Планування діяльності підприємства

|2 |Підвищення технічного рівня виробництва |-73 |+36 |

|3 |Зміна трудоємності виробництва |-17 |+8 |

|4 |Зміна реального фонду робочого часу |+27 |-13 |

|5 |Зміна обсягів виробництва |-9 |+4 |

| |Всього |-51 |+25 |

2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та керівників для

виконання виробничої програми

Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то планова

чисельність працюючих визначається по нормах виробітку, тобто

[pic] (40);

де QВПЛ – плановий обсяг випуску продукції, шт., див. формула (14);

Ц – ціна одиниці продукції, грн., див. формула (12);

kНВ – коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані,

табл. 1, № 19;

qПЛ – виробіток продукції в плановому році, грн./чол., див. формула (39).

Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів,

обладнання визначається по нормах обслуговування обладнання:

[pic] (41);

де NО.заг – кількість машин, обладнання та інших об’єктів, що підлягають

обслуговуванню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

kЗ – коефіцієнт змінності (число змін роботи підприємства за добу, шт.)

, див. вихідні дані, табл. 1, № 29;

kс – коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової,

див. формула (42);

Но – норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає

обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1, №

23.

Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової

визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до

планового числа робочих днів:

[pic] (42);

де ФРЧНОМ.Р.ПЛ – номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році,

днів, див. табл. 5;

ФРЧКОР.Р.ПЛ – корисний фонд робочого часу робітника в плановому році,

днів, див. табл. 5.

Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на

основі: трудоємності управління; нормативного методу; числа робочих місць.

Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих

місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління,

див. рис. 4, а потім штатного розкладу кожного структурного підрозділу.

Вивільнення персоналу або додаткова потреба в персоналі визначається

шляхом порівняння планової потреби в персоналі з його фактичною наявністю

на початок планового періоду. Такий розрахунок проводять у вигляді форми

(див. таблицю 16).

Таблиця 16

Потреба в персоналі та джерела забезпечення

|№ |Назва показників |Одиниці|Базовий рік |План |

|п.п| |виміру | | |

|. | | | | |

| | | |План |Фактичне | |

| | | | |виконання | |

| | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. |Товарна (валова) продукція |тис. |95% кол. 6|85% кол. 6|Формула |

| | |грн. | | |(15) |

| |те саме в % до попереднього |% |- |- | |

| |року | | | | |

|2. |Виробіток на одного |грн./чо|Вих. дані,|Вих. дані,|Формула |

| |робітника |л |табл. 1, №|табл. 1, №|(39) |

| | | |15 |15 | |

| |те саме в % до попереднього |% | | | |

| |року | | | | |

продовження таблиці 16

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|3. |Чисельність персоналу у | | | | |

| |звітному році, всього |чол. | | | |

| |в т. ч.: - робітників |чол. | | |Вих. дані, |

| | | | | |табл..8 |

| | - спеціалістів |чол. | | |Згідно рис.|

| | | | | |4 |

|4. |Потреба в персоналі, всього|чол. | | | |

| |в т. ч.: - робітників |чол. | | |Формула |

| | | | | |(40) |

| | - спеціалістів |чол. | | |Згідно рис.|

| | | | | |4 |

|5. |Додаткова необхідність в | | | |П. 4 – П. 3|

| |персоналі, всього |чол. | | | |

| |в т. ч.: - робітників |чол. | | | |

| | - спеціалістів |чол. | | | |

|6. |Забезпечення додаткової | | | |Розподіл – |

| |потреби в персоналі: | | | |самостійно |

| |а) за рахунок прийняття: | | | | |

| |робітників |чол. | | | |

| |спеціалістів |чол. | | | |

| |б) за рахунок випускників | | | | |

| |навчальних закладів: | | | | |

| |робітників |чол. | | | |

| |спеціалістів |чол. | | | |

2.7. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів,

передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних

ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної

плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні

методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку.

Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по

категоріях і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:

[pic] (43);

де [pic] – середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої

категорії в плановому періоді, грн.;

[pic] – планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n – кількість категорій персоналу.

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій

послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з

категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на

підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній

галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний

оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та

місячна – див. табл. 17.

Таблиця 17

Штатний розпис підприємства

|№ |Назва посад |Число штатних |Посадовий |Зарплата усіх |

| | |одиниць |оклад, |штатних одиниць |

| | | |грн./міс. | |

| | | | |грн./мі|грн./ |

| | | | |с. |рік |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. |Працівники | | | | |

| |- | | | | |

| |- | | | | |

| |- | | | | |

| |ВСЬОГО |Формула (40) + | | | |

| | |(41) | | | |

|2. |Керівники і спеціалісти |Згідно рис. 4 | | | |

| |ВСЬОГО | | | | |

|3. |Обслуговуючий персонал | | | | |

| |прибиральниця | | | | |

| |сторож | | | | |

| |ВСЬОГО | | | | |

| |РАЗОМ | | | | |

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ):

[pic] (44);

де ФЗПОСН.ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17,

кол. 6, “Всього”);

ФЗПДОД.ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. –

приймаємо 20% ФЗПОСН.ПЛ.

