Реферат: Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету
Реферат: Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету
Мурманский
Государственный
Технический
Университет
факультет
менеджмента
и экономики
Р
Г З
по
БУХ. УЧЕТУ
Выполнен
студентом
группы НЭ-301
«Национальная
экономика»
Лахреевым
Романом Борисовичем
Вариант №9
Мурманск
2002 год
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению
№ п/п
Группы
имущества
Подгруппы
имущества
Наименование
имущества
Сумма,
руб.
1
Внеоборотные
активы
Основные средства
1.
Производственное
оборудование
в цехах
2.
Земельные
участки
3.
Здания и оборудование
складов
4.
Здание заводоуправления
5.
Основные средства
вспомогательных
цехов
6. Основные
средства цехов
6 500
100 000
2
451 000
3
200 000
2 330 000
2 428 650
Нематериальные
активы
1.
Патенты
2. Лицензия
на выпуск
продукции
18 000
21 800
Финансовые
вложения
ИТОГО
10 555 950
2
Оборотные
активы
Материально-производственные
запасы
1.
Основные материалы
2.
Вспомогательные
материалы
3.
Прочие материалы
4. Покупные
полуфабрикаты
65 000
4 160
13 340
72 000
Незавершённое
производство
1.
Незавершённое
промышленное
производство
2. Расходы
будущих периодов
52 500
2 650
Готовая продукция
1. Готовая
продукция на
складе
34 200
Средства
в расчетах
1.
Задолженность
покупателя
за проданную
продукцию
2.
Задолженность
прочих дебиторов
3. Задолженность
подотчётных
лиц
52 000
12 600
1 850
Краткосрочные
финансовые
вложения
Денежные
средства
1.
Денежные средства
в кассе
2.
Прочие денежные
средства
3.
Денежные средства
на расчётном
счёте
4. Денежные
средства на
валютных счетах
10 000
23 800
405 250
52 000
ИТОГО
801 350
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Группировка
имущества по
источникам
его образования
№ п/п
Наименование
групп источников
Подгруппы
источников
Наименование
источников
Сумма,
руб.
1
Собственный
капитал
Капитал
1. Уставный
капитал
2. Добавочный
капитал
3. Резервный
капитал
5 800 000
252 250
2 429 500
Резервы
Целевое финансирование
Прибыль
1. Прибыль
отчётного
года
848 000
ИТОГО
9 329 750
2
Заёмный
капитал
Кредиты и займы
1.
Задолженность
банку по краткосрочным
кредитам
2.
Задолженность
банку по долгосрочным
кредитам
3.
Задолженность
по краткосрочным
займам
4.Задолженность
по долгосрочным
займам
82 000
32 500
48 000
43 000
Кредиторская
задолженность
1.
Задолженность
поставщику
№1 за материалы
2.
Задолженность
по налогам и
сборам
3.
Задолженность
прочим кредиторам
4.
Задолженность
органам социального
страхования
5.
Задолженность
работникам
по оплате труда
6.
Задолженность
поставщику
№2 за материалы
7.
Задолженность
по налогу на
прибыль
8. Задолженность
пенсионному
фонду
24 800
821 600
27 000
75 280
752 800
63 500
53 570
3 500
ИТОГО
2 027 550
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на 1 марта
2002 г.
А К Т
И В
На начало
отчетного
года
На конец
отчетного
периода
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы
39 800
В
том числе:
патенты
18 000
лицензии
21 800
Основные
средства
10 516 150
В
том числе:
земельные
участки
100 000
производственное
оборудование
6 500
здания
и оборудование
складов
2 451 000
здания
заводоуправления
3 200 000
основные
средства цехов
2 428 650
основные
средства
вспомогательных
цехов
2 330 000
ИТОГО
по разделу I
10 555 950
II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
154 500
В
том числе:
основные
материалы
65 000
вспомогательные
материалы
4 160
прочие
материалы
13 340
покупные
полуфабрикаты
72 000
Незавершенное
производство
55 150
В том
числе:
незавершенное
промышленное
производство
52 500
расходы
будущих периодов
2 650
Готовая
продукция
34 200
В
том числе:
готовая
продукция на
складе
34 200
Средства
в расчетах
66 450
В том
числе:
задолженность
покупателя
за прод. продукцию
52 000
задолженность
прочих дебиторов
12 600
задолженность
подотчетных
лих
1 850
Денежные
средства
491 050
В
том числе:
денежные
средства в
кассе
10 000
денежные
средства на
р/с
405 250
денежные
средства на
валютных счетах
52 000
прочие
денежные средства
23 800
ИТОГО
по разделу
II
801 350
БАЛАНС
11 357 300
П А С
С И В
III.
СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ
Капитал
8 481 750
В том
числе:
Уставный
капитал
5 800 000
Добавочный
капитал
252 250
Резервный
капитал
2 429 500
Прибыль
848 000
В том
числе:
прибыль
отчетного
года
848 000
ИТОГО
по разделу
III
9 329 750
IV.
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
Займы
и кредиты
205 500
В
том числе:
задолженность
банку по краткосрочным
кредитам
82 000
задолженность
банку по долгосрочным
кредитам
32 500
задолженность
по краткосрочным
займам
48 000
задолженность
по долгосрочным
займам
43 000
Кредиторская
задолженность
1 822 050
В
том числе:
задолженность
поставщику
№1 за материалы
24 800
задолженность
по налогам и
сборам
821 600
задолженность
прочим кредиторам
27 000
задолженность
органам страхования
75 280
задолженность
работникам
по оплате труда
752 800
задолженность
поставщику
№2 за материалы
63 500
задолженность
по налогу за
прибыль
53 570
задолженность
пенсионному
фонду
3 500
ИТОГО
по разделу
IV
2 027 550
БАЛАНС
11 357 300
№
п/п
Содержание
операций
Суммы
по вариантам,
руб.
Д
К
9
1
Акцептованы
счёта поставщиков
за приобретённые
основные
материалы:
От поставщика
№1 сталь листовая
в кол-ве 200 т
От
поставщика
№2 полуфабрикаты
в кол-ве 434 шт.
10
10
60
60
130 000
156
240
2
Подотчётным
лицом оплачены
расходы по
разгрузке
стали листовой
10
71
1
820
3
Отпущены
в производство:
Сталь листовая
208т
Краска
масляная 410кг
20
20
10
10
135 200
3
280
4
Отпущены
прочие материалы:
На
нужды цеха
315кг
25
10
6
300
5
Отпущена
краска масляная
на общехозяйственные
нужды 50кг
26
10
400
6
С расчётного
счёта оплачены
счета:
Поставщика
№ 1
Поставщика
№ 2
Прочих
кредиторов
60
60
76
51
51
51
22 500
58 500
25
500
7
Начислена
заработная
плата:
грузчикам
за разгрузку
полуфабрикатов
рабочим
за изготовление
продукции
специалистам
и служащим
цеха
персоналу
общехозяйственных
подразделений
10
20
25
26
70
70
70
70
6 900
78 600
31 200
28
700
8
Начислен
единый социальный
налог в размере
35,6 % от начисленной
з/платы
10 - 2456,4
20 - 27981,6
25 - 11107,2
26 - 10217,2
69
51
762,4
9
Из
заработной
платы работников
удержан налог
на доходы
физических
лиц.
70
68
145
400
10
С расчетного
счёта оплачена
электроэнергия
потреблённая:
на производство
продукции
на освещение
цехов
на
освещение
общехозяйственных
подразделений
20
25
26
51
51
51
8 500
3 550
4
350
11
Списываются
в затраты на
производство:
ОПР
ОХР
20
20
25
26
52 157,2
43
667,2
12
Поступила
на склад из
производства
готовая продукция
по фактической
себестоимости.
