Составление бизнес-плана на примере предприятия ООО Эдельвейс по производству соевого молока

- выход на массовый рынок – большое количество единичных покупателей,

желающих приобрести товар;

- увеличение объемов производства продукции;

- перспективное расширение географических границ рынка.

Эти причины предопределяют необходимость введения в практику

деятельности компании следующих мероприятий: построение торгово-

распределительной сети и системы товародвижения, сбор и анализ рыночной

информации, планирование ассортимента продукции, поиск новых возможных

направлений диверсификации деятельности фирмы, организация мероприятий по

рекламе, паблик рилейшинз, стимулирование сбыта и т.п.

Для ООО «Эдельвейс» предлагается структура управления, предложенная на

рис. 3. Предлагаемая структура коренным образом отличается от прежней. Во-

первых, появление службы маркетинг-директора предполагает использование

компанией концепции маркетинга, что ориентирует фирму на удовлетворение

потребностей. Удовлетворение потребностей должно стать основной целью

деятельности компании, а реализуется оно через комплекс мероприятий,

включающих исследование рынка и потребителей, анализ конкурентной среды,

ориентацию на новшества и изобретения, разработку эффективной стратегии

маркетинга.

Рис. 3. Предлагаемая структура управления ООО «Эдельвейс»

Разделение службы маркетинг-директора на 2 отдела - сбыта и маркетинга

целесообразно для сосредоточения сил сотрудников на разных функциях

маркетинговой деятельности.

Отдел маркетинга должен взять на себя задачи:

- организация регулярного поступления и сбора информации о рынке,

внутреннем состоянии предприятия, о развитии спроса, потенциальных

клиентах и т.п.;

- разработка эффективных маркетинговых стратегий, адаптированных к

существующим рыночным условиям, включающих товарную и

ассортиментную политику, ценовую стратегию, стратегию сбыта и

коммуникаций;

- организация эффективной рекламы и мероприятий по стимулированию

сбыта.

Служба сбыта, в свою очередь реализует функцию сбыта и распределения,

в задачи которой входит:

- организация эффективной сбытовой сети по региональному принципу;

- организация строгой системы отчетности, контролирующей выполнение

всех заказов от поиска клиента и заключения договора за доставку

продукции и оказания послепродажного обслуживания;

- организация эффективной транспортировки продукции и ее доставки

клиентам в кратчайшие сроки и с высоким качеством доставки.

Появление в структуре компании отдела НИОКР также определяется

ориентацией компании на рыночные отношения. Основными задачами этой службы

являются:

- организация эффективных научно-исследовательских работ в области

интересов компании;

- разработка новых эффективных характеристик, разработка новых

модификаций и т.п.

Таким образом, численность персонала компании значительно возрастает,

что ведет к усложнению управления единицами.

7. Анализ рисков.

В разделе описывается вероятность наступления неблагоприятного

события, которое может привести к потере части ресурсов предприятия,

сокращению доходов или появлению дополнительных расходов в результате

производственной и финансовой деятельности. Поэтому при разработке бизнес-

плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации. Проводят

качественный и количественный анализ риска. Задачей первого является

определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает

риск. Количественный анализ предполагает определение доли факторов риска,

что является более сложной задачей.

В результате определения чувствительности проекта к критическим

факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по

уменьшению риска, и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта

Рынок и маркетинг являются решающими факторами для всех фирм. Самые

гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих

покупателей. Поэтому данный раздел бизнес-плана является наиболее трудным

для написания. Необходимо убедить инвесторов и кредиторов в существовании

рынка для товара и показать, что предприниматель может продать свою

продукцию на нем.

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того,

что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не

достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-

экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 7.

Таблица 7. Финансово-экономические риски

|Виды рисков |Отрицательное влияние на прибыль |

|Неустойчивость спроса |Падение спроса с ростом цен |

|Появление альтернативного продукта |Снижение спроса |

|Снижение цен конкурентов |Снижение цен |

|Увеличение производства у конкурентов|Падение продаж или снижение цен |

|Рост налогов |Уменьшение чистой прибыли |

|Платежеспособность потребителей |Падение продаж |

|Рост цен на сырье, материалы, |Снижение прибыли из-за роста цен |

|перевозки | |

|Зависмость от поставщиков, отсутствие|Снижение прибыли из-за роста цен |

|альтернативы | |

Проанализировав виды рисков можно сказать, что:

- неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция

конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее

качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок

является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого

в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения

отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

- появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за

отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие

после освоения производства соевого молока планирует производить

целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою

прибыль и спрос;

- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта

также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия

предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что

подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это

качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить

проблему снижения цен;

- увеличение производства у конкурентов также имеет большую

вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми

потребительскими качествами;

- рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события

предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании

своей деятельности;

- платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно

низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность

снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

- рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность,

так как большинство предприятий индексируют свои цены в

соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке

сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда

можно найти оптимальное решение этой проблемы;

- зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую

вероятность по причинам указанным выше.