3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим

техніко-економічним факторам

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва

розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума

економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних

ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

[pic] (45);

де НQ0 і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю

продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат

матеріалів до проведення заходів НQ0 беремо з вихідних даних, табл. 1, №

13. Норма витрат після проведення заходів – це величина НQ0 зменшена на

відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;

ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні

дані, табл. 9;

QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до

кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового

виробництва продукції QВПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:

QВіЗАХ = QВПЛ*(12-NМ)/12,

де NМ – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані,

табл. 1, № 25.

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у

виробництві рівна:

[pic] (46);

де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);

QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в

базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.

[pic] (47);

де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному

році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27;

ВПОСТБ - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані,

табл. 1, № 26;

QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт.

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва

визначається за формулою:

[pic] (48);

де [pic] – темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в

порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному

році (QТБ) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).

Тоді [pic] = (QТПЛ - QТБ) / QТБ*100.

Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:

[pic] (49);

де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та

плановому періодах, грн., для визначення використовується величина

постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5,

26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані,

табл. 1, № 28);

QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах

відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.

3.2. Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на

основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для

забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської

діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

- прибуток від виробничо-господарської діяльності;

- амортизаційні відрахування;

- пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та

надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового

року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах

виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є

балансовий прибуток, який складається з:

. прибутку від реалізації продукції;

. прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

. фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі

приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих

видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна

визначити за формулою:

[pic] (50);

де QРіПЛ – вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах

підприємства, грн. див. формула (13);

ПБ – платежі до бюджетів, грн.;

СРіПЛ – повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;

n – кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме

єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого

рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому

по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції

розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

[pic] (51);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

[pic] (52);

де Прфакт – фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

Іі – прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по

підприємству ведуть у формі таблиці.

Таблиця 18

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн.

по підприємству на _____ рік

|Показник |Базовий рік |Плановий рік |

| |План|Фактичн|В цінах|В цінах |

| | |е |базисно|плановог|

| | |виконан|го року|о року |

| | |ня | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1. Товарна продукція, грн. |95% |85% | |Формула |

| |кол.|кол. 5 | |(15) |

| |5 | | | |

|2. Сальдо залишків продукції на складі, грн. |95% |85% | |Вих. |

| |кол.|кол. 5 | |дані, |

| |5 | | |табл. 1,|

| | | | |№7 |

|3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, |95% |85% | |Вих. |

|але не оплаченої споживачем, грн. |кол.|кол. 5 | |дані, |

| |5 | | |табл. 1,|

| | | | |№8 |

|4. Реалізована продукція, грн. (П.1 – П.2 – | | | | |

|П.3) | | | | |

|5. Собівартість реалізованої продукції, грн. | | | | |

|формула (53) | | | | |

|6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4) | | | | |

|7. Прибуток підприємства від реалізації | | | | |

|продукції | | | | |

|П.4 – П.5 – П.6 | | | | |

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

[pic] (53);

де QРі – вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;

Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для панового року – з формули

(12), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін,

вих. дані, табл. 1, № 14);

ВЗМ – змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт.

вих. дані, табл. 1, № 6, 27;

ВПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн.

вих. дані, табл. 1, № 5, 26;

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у

вигляді таблиці 19.

Таблиця 19

Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

|Показники |Базовий рік |Плановий рік |

| |План |Факт |Всього|По кварталам |

| | | | |І|І|ІІІ|IV |

| | | | | |І| | |

|1.Прибуток від реалізації | | | | | | | |

|продукції основного виробництва | | | | | | | |

|2. Прибуток від комерційної | | | | | | | |

|реалізації | | | | | | | |

|3. Позареалізаційні операції | | | | | | | |

|([pic]) | | | | | | | |

|4. Балансовий прибуток | | | | | | | |

|(п.1 + п.2 [pic] п.3 [pic] п.4) | | | | | | | |

3.3. Фінансовий план підприємства

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу

доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей

балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

- доходи і надходження засобів;

- витрати і відрахування засобів;

- платежі в бюджет;

- асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового

періоду;

. показників плану виробництва і реалізації продукції;

. кошторису затрат на виробництво;

. даних про обсяги планових інвестицій;

. розрахунку відпускних цін;

. норм амортизаційних відрахувань;

. ставок платежів в бюджет;

. результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану показана в таблиці 20.