Примечание:
незавершённое
производство
на 1 апреля
43
20
401
886
13
Предъявлен
счёт-фактура
покупателю
на отгруженную
продукцию:
Стоимость
продукции
по отпускным
ценам
НДС
(20%)
62
90
350 000
70
000
14
Начислен
НДС по проданной
продукции
(см. оп. № 13)
90
68
70
000
15
Оплачено
с расчётного
счёта рекламного
объявления
о продукции
44
51
4
000
16
Списывается
фактическая
с/стоимость
проданной
продукции
90
43
340
000
17
Списываются
расходы на
продажу продукции
90
44
4 000
18
Списывается
результат
от продажи
продукции
90
99
6 000
19
На
расчётный
счёт зачислена
выручка от
продажи продукции
51
62
370
000
20
Получены
наличные денежные
средства с
расчётного
счёта в кассу
для выдачи
заработной
платы.
50
51
136
800
21
Выдана
из кассы заработная
плата работникам
организации
70
50
135
900
22
С расчётного
счёта перечислено
в погашение
задолженности:
- по налогу
на доходы
физических
лиц
по
ЕСН (единому
социальному
налогу)
68
69
51
51
145 400
51762,4
23
Из
кассы на расчётный
счёт сдан
сверхлимитный
остаток наличных
денежных средств
51
50
2
700
И
т о г о
Д
10 (материалы)
К Д 20 (осн.
пр-во) К
Сн=154 500
1)
286 240
2) 1 820
7) 6 900
8) 2
456,4
Об
297 416,4
Ск=306 736,4
3)
138 480
4) 6 300
5) 400
Об
145 180
Об
401 886
Сн=52 500
3) 138
480
7) 78 600
8) 27
981,6
10) 8 500
11)
95 824,4
Об
349 386
Д
25 (общепр. расх.)
К Д 26 (общехоз.
расходы) К
4) 6 300
7) 31 200
8) 11
107,2
10) 3 550
Об
52 157,2
11)
52 157,2
Об
52 157,2
11)
43 667,2
Об
43 667,2
5) 400
7) 28 700
8)
10 217,2
10) 4 350
Об
43 667,2
Д
60 (расч. с постав.)
К Д 71 (расч.
с подотч. лицами)
К
6) 81 000
Об
81 000
Сн=88 300
1) 286
240
Об
286 240
Ск=293 540
2) 1 820
Об
1 820
Сн=1
850
Об
-
Ск=30
Д
51 (р/с) К
Д 70 (расч. по
оплате тр.) К
Сн=405 250
19) 370
000
23) 2 700
Об
372 700
Ск=317
087,6
6)
106 500
10)
16 400
15) 4 000
20)
136 800
22) 197
162,4
Об
460 862,4
Сн=752 800
7) 145
400
Об
145 400
Сн=616
900
9)
145 400
21)
135 900
Об
281 300
Д
69 (по страх.)
К Д 01 (осн.
средства) К
22)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=78 780
1)
51 762,4
Об
51 762,4
Сн=6 000
Об
-
Сн=10
516 150
Об
-
Ск=10
516 150
Д
99 (прибыль и
убытки) К
Д 90 (продажи)
К
Сн=6 000
Об
6 000
Ск=6 000
13)
420 000
Об
420 000
14)
70 000
16)
340 000
17) 4 000
18) 6 000
Об
420 000
Д
44 (расходы на
прод.) К Д
62 (расч. с пок. и
зак.) К
15) 4 000
Об
4 000
17) 4 000
Об
4 000
19)
370 000
Об
370 000
Сн=52 000
13)
420 000
Об
420 000
Ск=102
000
Д
43 (готовая прод.)
К Д 68 (расч.
с бюджетом)
К
Сн=34 200
12)
401 886
Об
401 886
Ск=960
861
16)
340 000
Об
340 000
Сн=875
170
9)
145 400
14) 70
000
Об
215 400
Ск=945 170
22)
145 400
Об
145 400
Д
76 (расч. с деб. и
кред.) К Д
50 (касса) К
Сн=12 600
6) 25 500
Об
25 500
Ск=38 100
Сн=27 000
Об
-
Ск=27 000
21)
135 900
23) 2 700
Об
138 600
Сн=10 000
20)
136 800
Об
136 800
Ск=8
200
Д
67 (расч. по доп.
кр. и займ.) К
Д 84 (нераспред.
