Расчет бизнес-плана одного из цехов полиграфического производства

продукции;

2. Объем валовой товарной продукции;

3. Ожидаемый объем реализации;

4. Среднегодовая производственная мощность, уровень ее использования;

5. Экстенсивные и интенсивные методы увеличения производственной

мощности;

6. Расчет загрузки по основным процессам и операциям;

7. Численность основных производственных рабочих;

8. Фонд оплаты труда;

9. Пооперационная трудоемкость годового объема продукции;

10. Расчетные формы времени работы оборудования;

11. Определение синхронности в работе смежных цехов и участков;

12. Расчет бюджета рабочего времени на одного рабочего;

13. Основные мероприятия по сокращению неявок за счет улучшения

условий труда и отдыха;

14. Расчет потребности в основных видах сырья и оборудования,

материалов, топлива и электроэнергии, получаемых со стороны;

15. Расчет издержек производства, в том числе условно-переменных,

условно-постоянных; определение мероприятий по сокращению издержек

при сохранении качества выпускаемой продукции (услуг).

Данный курсовой проект разрабатывается применительно к одному из

основных цехов полиграфического предприятия – печатный цех, поэтому

структура бизнес-плана будет отличаться глубоким анализом плана

производства и реализации продукции и плана маркетинга.

1.6. План риска

Проблема риска и дохода в производственной и финансовой деятельности

предприятия является одной из главных. Для предприятия риск означает

вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к

потере части его ресурсов, недополучению доходов или появлению

дополнительных расходов в результате производственной и финансовой

деятельности. Современная экономическая ситуация, в которой работают

предприятия, неблагоприятна. Конъюнктура рынка изменяется, и поэтому

предприятия постоянно сталкиваются с риском, т.к. происходят перемены в

положении конкурентов, изменяются условия и формы финансирования, система

налогообложения и т.д. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть

учтены возможные изменения рыночной ситуации.

Проводят качественный и количественный анализ риска. Задачей первого

является определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых

возникает риск. Количественный анализ предполагает определение факторов

риска, что является более сложной задачей.

Количественный анализ можно провести, используя различные методы,

главными из которых являются:

. статистический;

. анализ целесообразности затрат;

. метод экспертных оценок;

. метод использования аналогов;

. аналитические методы.

Предприятие для уменьшения риска может использовать различные

аналитические методы, позволяющие повысить надежность результатов

инвестиций: метод математической статистики, экономико-математическое

моделирование, анализ чувствительности.

Последний часто используется экспертами, поскольку позволяет

специалистам по проектному анализу учесть риск и неопределенность. Целью

анализа чувствительности является определение степени влияния критических

факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевого показателя,

относительно которого проводится оценка, выбирается один из интегральных

показателей эффективности (срок окупаемости проекта, индекс прибыльности,

чистый дисконтированный доход или внутренняя норма рентабельности). В

процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного

критического фактора и, при прочих не измененных параметрах, определяется

зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих

изменений.

Как правило, критическими факторами являются:

- объем сбыта продукции предприятия;

- цена продукции;

- издержки производства;

- время задержки платежей за реализованную продукцию;

- условия формирования запасов (производственных запасов сырья,

материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой

продукции) – условия формирования капитала;

- показатели инфляции и др.

В результате определения чувствительности проекта к критическим

факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по

уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта.

1.7. Финансовый план и финансовая стратегия

Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по

результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с

прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно

быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при

условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно

финансовый раздел представлен тремя основными документами:

а) отчетом о прибылях и убытках;

б) балансовой ведомостью;

в) отчетом о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность

предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно

определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период

времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на

конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать

вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия,

реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток

денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в

динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых

ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто

используемые в практике промышленных предприятий следующее:

- получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее

распространенная и предпочитаемая форма финансирования в

первоначальный период реализации крупных проектов);

- долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в

коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные

ссуды, частное размещение долговых обязательств);

- лизинговое финансирование.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для

покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период

времени проекта

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и

дана оценка последствий ее применения.

Система показателей эффективности проекта представляется двумя

группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и

показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке

дисконтирования.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной

деятельности предприятия в ходе реализации проекта:

- прибыльность проекта;

- рентабельность капитала;

- показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой

устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в

проект:

- срок окупаемости (показывает время возврата вложенных средств и

используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта);

- чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая

масштабы проекта и размер дохода от нового производства);

- индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта);

- внутренняя норма рентабельности (качественный показатель,

характеризующий доходность инвестиций).

