТМЦ, виконані роботи, послуги	631	311
15	Перерахування грошових коштів в якості податків і обов'язкових платежів	641, 642	311
16	Перерахування грошових коштів в порядку розрахунку з органами соціального страхування	65	311
17	Виплата заробітної плати персоналу шляхом перерахування її на особові рахунки в ощадних банках	66	311
18	Погашення зобов'язань перед учасниками по нарахованим дивідендам	671, 672	311
19	Повернення постачальнику чи підрядчику раніше отриманого авансу	681	311

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Приглашения

09.12.2013 - 16.12.2013

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

09.12.2013 - 16.12.2013

МЕНЮ

НАУЧНЫЕ РАБОТЫ

Реферат: Аудит операцій з руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку

Зміст господарської операції

Приглашения

Международный конкурс хореографического искусства в рамках Международного фестиваля искусств «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»

Международный конкурс хорового искусства в АНДОРРЕ «РОЖДЕСТВЕНСКАЯ АНДОРРА»