прибыль) К
Об
-
Сн=75 500
Об
-
Ск=75 500
Сн=848 000
Об
-
Ск=848
000
Об
-
Д
83 (добав. капитал)
К Д 82 (резервный
капитал) К
Об
-
Сн=252 250
Об
-
Ск=252 250
Сн=2
429 500
Об
-
Ск=2
429 500
Об
-
Д
80 (уставный
капитал) К
Д 55 (спец. счета
в банках) К
Об
-
Сн=5
800 000
Об
-
Ск=5
800 000
Об
-
Сн=23
800
Об
-
Ск=23
800
Д
52 (валют. счета)
К Д 97 (расходы
буд. пер.) К
Сн=52 000
Об
-
Ск=52
000
Об
-
Об
-
Сн=2
650
Об
-
Ск=2
650
Д
04 (немат. активы)
К Д 66 (расч.
по кр. кред. и
з.) К
Сн=39 800
Об
-
Ск=39
800
Об
-
Сн=130 000
Об
-
Ск=130 000
Об
-
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
О
12
боротная
ведомость по
счетам синтетического
учёта
Шифр
счёта
Наименование
счёта
Сальдо
начальное
Обороты
за месяц
Сальдо
конечное
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01
Основные
средства
10 516 150
-
-
-
10 516 150
-
04
Нематер.
активы
39 800
-
-
-
39 800
-
10
Материалы
154 500
-
297 416,4
145 180
306 736,4
-
43
Готовая
продукция
34 200
-
401 886
340 000
96 086
-
97
Расходы
будущих периодов
2 650
-
-
-
2 650
-
20
Основное
пр-во
52 500
-
349 386
401 886
-
-
25
Общепр-е
расходы
-
-
52157,2
52157,2
-
-
26
Общехоз-е
расходы
-
-
43667,2
43667,2
-
-
62
Расчеты
с покуп. и заказч.
52 000
-
420 000
370 000
102 000
-
76
Расчеты
с разл. дебит.
кредит.
12 600
27 000
25 500
-
38 100
27 000
71
Расчеты
с подотчетными
лицами
1 850
-
-
1 820
30
-
52
Вал.
счета
52 000
-
-
-
52 000
-
50
Касса
10 000
-
136 800
138 600
8 200
-
51
Р/С
405 250
-
372 700
460862,4
317087,6
-
55
Спец.счета
в банке
23 800
-
-
-
23 800
-
99
Прибыли
и убытки
-
-
-
6 000
-
6 000
90
Продажи
-
-
420 000
420 000
-
-
44
Расходы
на продажу
-
-
4 000
4 000
-
-
80
Уставный
капитал
-
5 800 000
-
-
-
5 800 000
83
Добавочный
капитал
-
252 250
-
-
-
252 250
82
Резервный
капитал
-
2 429 500
-
-
-
2 429 500
84
Нераспред.
прибыль
-
848 000
-
-
-
848 000
66
Расчеты
по краткоср.
кредитам и
займам
-
130 000
-
-
-
130 000
67
Расчеты
по долгоср.
кредитам и
займам
-
75 500
-
-
-
75 500
60
Расчеты
с пост.
-
88 300
81 000
286 240
-
293 540
68
Расчеты
по налогам
и сборам
-
875 170
145 400
215 400
-
945 170
69
Расчеты
по соц.страх.
и об.
-
78 780
51 762,4
51 762,4
-
78 780
70
Расчеты
с персоналом
по оплате тр.
-
752 800
281 300
145 400
-
616 900
11 357 300
11 357 300
3 082 975,2
3 082 975,2
11 502 640
11 502 640
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»
Сталь листовая
№
п/п
Содержание
операции
Единица
измерения т,
по цене 650 руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Сальдо
на 1 марта 2002г.
100
65 000
1
2
3
Акцептован
счет пост-ов
за преобр. мат-ов
от поставщика
№1 сталь лист.
Подотч.лицом
оплачены расходы
по разргузке
стали листовой
Отпущена
в пр-во сталь
листовая
200
-
130 000
1 820
208
135 200
Остаток
200
131 820
208
135 200
Сальдо
на 1 апреля 2002г.
92
61 620
Полуфабрикаты
№
п/п
Содержание
операции
Единица
измерения т,
по цене 650 руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Сальдо
на 1 марта 2002г.