При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у

разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют

по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно

ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам

или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора.

Таблица 1.1.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ПЛАНА ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

|№ |Показатели |Значения |

|1 |Тип и вид, установленного в цехе |ПЗО-6 |

| |оборудования | |

|2 |Годовой объем продукции в уч. единицах, | |

| |планируемый (ожидаемый) к выпуску в 2004г.|86 млн. физ. л.-отт. |

|3 |Формат издания |80х108/32 |

|4 |Выполнение норм основными рабочими |118 % |

|5 |Выполнение норм ремонтными рабочими |125 % |

|6 |Дополнительная сложность продукции |14 % |

|7 |Средняя тиражность |38 тыс. л.-отт. |

|8 |Процент технических отходов |4 % |

|9 |Процент технологических остановок |3,8 % |

|10 |Норма времени на печать 1000 уч. ед. |11,8 мин. |

| |продукции | |

|11 |Норма времени на приправку |90 мин. |

|12 |Время простоя в капитальном ремонте |272 ч. |

|13 |Время простоя в текущем ремонте |128 ч. |

|14 |Продолжительность осмотров |6 ч. |

|15 |Режимный фонд времени |4 154 ч. |

|16 |Коэффициент сменности работы ремонтного |1 |

| |цеха | |

|17 |Коэффициент сменности работы печатного |2 |

| |цеха | |

На основе представленных данных необходимо произвести расчеты:

> трудоемкости производственной программы печатного цеха

полиграфического предприятия;

> потребности в основном технологическом оборудовании, необходимом

для выполнения производственной программы и фонде времени его

работы;

> численности основных производственных рабочих и фондах

заработной платы.

Производственная программа предприятия рассчитывается на основании

имеющихся производственных мощностей предприятия с учетом ассортимента

предполагаемой к выпуску продукции, а также объемов продукции, которые

предприятие собирается реализовать.

Трудоемкость производственной программы – это количество машино-часов,

человеко-часов, необходимых в реальных условиях функционирования фирмы для

изготовления годового объема продукции.

Производственная мощность предприятия определяется мощностью печатного

цеха, которая рассчитывается на основании установленного в печатном цехе

оборудования, определяется потребность в нем и время работы оборудования.

2. РАСЧЕТ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ОСНОВНОГО ЦЕХА; РАСЧЕТ

ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМ ОБОРУДОВАНИИ И ВРЕМЕНИ ЕГО РАБОТЫ

Расчет начинаем с расчета для машины ПЗО-6/1, которая идет в

капитальный ремонт, и определяем по формулам:

1. Плановое время простоя в капитальном ремонте

Ткап.рем.(пл) = Ткап.рем. *100*2/Квн рем.раб.

где Ткап.рем. – время простоя в капитальном ремонте, Квн рем.раб. –

коэффициент выполнения норм ремонтными рабочими.

Ткап.рем.(пл) = 272*100*2/125 = 435,2 (ч.)

2. Плановое время простоя в текущем ремонте. Данный показатель

необходимо определять для всех последующих машин (ПЗО-6/2), которые не идут

в капитальный ремонт.

Ттек.рем.(пл) = Ттек.рем.*100*2/Квн осн.раб.

где Трек.рем. – время простоя в текущем ремонте, Квн осн.раб. –

коэффициент выполнения норм основными рабочими.

Ттек.рем.(пл) = 128*100*2/118 = 216,9 (ч.)

3. Плановый режимный фонд времени работы оборудования

Треж.(пл.) = Треж. – Т кап.рем.

где Т реж. – режимный фонд времени

Треж.(пл.) = 4 154 – 435,2 = 3 718,8 (ч.)

4. Продолжительность осмотров в год

Тосм. = tосм. * 11,

где tосм. – время одного осмотра оборудования.

Тосм. = 6 * 11 = 66 (ч.)

5. Плановый фонд времени

Тплан. = Треж.пл. – (Трем. + Тосм.)

Тплан. = 3 718,8 – 66 = 3 652,8 (ч.)

6. Основной фонд времени работы оборудования

Тосн. = Тплан. – Т техн.ост.

где Ттехн.ост. – время технологических остановок, определяется по

нормативному проценту от планового фонда времени

Тосн. = 3 652,8 – 3 652,8*3,8/100 = 3 514 (ч.)

7. Время печати тиража

Тпеч.тир. = Nст.* tпеч.

где Nст. – средняя тиражность в тыс. л.-отт., tпеч. – время на печать

1 тыс. л.-отт. Причем tпеч. должна быть с учетом следующих факторов:

% сложности продукции = 14%

% выполнения норм основными рабочими, т.о. время печати одного тиража

равно 11,8 мин = 0,197 ч., тогда

tпеч. = 0,197 * 1,14/1,18 = 0,190 (ч.)

