Шпаргалка: Бухучет (проводки, шпаргалка)
Шпаргалка: Бухучет (проводки, шпаргалка)
Счет 50 Касса (А)
Инвентаризация кассы
Дебет |
Кредит |
Операция |
50 |
91/1 |
Оприходованы излишки |
91/9 |
99 |
Получена прибыль |
|
94 |
50 |
Обнаружена недостача |
73/2 |
94 |
Выставлен иск кассиру |
А) 50
Б) 70
|
73/2
73/2
|
Внесена сумма недостачи
Удержана сумма из зарплаты
|
Основные проводки по кассе
Д-т |
К-т |
Операция |
50 |
51 |
В кассу с р/с поступили ДС |
50 |
90/1 |
В
кассу пост выручка от реализации гот. прод |
50 |
62 |
В кассу пост. ДС от покупат.
и заказчиков |
50 |
75/1 |
Пост. взнос от учредителя |
50 |
71 |
Пост. неисп. подотчетная
сумма |
51 |
50 |
На р/с сданы бабки из кассы |
70 |
50 |
Выдана зарплата рабочим и
служащим |
71 |
50 |
Из кассы выданы ДС под отчет |
73/1 |
60 |
По договору займа выданы ДС |
76/4
76
|
50
50
|
Из кассы выдана
депонированная зарплата
Из кассы погашена кред.
задолженность
(выдана по договору
купли-продажи)
|
Счет 51 Расчетный счет (А)
Основные проводки по р/с
Д-т |
К-т |
Операция |
51 |
62 |
На р/с зачислены ДС от покуп
и заказчиков |
51 |
90/1 |
На р/с зачислена выручка от
реализации |
51 |
91/1 |
На р/с зачислен прочий доход |
51 |
75/1 |
На р/с зачислен взнос учредителя
в УК |
51 |
66,67 |
На р/с зачислен краткоср.
(долгоср.) кредит |
51 |
60 |
- || - ДС от поставщиков за
отсутствием ТМЦ |
51 |
76/2 |
- || - поступили
ДС по претензиям |
60 |
51 |
С р/с перечислены ДС
поставщикам за ТМЦ |
70 |
51 |
С р/с перечисл. з/пл. на
карточки или счета |
68 |
51 |
Перечислены налоги в бюджет |
69 |
51 |
Перечислены ДС во
внебюджетные фонды |
76 |
51 |
Перечислены ДС прочим
кредиторам и дебитор |
58 |
51 |
Перечисл. ДС в финансовые
вложения |
66,67 |
51 |
С р/с погашен кредит |
91/2 |
51 |
С р/с списали штрафы,
неустойки… |
Счет 52 Валютный счет
Операции по валютному счету
Д-т |
К-т |
% |
Операция |
52/1 |
76(В) |
100 |
На транзитный в/с поступила
выручка |
91/2 |
52/1 |
50 |
Продажа 50% валютной выручки
по курсу ЦБРФ |
51 |
91/1 |
50 |
На р/с зачислен рублёвый
эквивалент от продажи валюты по биржевому курсу |
99 |
91/9 |
|
От продажи валюты получен
финансовый результат – убыток |
52/2 |
52/1 |
50 |
Оставшиеся 50% валюты с
транзитного счета переведены на текущий |
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А)
73/1 – расчеты по
предоставленным займам
Д-т |
К-т |
Операция |
73/1 |
50 |
Из кассы выдан заем
работнику |
73/1 |
91/1 |
Перечислены % на сумму займа |
70 |
73/1 |
Из зарплаты работника
удержано в счет погашения займа |
50 |
73/1 |
Внесены ДС в кассу в счет
погаш. займа |
51 |
73/1 |
На р/с внесены ДС в счет
погашения займа |
73/2 – расчеты по возможному
материальному ущербу
Д-т |
К-т |
Операция |
94 |
50 |
При проведении
инвентаризации выявлена недостача ДС в кассе предприятия |
94 |
01,04,10 |
Обнаружен недостача ТМЦ у
МОЛ |
73/2 |
94 |
Выставлен иск виновному лицу |
50 |
73/2 |
Внесены ДС виновным лицом |
70 |
73/2 |
Удержано из зарплаты
виновного лица |
51 |
73/2 |
ДС внесены на р/с в счет
погашения недост. |
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)
Д-т |
К-т |
Операция |
60 |
51 |
С р/с перечислены ДС
поставщ. и подрядчикам |
60 |
66,67 |
Краткоср. (долгоср.) кредит
банка направлен на погашение задолженности перед поставщиками |
Оприходованы ТМЦ от поставщиков: |
07 |
60 |
а) Оборудование, требующее
монтажа (ОС) |
08 |
60 |
б) Оборудование, не
требующее монтажа |
10 |
60 |
в) Материалы |
20,23,25,26 |
60 |
г) Списаны услуги |
19,1,2,3 |
60 |
д) Отражена сумма НДС по
пост. ТМЦ |
51 |
60 |
е) Возврат ДС за отсутствием
ТМЦ на р/с |
Счет 19 НДС по приобретенным
ТМЦ (А)
Ставки НДС: 0%
10%
= 9,09%
20%
= 16,67%
Д-т |
К-т |
Операция |
19 |
60,76 |
Отражена сумма НДС по
поступившим ТМЦ, приобретенным у поставщика или в др. месте |
19 |
71 |
Отражена сумма НДС по
поступившим ТМЦ от подотчетного лица |
90/3 |
68 |
Начислена сумма НДС с
реализации готовой продукции |
91/2 |
68 |
Начислена сумма НДС от