200
72 000
1
2
Акцептованы
счета пост.
за преобр. мат-ов
от поставщика
№2 полу-фабрикаты
Начислена
з/п грузчикам
за разгрузку
п/ф+ЕСН
434
-
156 240
6 900
+
2 456,4
Остаток
434
165 596,4
Сальдо
на 1 апреля 2002г.
634
237 596,4
Краска масляная
№
п/п
Содержание
операции
Единица
измерения т,
по цене 650 руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Сальдо
на 1 марта 2002г.
520
4
160
1
2
Отпущена
в пр-во краска
масляная
Отпущена
краска масляная
на нужды цеха
410
50
3 280
400
Остаток
-
-
460
3 680
Сальдо
на 1 апреля 2002г.
60
480
Прочие материалы
№
п/п
Содержание
операции
Единица
измерения т,
по цене 650 руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Сальдо
на 1 марта 2002г.
667
13 340
1
Отпущены
на нужды цеха
315
6 300
Остаток
-
-
315
6 300
Сальдо
на 1 апреля 2002г.
352
7 040
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
Аналитический
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
Поставщик
№1
№
оп.
Содержание
операции
СУММА
дебет
кредит
Сальдо
на 1 марта 2002г.
24 800
1.
Акцептован
счет поставщ.
за преобр. осн.
мат-в от поставщика
№1 стальн. лист
в кол-ве 200т.
2. С
р/с оплачены
счета поставщика
№1
22 500
130 000
ОБОРОТ
22 500
130 300
Сальдо
на 1 апреля
2002г.
132 300
Поставщик
№2
№
оп.
Содержание
операции
СУММА
дебет
кредит
Сальдо
на 1 марта 2002г.
63
500
1.
Акцептован
счет поставщ.
за преобр. осн.
мат-в от поставщика
№2 полуф. в кол-ве
434т.
2. С
р/с оплачены
счета поставщика
№2
58
500
156
240
ОБОРОТ
58
500
156
240
Сальдо
на 1 апреля
2002г.
161
240
ПРИЛОЖЕНИЕ
7
Ведомость
аналитического
учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подр.»
Наименование
поставщика
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
Дебет
Кредит
Поставщик
№1
24 800
22 500
130 000
132 300
Поставщик
№2
63 500
58 500
156 240
161 240
ИТОГО
88 300
81 000
286 240
293 540
ПРИЛОЖЕНИЕ
8
Ведомость
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»
Наимено-вание
ценностей
Ед.
измерен.
цена
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
приход
расход
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
1. Сталь
листовая
т
650
100
65 000
200
131 820
208
135 200
92
61 620
2. Полу-фабрикаты
шт
360
200
72 000
434
165 596,4
-
-
634
237 596,4
3. Краска
масляная
кг
8
520
4 160
-
-
460
3 680
60
480
4. Прочие
материалы
кг
20
667
13 340
-
-
315
6 300
352
7 040
ИТОГО
Х
Х
1487
154 500
634
141 176,4
983
145 180
1 138
306 736,4
13
Методические
указания.
Расчётно-графическое
задание разработано
в 10 вариантах.
Номер варианта
соответствует
последней цифре
порядкового
номера студента
в журнале. Исходные
данные для
выполнения
задачи , приведённые
в таблицах 1,
2, 4, 5 одинаковы
для всех вариантов.
Работа выполняется
самостоятельно.
Результаты
работы оформляются
в таблицах
приведённых
в приложениях
№ 1 – 8.
Задание
1. Классификация
имущества
организации.
По
данным таблицы
1 осуществить
группировку
имущества
организации
по составу и
размещению.
Решение осуществить
в приложении
1;
По
данным таблицы
2 осуществить
группировку
имущества по
источникам
его образования.
Решение осуществить
в приложении
2;
Проверить
соответствие
имущества
организации
источникам
его образования.
Данные для
выполнения
задачи
Т а б л и ц а
1
Состав
имущества
организации
на 1 марта 20__ г.