Таблиця 20

Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____

рік, грн.

|Показники плану |Базовий рік |Плановий рік |

| |План|Фактичне|В цінах |В цінах |

| | |виконанн|базового |планового|

| | |я |року |року |

|1 |2 |3 |4 |5 |

|1. Доходи і надходження засобів | | | | |

|Балансовий прибуток, таблиця 19 | | | | |

|Амортизаційні відрахування, формула (49) | | | | |

|Мобілізація внутрішніх ресурсів в | | | | |

|кап-будівництво | | | | |

|Планові накопичення економії в | | | | |

|кап-будівництві | | | | |

|Інші джерела | | | | |

|Довгостроковий кредит | | | | |

|Приріст пасивів | | | | |

|Всього доходів і надходжень | | | | |

|2. Витрати і відрахування | | | | |

|Відрахування в: | | | | |

|Фонд накопичення | | | | |

|Фонд використання | | | | |

|Резервний фонд | | | | |

|Прибуток в розпорядженні підприємства | | | | |

|Інші витрати | | | | |

|Всього витрат і відрахувань | | | | |

|3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18 | | | | |

|4. Асигнування з бюджету, всього | | | | |

Висновки

У висновках узагальнюються планові показники, отримані в попередніх

розрахунках по кожному пункту плану курсової роботи.

Список рекомендованої літератури

1. Конституція України. Прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996

року. //Голос України. 1996. - 13 липня.

2. Закон України “Про власність” //Відомості Верховної Ради України. –

1991. - №20. – С.5.

3. Про підприємства в Україні: Закон України, 27 березня 1991 .

//Відомості Верховної Ради України. 1991. - №24.

4. Про підприємництво: Закон України //Галицькі контракти. – 1998. - №10.-

с.129-140.

5. Про оподаткування доходів підприємств і організацій: Закон України, 21

лютого 1992 р. //Відомості Верховної Ради України. – 1992. - №23. –

С.333.

6. Про податок на додану вартість: Закон України, 20 грудня 1991 р.

//Відомості Верховної Ради України. – 1992. - №14. – С.184.

7. Алексеева М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и

статистика, 1997, - С.246.

8. Бондар І.Ю., Чаюн І.Ю. Планування виробничої програми підприємства та

її ресурсне обґрунтування. – Київ. КДТЕУ. – 2000.

9. Бугулов В.Н. Ценообразование в условиях рынка.: -К.: МАУП. – 1996.

10. Экономика, организация и планирование промышленного производства /В.И.

Выборнов, Ф.П. Висюлин и. др. /Под общ. ред. Н.А. Лисицина. – Мн.:

Выщ.шк., - 1990. – С.446.

11. Ильин А.И. Планирование на предприятии/Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1.

Стратегическое планирование. – Мн.: ООО «Мисанта». – 1998. – С.296.

12. Ильин А.И. Планирование на предприятии/Учеб. пособие. В 2 ч. Ч. 1.

Стратегическое планирование.Ч. 2. Тктическое планирование. – Мн.: ООО

«Новое знание», - 2000, С. 719.

13. Ильин А.И. Управление предприятием.: Справочник руководителя. – Мн.:

Выш. шк., - 1997. – С.275.

14. Котлер Ф. Основы маркетинга: - М.: Прогресс, 1993.

15. Павлов В.І. Основи підприємництва: бізнес-планування /Навчальний

посібник. Т.1. – Луцьк: Надстир’я, - 1998.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд.

перераб и доп. –Мн.: ИП «Экоперспектива», - 1999. – С. 668.

17. Турченюк М.О., Полюхович О.Г. Управління використанням матеріальних

ресурсів. - РДТУ. – Рівне. - 1999.

18. Турченюк М.О. Маркетинг. Ч.1 Стратегія і тактика маркетингової

діяльності підприємства: Конспект лекцій. – РДТУ. – Рівне: 1997. – С.-

81.

19. Турченюк М.О. Маркетинг. Ч.2 Стратегія і тактика маркетингової

діяльності підприємства: Конспект лекцій. – РДТУ. – Рівне: 1998. – С.-

137.

20. Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия. /Учебное пособие. – К.:

МАУП. – 1998. – С.152.

Зразок оформлення титульної сторінки

.

Ціна грн. коп

Підписано до друку

Формат 60х84 1/16 Обсяг ____др.арк.

Замовлення Тираж_______примірн.

Рівне, РДТУ, Соборна,11

-----------------------

-5 0 +5

Велика загроза

Нейтральний вплив

Великі можливості

Рис. 1. Шкала Ф. Хедоурі для оцінки можливостей та загроз впливу зовнішніх

факторів на діяльність підприємства.

Ціна, грн.

Попит, шт.

Рис. 2. Крива попиту

N

Ц

П

Ц

max

П = f (Ц)

[pic]

Рис. 3. Залежність прибутку від ціни на продукцію

А Н А Л О Г І Ч Н О

Назви посад - самостійно

Заступник директора

Менеджер

Бухгалтер

Економіст

Головний бухгалтер

Директор

Економіст

Менеджер

Рис 4. Приклад структури апарату управління підприємством

Міністерство освіти і науки України

Український державний університет водного господарства та

природокористування

Кафедра регіонального управління

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни

“Планування діяльності підприємства”

Виконав:_________________

Перевірив:_______________

Рівне - 2002

Страницы: 1, 2, 3, 4