реализации имущества предприятия |
68 |
19 |
Возмещена сумма НДС из
бюджета |
68 |
51 |
С р/с перечислен НДС в
бюджет |
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами (А-П)
76/1 – расчеты по
имущественному и личному страхованию
Д-т |
К-т |
Операция |
76/1 |
51 |
С р/с оплачена страховка
имущества (рабочего) |
97 |
76/1 |
Расходы на страхование
рабочего отражены в составе расходов будущих периодов |
20 |
97 |
Списаны расходы за текущий
месяц на себестоимость продукции |
51 |
76/1 |
Сумма страховых возмещений
зачислена на р/с |
76/1 |
91/1 |
Оприходована сумма страховых
возмещений |
91/9 |
99 |
Определен финансовый
результат – прибыль |
76/2 – расчеты по претензиям
Д-т |
К-т |
Операция |
76/2 |
60 |
Выставлена претензия
поставщику |
08,10 |
76/2 |
Поставщик допоставил ТМЦ |
19 |
76/2 |
Отражен НДС по
допоставленным ТМЦ |
51 |
76/2 |
На р/с покупателя зачислен
возврат ДС на предост. сумму |
76/3 – расчеты по
причитающимся дивидендам и доходам.
Д-т |
К-т |
Операция |
51 |
76/3 |
На р/с зачислены доходы от
других операций |
76/3 |
91/1 |
Отражена сумма поступившего
дохода |
91/9 |
99 |
Отражена прибыль предприятия |
76/3 |
51 |
Убыток |
91/2 |
76/3 |
99 |
91/9 |
76/4 – расчеты по
депонированным суммам
Д-т |
К-т |
Операция |
20 |
70 |
Начислена зарплата |
70 |
68 |
Начислен налог на доходы
физ. лиц |
50 |
51 |
С р/с получены ДС для
выплаты заплаты |
70 |
50 |
Выдана зарплата |
70 |
76/4 |
Депонирована зарплата |
51 |
50 |
Сдана на р/с депонированная
зарплата |
50 |
51 |
С р/с получена
депонированная зарплата |
76/4 |
50 |
Выдана депонированная
зарплата |
Налог с продаж
Ставка 5% = 4,76%
Берется со след. товаров,
проданных за наличный расчет:
Деликатесные товары, ювелирные
изделия, меха, мебель, радиотехника, подакцизные товары, услуги 3-5* гостиниц,
авиаперевозки, Ж/Д перевозки класса люкс и СВ, услуги турфирм за пределами РФ
Д-т |
К-т |
Операция |
90/5 |
68(НСП) |
Начислен НСП |
91/2 |
68(НСП) |
Реализовано имущество за наличные |
68(НСП) |
51 |
С р/с перечислен в бюджет
НСП |
Предприятие продает
Д-т |
К-т |
Операция |
90/2 |
43 |
Себестоимость реализованной
продукции |
90/3 |
68 |
НДС |
90/5 |
68 |
НСП |
68 |
51 |
Перечислен НСП в бюджет |
Предприятие покупает
Д-т |
К-т |
Операция |
71 |
50 |
Выданы ДС под отчет |
60 |
51 |
Перечислены поставщику на
р/с |
10 |
71 |
Оприходован товар |
19 |
71 |
НДС по приобретенным ТМЦ |
10 |
60 |
Стоимость материалов |
19 |
60 |
НДС по материалам |
Счет 70 Заработная плата (П)
Д-т |
К-т |
Операция |
20 |
70 |
Начислена зарплата
работникам основного производства |
23 |
70 |
Начислена зарплата
работникам вспомогательного производства |
25 |
70 |
Начислена зарплата
управленцам |
84 |
70 |
Начислена премия работникам |
69 |
70 |
Начислено пособие по листу
нетрудоспособности |
97 |
70 |
Начислены отпускные
работникам предприятия (аванс) |
07,08 |
70 |
Начислена зарплата
работникам, осуществляющим монтаж оборудования |
70 |
68 |
С зарплаты удержан
подоходный налог |
70 |
76 |
С зарплаты работника
удержано по исполнительным листам |
70 |
71 |
С зарплаты удержана
неиспользованная подотчетная сумма |
70 |
73 |
Удержано из зарплаты
работника в счет погашения ссуды (или мат ущерба) |
70 |
76 |
Из зарплаты по заявке
удержано в счет уплаты коммунальных услуг, подписных изданий, содержания
детей в детских учреждениях |
Счет 68 Налог на доходы физических лиц (П)
Д-т |
К-т |
Операция |
70 |
68 |
Начислен (удержан) налог из
зарплаты |
68 |
51 |
Перечислен налог в бюджет |
Счет 69 Единый социальный налог ЕСН (П)
Д-т |
К-т |
Операция |
20,23
25,26
|
69/1
69/2
69/3
|
Начислен ЕСН в ФСС
-ПФ
-ФОМС
|
69/1
69/2
69/3
|
51 |
Перечислен ЕСН по фондам |
08 |
69/1
69/2
69/3
|
Начислен ЕСН с ФОТ
работников, занятых на монтажных и строительных работах |
69/1 |
70 |
Начислено пособие по листу
нетрудоспособности |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Д-т |
К-т |
Операция |
71 |
50 |
|
08 |
71 |
|
10 |
71 |
|
19/1,2,3 |
71 |