№
п/п
Наименования
имущества
организации
Сумма,
руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
29
20
21
22
Патенты
Готовая
продукция на
складе
Производственное
оборудование
в цехах
Задолженность
покупателя
за проданную
продукцию
Земельные
участки
Денежные
средства в
кассе
Прочие
денежные средства
Незавершённое
промышленное
производство
Основные
материалы
Задолженность
прочих дебиторов
Денежные
средства на
расчётном
счёте
Вспомогательные
материалы
Основные
средства цехов
Лицензия
на выпуск
продукции
Задолженность
подотчётных
лиц
Прочие
материалы
Покупные
полуфабрикаты
Расходы
будущих периодов
Здания
и оборудование
складов
Денежные
средства на
валютных счетах
Здание
заводоуправления
Основные
средства
вспомогательных
цехов
18 000
34 200
6 500
52 000
100 000
10 000
23 800
52 500
65 000
12 600
405 250
4 160
2 428 650
21 800
1 850
13 340
72 000
2 650
2 451 000
52 000
3 200 000
2 330 000
Итого
11 357 300
Т а б л и ц а
2
Источники
образования
имущества на
1 марта 20 __г.
№
п/п
Наименование
источников
формирования
имущества
Сумма,
руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Задолженность
поставщику
№1 за материалы
Задолженность
по налогам и
сборам
Уставный
капитал
Задолженность
банку по краткосрочным
кредитам
Задолженность
прочим кредиторам
Задолженность
органам социального
страхования
Задолженность
работникам
по оплате труда
Задолженность
по долгосрочным
кредитам
Задолженность
по краткосрочным
займам
Задолженность
поставщику
№2 за материалы
Прибыль
отчётного
года
Задолженность
по долгосрочным
займам
Добавочный
капитал
Задолженность
по налогу на
прибыль
Резервный
капитал
Задолженность
пенсионному
фонду
24 800
821 600
5 800 000
82 000
27 000
75 280
752 800
32 500
48 000
63 500
848 000
43 000
252 250
53 570
2 429 500
3 500
Итого
11 357 300
Задание
2. Бухгалтерский
баланс.
Составить
баланс организации
по состоянию
на 1 марта 20__ г.
решение осуществить
в приложении
2. Подсчитать
итоги по разделам
и валюту баланса.
Данные
для выполнения
задания.
Для выполнения
задания 2 использовать
данные приложений
1 и 2, заполненные
при выполнении
задания 1.
Задание
3. Система счетов
и двойная запись.
Составить
бухгалтерские
проводки по
операциям,
приведённым
в таблице 3
По
данным баланса
(приложение
3) открыть счета
синтетического
учёта;
Отразить
на счетах операции
приведённые
в таблице 3
операции;
В операции
№11 определить
суммы общепроизводственных
и общехозяйственных
расходов, подлежащих
включению в
затраты основного
производства;
В операции
определить
фактическую
себестоимость
готовой продукции,
выпущенной
из производства;
По
операциям по
счёту 90 «Продажи»
определить
результат по
продаже продукции
и списать его
на счёт 99 «Прибыли
и убытки»;
Подсчитать
обороты и вывести
конечные остатки
по счетам;
По
данным об остатках
и оборотах по
счетам составить
оборотную
ведомость по
синтетическим
счетам (приложение
4).
Данные
для выполнения
задания.
Т а б
л и ц а 3
Хозяйственные
операции за
март 20 ___ г
№
п/п
Содержание
операций
С
у м м ы п о в а
р и а н т а м, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Акцептованы
счёта поставщиков
за приобретённые
основные
материалы:
От
поставщика
№1 сталь листовая
в кол-ве 200 т
От
поставщика
№2 полуфабрикаты
в кол-ве 434 шт.