Тпеч.тир. = 38 * 0,190 = 7,22 (ч.)

8. Время изготовления одного тиража

Т изг.тир. = Т печ.тир. + Т припр.тир.

где Т припр.тир. – время приправки одного тиража с учетом сложности по

плану. Т.о., время приправки одного тиража равно 90 мин = 1,5 ч., а с

учетом % сложности на приправку:

Т припр.тир. = 1,5 * 1,14/1,18 = 1,45 (ч.)

Т изг.тир. = 7,22 + 1,45 = 8,67 (ч.)

9. Количество приправок

К приправ = Т осн. / Т изг.тир.

К приправ = 3 514/8,67 = 405

10. Годовое время приправок

Т припр. = К приправ * t припр.тир.

Т припр. = 405 * 1,45 = 587,4 (ч.)

11. Годовое время на печать

Т печ. = Т осн. – Т припр.

Т печ. = 3 514 – 587,4 = 2 926,6 (ч.)

12. Годовое количество прогонов

К прог = Т печ./tпеч.

К прог = 2 926,6 / 0,190 = 15 403,1 (тыс. л-отт.)

13. Годовое количество краско-прогонов определяется в зависимости от

красочности издания:

Ккр-прог = 15 403,1 * 2 = 30 806,2 (тыс. кр-отт.)

14. Годовое количество тысяч физических краско-оттисков за вычетом %

технических отходов, который равен 4%

Кгод.прог = 30 806,2 – 30 806,2*0,04 = 29 573,9 (тыс. физ.

кр-отт.)

Далее необходимо произвести расчет годовой производственной программы

машины ПЗО-6/2, которая идет только в текущий ремонт. Расчет производится

по тем же формулам. План основного производства представлен в таблице 2.1.

В результате расчетов годовая производственная номинальная мощность

печатной машины ПЗО-6/1, направляемой в капитальный ремонт, составила 29

573,9 тыс. физ. листов-оттисков, а машины, направляемой в текущий ремонт –

31 340,9 тыс. физ. листов-оттисков. В сумме за год машины №1 и №2

произведут 60 914,9 тыс. физ. листов-оттисков. Для осуществления

производственной программы на 2004г. в 86 000 тыс. физических листов-

оттисков необходимо напечатать еще 25 085,1 тыс. физ. листов-оттисков.

Разделив этот остаток на годовой объем продукции машины ПЗО-6/2, идущей в

текущий ремонт, получаем, что для выполнения годовой производственной

программы в цехе необходимо установить еще одну листовую офсетную

двухкрасочную печатную машину ПЗО-6/3. Эта машина будет работать с

коэффициентов сменности равной 1,63, т.е. не полные 2 рабочие смены, и,

таким образом, машина за год произведет еще 25 085,1 тыс. физ. листов-

оттисков.

Таким образом, для производства годового объема 86 миллионов

физических листов-оттисков, планируемого к выпуску 2004г., предприятию

потребуется 3 машины ПЗО-6, одна из которых направляется в капитальный

ремонт, остальные – в текущий ремонт.

3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ИХ ЗАРАБОТНОЙ

ПЛАТЫ

3.1. Расчет необходимой численности основных производственных рабочих.

Одним из методов определения потребности в основных производственных

рабочих является расчет исходя из уровня выработки и объема

производственной программы. Для обеспечения производственной программы в 86

000 тыс. физ. л.-отт. предприятию необходимо 3 печатные машины ПЗО-6, для

обеспечения работы одной машины требуется бригада численностью 3 человека:

1 печатник VI разряда, 1 печатник V разряда и помощник печатника II

разряда.

При расчете численности основных производственных рабочих необходимо

учесть загрузку печатных машин и планируемые неявки рабочих, которые

составляют 11%.

Расчет представлен в таблице 3.1. и выполнен, исходя из двухсменного

режима работы оборудования ПЗО-6 в 4 154 ч. Отсюда следует, что номинальный

фонд времени работы одного рабочего составит 2 077 ч.

Расчет производился по формулам:

1. Расчетный фонд рабочего времени за год

Т раб.вр. = Кбр. * Треж.

где Кбр. – нормативная численность бригады для обслуживания одной

машины, по условию нормативная численность бригады = 3; Треж.общ. –

режимный фонд работы оборудования, установленного в цехе, режимный фонд

времени всего оборудования, установленного в цехе составляет сумму Треж.

Страницы: 1, 2, 3, 4