Отражена сумма НДС с
поступивших ТМЦ |
26 |
71 |
Списаны командировочные и
общехозяйственные расходы с подотчетного лица |
50 |
71 |
В кассу поступила
неиспользованная подотчетная сумма |
70 |
71 |
Неиспользованная подотчетная
сумма удержана из зарплаты |
План счетов
РАЗДЕЛ I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные
средства |
01 |
По
видам основных средств |
Амортизация
основных средств |
02 |
|
Нематериальные
активы |
04 |
По
видам нематериальных активов |
Амортизация
нематериальных активов |
05 |
|
Вложения
во внеоборотные активы |
08 |
1.
Приобретение земельных участков
2.
Приобретение объектов природопользования
3.
Строительство объектов основных средств
4.
Приобретение объектов основных средств
5.
Приобретение нематериальных ативов 6. Перевод молодняка животных в основное
стадо
7.
Приобретение взрослых животных
|
РАЗДЕЛ II.
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
Материалы |
10 |
1 .
Сырье и материалы
2.
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3.
Топливо
4.
Тара и тарные материалы
5.
Запасные части
6.
Прочие материалы
7.
Материалы, переданные в переработку на сторону
8.
Строительные материалы
9.
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1.
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным
материально-производственным запасам
|
РАЗДЕЛ III.
ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
Основное
производство |
20 |
|
Вспомогательные
производства |
23 |
|
Общепроизводственные
расходы |
25 |
|
Общехозяйственные
расходы |
26 |
|
РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
Выпуск
продукции (работ.услуг) |
40 |
|
Готовая
продукция |
43 |
|
Товары
отгруженные |
45 |
|
РАЗДЕЛ V.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Касса |
50 |
1 .
Касса организации
2.
Операционная касса
3.
Денежные документы
|
Расчетные
счета |
51 |
|
Валютные
счета |
52 |
|
Финансовые
вложения |
58 |
1.
Паи и акции
2.
Долговые ценные бумаги
3.
Предоставленные займы
4.
Вклады по договору простого товарищества
|
РАЗДЕЛ VI.
РАСЧЕТЫ
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками |
62 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По
видам кредитов и займов |
Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По
видам кредитов и займов |
Расчеты
по налогам и сборам |
68 |
По
видам налогов и сборов |
Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1 .
Расчеты по социальному страхованию
2.
Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
|
Расчеты
с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Расчеты
с подотчетными лицами |
71 |
|
Расчеты
с персоналом по прочим операциям |
73 |
1 .
Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального
ущерба |
Расчеты
с учредителями |
75 |
1 .
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2.
Расчеты по выплате доходов
|
Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1 .
Расчеты по имущественному и личному страхованию
2.
Расчеты по претензиям
3.
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4.
Расчеты по депонированным суммам
|
РАЗДЕЛ VII.
КАПИТАЛ
Уставный
капитал |
80 |
|
Резервный
капитал |
82 |
|
Добавочный
капитал |
83 |
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
РАЗДЕЛ VIII.
ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
Продажи |
90 |
1.
Выручка
2.
Себестоимость продаж
3.
Налог на добавленную стоимость
4.
Акцизы
9.
Прибыль/убыток от продаж
|
Прочие
доходы и расходы |
91 |
1 .
Прочие доходы
2.
Прочие расходы
9.
Сальдо прочих доходов и расходов
|
Недостачи
и потери от порчи ценностей |
94 |
|
Резервы
предстоящих расходов |
96 |
По
видам резервов |
Расходы
будущих периодов |
97 |
По
видам расходов |
Доходы
будущих периодов |
98 |
1.
Доходы, полученные в счет будущих периодов
2.
Безвозмездные поступления
3.
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые
годы
4.
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой
стоимостью по недостачам ценностей
|
Прибыли
и убытки |
99 |
|
|