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
2
Подотчётным
лицом оплачены
расходы по
разгрузке
стали листовой
1580
1240
1800
1220
1700
1460
1790
1380
1820
1180
3
Отпущены
в производство:
Сталь
листовая 208т
Краска
масляная 410кг
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
4
Отпущены
прочие материалы:
На
нужды цеха
315кг
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
5
Отпущена
краска масляная
на общехозяйственные
нужды 50кг
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
6
С
расчётного
счёта оплачены
счета:
Поставщика
№ 1
Поставщика
№ 2
Прочих
кредиторов
24 800
63 500
27 000
21 600
60 200
25 000
23 200
62 800
-
-
55 500
16 000
24 800
60 400
26 000
19 700
-
10 700
21 600
63 500
-
23 200
60 400
27 000
22 500
58 500
25 500
15 800
62 200
27 000
7
Начислена
заработная
плата:
грузчикам
за разгрузку
полуфабрикатов
рабочим
за изготовление
продукции
специалистам
и служащим
цеха
персоналу
общехозяйственных
подразделений
4 800
85 700
42 600
36 900
3 500
76 200
37 400
28 900
6 200
99 000
54 800
46 600
5 800
86 200
49 900
28 600
4 200
79 300
39 100
27 500
10 000
97 800
46 600
33 300
8 900
88 600
42 800
31 800
7 800
91 000
38 500
32 900
6 900
78 600
31 200
28 700
9 500
86 200
42 600
28 900
8
Начислен
единый социальный
налог в размере
35,6 % от начисленной
з/платы
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
9
Из
заработной
платы работников
удержан налог
на доходы
физических
лиц.
22
100
18 980
26 850
22 100
19 500
24 400
22 300
22 120
145
400
21 730
10
С
расчетного
счёта оплачена
электроэнергия
потреблённая:
на
производство
продукции
на
освещение
цехов
на
освещение
общехозяйственных
подразделений
5
940
2
450
3
210
7 140
3 550
4 480
9 990
5 250
4 260
8 500
4 950
5 810
6 200
1 970
2 700
9 100
5 300
4 330
7 900
4 520
4 950
10 570
5 000
6 950
8 500
3 550
4 350
7 500
2 450
3 240
11
Списываются
в затраты на
производство:
ОПР
ОХР
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
12
Поступила
на склад из
производства
готовая продукция
по фактической
себестоимости.
Примечание:
незавершённое
производство
на 1 апреля
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
13
Предъявлен
счёт-фактура
покупателю
на отгруженную
продукцию:
Стоимость
продукции
по отпускным
ценам
НДС
(20%)
350
000
70
000
380 000
76 000
420 000
84
000
330 000
66 000
280 000
56
000
345 000
69
000
415
000
83
000
395
000
79
000
350
000
70
000
280
000
56
000
14
Начислен
НДС по проданной
продукции
(см. оп. № 13)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
15
Оплачено
с расчётного
счёта рекламного
объявления
о продукции
2 500
3 000
4 200
3
800
5
000
2 100
3 700
4 600
4 000
2 950
16
Списывается
фактическая
с/стоимость
проданной
продукции
220 000
196
000
310
000
350 000
262
000
346
900
355
000
320 000
340 000
281
000
17
Списываются
расходы на
продажу продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
18
Списывается
результат от
продажи продукции
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
19
На
расчётный
счёт зачислена
выручка от
продажи продукции
135
000
148
000
210 000
295 000
153 000
250
000
400 000
346 000
370 000
336 000
20
Получены
наличные денежные
средства с
расчётного
счёта в кассу
для выдачи
заработной
платы.
150
000
135 900
162 500
152 100
146 300
168
500
155
000
126
400
136
800
129
900
21
Выдана
из кассы заработная
плата работникам
организации
148
600
135 700
161 000
149 500
146 300
167
000
155
000
121
500
135
900
129
000
22
С
расчётного
счёта перечислено
в погашение
задолженности:
- по
налогу на доходы
физических
лиц
по
ЕСН (единому
социальному
налогу)
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
23
Из
кассы на расчётный
счёт сдан
сверхлимитный
остаток наличных
денежных средств
2
000
3
500
2 800
4
500
3 900
1
500
2
000
5
800
2 700
2
100
И
т о г о
Задание 4. Аналитический
учёт.
По
данным баланса
и расшифровки
к счетам (табл.