8. Финансовый план

Раздел просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта

продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков

(поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое

состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем

предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными

документами:

1. балансовой ведомостью

2. отчетом о прибылях и убытках

3. отчетом о движении денежных средств

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

- распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 8);

- расчет доходов и затрат (табл. 9);

- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 10);

- расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 11).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд

накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое

распределение обусловлено тем, что ООО «Эдельвейс» является предприятием,

требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней

(оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов на 2002 г. рассчитывается следующим

образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где

НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы,

топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма

расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где

Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года =

272+4432+1166+1563=7433 грн.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств

на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 =

6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.

Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 =

1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными

долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост

устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства

этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным

кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение

долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001

г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г.

до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не

планируется (см. табл. 8).

Таблица 8. Распределение чистой прибыли

|п/п |Наименование показателей |Годы |

| | |2001 |2002 |2003 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|2. |Источники формирования средств фонда | | | |

| |накопления: | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |93787 |169889|

| |периода | | | |

|2.2 |Амортизационные отчисления |28440 |21920 |16892 |

|2.3 |Отчисления от чистой прибыли (90%) |65460 |63223 |58622 |

|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |6321 |- |- |

|2.5 |Долгосрочный кредит банка |125000|- |- |

| |( по условию, но не более потребности в | | | |

| |основных фондах) | | | |

|3. |Всего источников |297954|249056|251917|

|4. |Направления использования средств фонда | | | |

| |накопления | | | |

|4.1 |Уплата процентов за пользование долгосрочным|37500 |37500 |37500 |

| |кредитом | | | |

|4.2 |Затраты на приобретение основных фондов |125000|- |- |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных средств |- |- |- |

|4.4 |Погашение долгосрочного кредита |41667 |41667 |41667 |

|Продолжение табл. 8 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|5. |Всего затрат |204167|79167 |79167 |

|6. |Излишек средств |93787 |169889|172750|

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|2. |Источники формирования средств фонда | | | |

| |потребления | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |80006 |87019 |

| |периода | | | |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли (10%) |7273 |7013 |6514 |

|2.3 |Прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |80006 |87019 |93533 |

|4. |Направления использования средств фонда | | | |

| |потребления | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в строительстве жилого дома |- |- |- |

| |для сотрудников | | | |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |80006 |87019 |93533 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

План доходов и расходов (табл. 9) на 3 года в соответствии с прогнозом

тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг.

предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и

продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 9. Доходы и затраты ООО «Эдельвейс», грн

|п/п |Показатели |2001 |2002 |2003 |

|1. |Доходы (выручка) от реализации без НДС|335690|300537|279156|

|2. |Полная себестоимость |223793|200358|186104|

| |В т.ч. условно-переменные затраты |146227|134829|124519|

| |-условно-постоянные затраты |77566 |65529 |62585 |

|4. |Балансовая прибыль |111897|100179|93052 |

|5. |Налог на прибыль |39164 |30053 |27916 |

|6. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|7. |Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 *|32,5 |32,5 |32,5 |

| |100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |21,67 |23,33 |23,33 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

На основании данных, представленных в табл. 9, и уровня цены

предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 4) с

целью определения критического объема производства и запаса финансовой

прочности ООО «Эдельвейс»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым

размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера

можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :

(цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем

производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо

сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском

продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта

составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО

«Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Эдельвейс»,

прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным

методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм

по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в

активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется

резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в

производство соевого молока.

Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Эдельвейс» (на конец

года)

|АКТИВ |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|1.Внеоборотные активы |125000|125000|125000|

|Основные фонды по балансовой стоимости | | | |

|1.2 Амортизация |28440 |50360 |67342 |

|1.3 Основные фонды по остаточной стоимости |96560 |74640 |57658 |

|(п.1.1-п.1.2) | | | |

|Итого по разделу 1 (п.1.3) |96560 |74640 |57658 |

|2. Оборотные активы | | | |

|2.1 Запасы |622 |557 |517 |

|2.2 Дебиторская задолженность |3357 |3005 |2792 |

|2.3 Денежные средства, всего |32494 |29092 |27022 |

|в т.ч. | | | |

|Касса |224 |200 |186 |

|расчетный счет |32270 |28892 |26836 |

|Итого по разделу 2 |36249 |32654 |30331 |

|3. Убытки | | | |

| | | | |

| | | | |

|Итого по разделу 3 |- |- |- |

|Итого по разделам 1,2,3 |132809|107294|87989 |

|«Пробка» |198684|257577|237252|

|Баланс |331493|364871|325241|

|ПАССИВ |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|4.Капитал и резервы |98000 |98000 |98000 |

|4.1 Уставный фонд | | | |

|4.2 Специальные фонды (фонд накопления) |93787 |169889|172750|

|4.3 Нераспределенная прибыль |- |- |- |

|Итого по разделу 4 |191787|267889|270750|

|5. Долгосрочные пассивы (задолженность по |125000|83334 |41667 |

|долгосрочному кредиту) | | | |

| | | | |

| | | | |

|Итого по разделу 5 |125000|83334 |41667 |

|6. Краткосрочные пассивы |1166 |1041 |983 |

|6.1 Кредиторская задолженность: | | | |

|- поставщикам | | | |

|- по оплате труда |272 |272 |272 |

|- бюджету |4432 |3759 |3492 |

|Продолжение табл. 10 |

|- банку |1563 |1563 |1563 |

|6.2 Фонд потребления |7273 |7013 |6514 |

|Итого по разделу 6 |14706 |13648 |12824 |

|Итого по разделам 4,5,6 |331493|364871|325241|

|«Пробка» | |- |- |

| |- | | |

|Баланс |331493|364871|325241|

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации

планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в

табл. 11 показателей, по которым определяется ликвидность,

платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а

главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 11. Финансово-экономические результаты деятельности ооо «эдельвейс»

|Коэффициент |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|Коэффициенты ликвидности | | | |

|- коэффициент абсолютной ликвидности |2,2 |2,1 |2,1 |

|- коэффициент покрытия баланса |9 |7,9 |6,9 |

|Коэффициенты финансовой независимости и | | | |

|устойчивости | | | |

|- общий (коэффициент автономии) |0,6 |0,7 |0,8 |

|- коэффициент финансовой устойчивости |0,4 |0,6 |2,8 |

|Коэффициенты деловой активности | | | |

|Продолжительность оборачиваемости в днях: | | | |

|а) запасов |153,4 |80,6 |62,3 |

|б) дебиторской задолженности |3,6 |3,6 |3,6 |

|в) кредиторской задолженности |1,3 |1,3 |1,3 |

|г) операционного цикла (а + б) |157 |84,2 |63,6 |

|д) финансового цикла (г - в) |155,7 |82,9 |62,3 |

|Фондоотдача основных средств, грн. |2,7 |2,7 |2,7 |

|Коэффициенты прибыли | | | |

| - рентабельность продаж, % |21,7 |23,3 |23,3 |

|- рентабельность основной деятельности, % |32,5 |35 |35 |

|- рентабельность авансированного капитала, %|112 |125 |134 |

|Срок окупаемости проекта, лет |1,7 |1,8 |1,9 |

ВЫВОДЫ

Данные таблицы показывают, что ООО «Эдельвейс» по состоянию на 2001

год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты

находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет

независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного

кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового

состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской

и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году

проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по

производству соевого молока экономически целесообразна.

ЗАключение

В данной курсовой работе проведён анализ основных разделов бизнес-

плана, осуществлен анализ финансового состояния ООО «Эдельвейс», разработан

бизнес-план предприятия по производству соевого молока, рассмотрены

принципы организации работы по охране труда на предприятии и проведен

анализ применения ПЭВМ и программного обеспечения для создания и анализа

бизнес-планов и эффективности экономических решений.

Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является

основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит

программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию,

тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план,

напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность

бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть

профессионально и грамотно организован и должен контролироваться

руководством компании.

В рамках курсовой работы сделана попытка анализа деятельности ООО

«Эдельвейс» и финансовых показателей ее деятельности.

Представлен реальный бизнес-план, способствующий расширению бизнеса

ООО «Эдельвейс» и освоению новых рыночных ниш. Проведен анализ локального

рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе

структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура

управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных

руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству

фасованного соевого молока экономически целесообразна и ООО «Эдельвейс» в

будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами

за счет средств, находящихся на расчетном счете, так как предприятие

планирует получать устойчивую прибыль.

-----------------------

[pic]

Очистка и замачивание соевых бобов

Холодный размол без доступа воздуха

Варка и стерилизация суспензии, полученной в результате размола

Дезодорация соевой суспензии

Охлаждение суспензии

Экстракция соевой основы из окары

Нормализация - добавки, сахар, соль, вода, и т.д.

Гомогенизация

Высоко-температурная пастеризация

Асептическая фасовка соевого молока

Окара

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4