4, 5) открыть счета
аналитического
учёта к синтетическим
счетам 60 «Расчёты
с поставщиками
и подрядчиками»
и 10 «Материалы»
(приложения
5, 6);
Отразить
в системе
аналитических
счетов хозяйственные
операции,
приведённые
в табл. 3 (операции
1- 6);
Подсчитать
обороты и остатки
по аналитическим
счетам;
Составить
оборотные
ведомости по
счетам аналитического
учёта. (приложения
7, 8);
Итоги
по ведомостям
аналитического
учёта сравнить
с соответствующими
данными оборотной
ведомости по
синтетическим
счетам.
Данные
для выполнения
задания.
Таблица
4
Расшифровка
остатка по
счёту 60 «Расчёты
с поставщиками
и подрядчиками»:
№ п/п
Наименование
поставщиков
Задолженность
поставщикам
1
2
Поставщик
№1
Поставщик
№2
24 800
63 500
88 300
Таблица
5
Расшифровка
остатков по
счёту 10 «Материалы»:
№ п/п
Наименование
материалов
Ед. изм.
Цена,
руб.
Количество
Стоимость,
руб.
1
Сталь
листовая
т
650
100
65 000
2
Полуфабрикаты
шт.
360
200
72 000
3
Краска
масляная
кг
8
520
4 160
4
Прочие
материалы
кг
200
667
13 340
И Т
О Г О
х
х
154 500
Задание
5. Бухгалтерский
баланс.
По данным
об остатках
на синтетических
счетах составить
бухгалтерский
баланс по состоянию
на 1 апреля 20 __ г.
(приложение
3).
ПРИЛОЖЕНИЕ
1
Группировка
имущества
организации
по составу и
размещению.
№ п/п
Группы
имущества
Подгруппы
имущества
Наименование
имущества
Сумма,
руб.
1
Внеоборотные
активы
Основные
средства
Нематериальные
активы
И др.
1
2
3
и.т.д.
1
2
3
ИТОГО
2
Оборотные
активы
Материально-производственные
запасы
Незавершённое
производство
И др.
1
2
3
. . . . . .
1
2
……….
ИТОГО
Всего
имущества
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Группировка
имущества по
источникам
его образования.
№ п/п
Наименование
групп источников
Подгруппы
источников
Наименование
источников
Сумма,
руб.
1
Собственный
капитал
Капитал
Резервы
Целевое
финансирование
И др.
ИТОГО
2
Заёмный
капитал
Кредиты
и займы
Кредиторская
задолженность
ИТОГО
Всего
источников
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
Оборотная
ведомость по
счетам синтетического
учёта за
___________________ 20 ___г.
Шифр
счёта
Наименование
счёта
Сальдо
начальное
Обороты
за месяц
Сальдо
конечное
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
ПРИЛОЖЕНИЕ
5
Аналитический
счёт к счёту
10 «Материалы»
Наименование
материалов
№
п/п
Содержание
операции
Единица
измерения
___, по цене ______ руб.
ПРИХОД
РАСХОД
ОСТАТОК
К-во
сумма
К-во
сумма
К-во
сумма
Оборот
за мес.
Сальдо
на к.м.
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
Аналитический
счёт к счёту
60 «Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
Наименование
поставщика
№
оп.
Содержание
операции
СУММА
дебет
кредит
Сальдо
на начало месяца
ОБОРОТ
Сальдо
на конец месяца
ПРИЛОЖЕНИЕ
7
Ведомость
аналитического
учёта к синтетическому
счёту 60
«Расчёты с
поставщиками
и подрядчиками»
за ______________20__г
Наименование
поставщика
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
Дебет
Кредит
ИТОГО
ПРИЛОЖЕНИЕ
8
Ведомость
аналитического
учёта к счёту
10 «Материалы»
за _________________ 20 __г.
Наименование
ценностей
Ед. измерен.
цена
Остаток
на нач. месяца
Обороты
за месяц
Остаток
на кон. месяца
приход
расход
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
ИТОГО
Х
Х
Х
Х
Х
Приложение
3
к приказу
Министерства
финансов РФ
от 13.01.2000
№ 4н
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на _______________________ 200__ г.
Форма
№ 1 по ОКУД
Дата (год,
месяц, число)
Организация
____________________________________ по ОКПО
Идентификационный
номер налогоплательщика
ИНН
Вид
деятельности
________________________________ по ОКДП