Анализ платежеспособности предприятия на примере ООО "Сапсан"
На основе данных занесенных в
таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к
увеличению, и с 2004г. по 2006г. она увеличилась на 48765тыс. руб. или 5,4
раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 5,5 раза. Т.е. мы
видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не
уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных
показателях увеличился в 2006г. по сравнению с 2004г. на 1755 тыс. руб., или на
137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения
доли более рентабельной продукции. Также за это время компания расширилась,
появились филиалы в других городах, что привело к расширению рынка сбыта. Были получены выгодные контракты со всемирно известными
производителями: Nestle, JTI,
Юнилевер, Крафт, Русский продукт и многие другие.
Основные средства у предприятии
отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот
фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. руб., или на 156 %.
Общая стоимость имущества возросла
: в 2005г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на
32848 тыс. руб. по сравнению с 2004г. К концу 2006г. стоимость имущества составила
72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2004г.в 2,8 раза. Это
произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в
связи с возрастанием товарооборота.
Негативным моментом является рост
дебиторской задолженности на 11231 тыс. руб. или 319,7%; кредиторской задолженности
43249 тыс. руб. или 183%.
Чтобы сделать правильные выводы о
причинах изменения активов и пассивов предприятия, необходимо провести
детальный анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных
формы №5, главной книги аналитического учёта.
Для наиболее полного и детального
изучения и анализа финансового состояния ООО «Сапсан-регион» на основе
бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и
конец 2006г.
Сравнительный аналитический баланс
ООО «Сапсан-регион» в тыс. руб.
Таблица 2
Наименование статей
Абсолютные величины
Относительные величины
Изменения
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
в абсолютных величинах
в структуре
7= 5-4
в % к величине на начало года
6/2*100%
в % к изменению итога баланса
АКТИВ
2
3
4
5
6
7
8
9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
43271
48322
74,33
66,35
5051
-7,99
11,67
34,55
- сырье, материалы и
др.аналог.ценности
7
14
0,01
0,02
7
0,01
100,00
0,05
- готовая продукция и товары для
перепродажи
43260
48292
74,31
66,31
5032
-8,01
11,63
34,42
- расходы будущих периодов
4
16
0,01
0,02
12
0,02
300,00
0,08
НДС по приобретенным ценностям
8425
9759
14,47
13,40
1334
-1,07
15,83
9,12
Дебиторская задол-ть (ожидаются в
течение 12 мес. после отчетной даты)
6329
14744
10,87
20,24
8415
9,37
132,96
57,56
Денежные средства
188
8
0,32
0,01
-180
-0,31
-95,74
-1,23
Итого по разделу II
58213
72833
100,00
100,00
14620
0,00
25,11
100,00
БАЛАНС(стр190+290)
58213
72833
100
100,00
14620
0
25,11
100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
30
30
0,05
0,04
0
-0,01
0,00
0
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2599
5632
4,46
7,73
3033
3,27
116,70
20,75
Итого по разделу III
2629
5662
4,52
7,77
3033
3,26
115,37
20,75
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
0,00
0,00
0
0,00
0,00
0
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
284
0,00
0,39
284
0,39
0,00
1,943
Кредиторская задолж- ность, в том
числе:
55584
66887
95,48
91,84
11303
-3,65
20,33
77,31
- поставщики и подрядчики
55415
66328
95,19
91,07
10913
-4,12
19,69
74,64
- задолженность перед персоналом
организации
53
104
0,09
0,14
51
0,05
96,23
0,349
- задолженность перед госуд.
Внебюдж.фондами
24
0,00
0,03
24
0,03
0,00
0,164
- задолженность по налогам и сборам
4
319
0,01
0,44
315
0,43
7875,0
2,155
- прочие кредиторы
112
112
0,19
0,15
0
-0,04
0,00
0
Итого по разделу V
55584
67171
95,48
92,23
11587
-3,26
20,85
79,25
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
58213
72833
100,00
100,00
14620
0,00
25,11
100
Рассматривая данную таблицу можно
сказать следующее, что на конец отчетного года активы выросли на 14 620 тыс.
рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные
активы у предприятия отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены
все финансовые ресурсы.
Сырье и материалы на предприятии
имеются, но очень мало, и на 2005г. составляли 0,01%, в дальнейшем при
изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих
периодов, но при рассмотрении структуры предприятия влияния не имеют.
Предприятие занимается в основном
торгово-закупочной деятельностью, и большая часть ее приходиться на готовую
продукцию для перепродажи. Так в 2006г. готовая продукция увеличилась на 5 032
тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года 48 292 тыс. рублей.
Налог на добавленную стоимость с
2005г. по 2006г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение
произошло на 1334тыс. руб., или на 15,83%.
Дебиторская задолженность, большую
часть которой составляют покупатели и заказчики, изменилась за год на 132,96%,
и ее прирост составил 8 415 тыс. рублей. И так к концу 2006г. дебиторская
задолженность покупателей и заказчиков составила 14 691 тыс. рублей. Это
произошло в связи с увеличением клиентской базы и открытия нескольких филиалов
в городах Башкортостана.
Денежные средства предприятия на
начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2006г. происходит
снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в конце года денежные средства
составляют всего 8 тыс. руб.
С 2005г. по 2006г. происходит рост
финансовых ресурсов на 14 620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени
это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2006г. все
ресурсы предприятия составляют 72 833 тыс. рублей.
Рассматривая отдельные статьи
баланса, видим, что увеличились собственные финансовые ресурсы с 2 629
тыс. руб. до 5 662 тыс. руб., или на 115,37%, что составляет 3 033
тыс. рублей. Стоит заметить, что увеличение происходило лишь за счет
нераспределенной прибыли, так как добавочный и резервный капиталы у этого
предприятия отсутствуют, а в уставном капитале никаких изменений не
происходило.
Рассмотрим заемные финансовые
ресурсы предприятия. У предприятия долгосрочные обязательства отсутствуют.
Краткосрочные финансовые обязательства в 2006г. увеличились с 55 584 тыс.
руб. до 67 171 тыс. рублей, прирост составил 20,85%. Рост вызван тем, что
у предприятия увеличился товарооборот, увеличился рынок сбыта, соответственно и
кредиторская задолженность возросла.
Как видим предприятие ООО
«Сапсан-регион» в 2006г. прибегает к использованию кредита в размере в 284
тыс. рублей.
В составе финансовых ресурсов
преобладающую долю занимает кредиторская задолженность. Значительная часть
кредиторской задолженности состоит из обязательств перед поставщиками. В 2006г.
произошел прирост задолженности на 19,69% или 10 913 тыс. рублей.
В расшифровке статьи краткосрочные
обязательства видим, что на конец 2006г. предприятие должно своим поставщикам
66 328 тыс. рублей. Здесь же можно увидеть обязательства перед персоналом
предприятия ее состав и динамику. С 2005г. по 2006г. она возросла на 96,23%,
или на 51 тыс. рублей. Задолженность по налогам и сборам на начало 2006г.
составляла 4 тыс. руб., а на конец периода задолженность выросла до 319 руб.,
т.е. происходит увеличение почти в 80 раз, что составляет 315 тыс. рублей. В
2006г. возникла задолженность перед государственными внебюджетными фондами в
размере 24 тыс. руб. По статье прочие кредиторы в 2006г. ни каких изменений не
было.
Из аналитического баланса ООО
«Сапсан-регион» видно, что большую долю всех активов занимает готовая продукция
и товары для перепродажи, которые составили на конец 2005г. – 74,31%, на конец
2006г.-66,31% .
Внеоборотные средства у
предприятия отсутствуют, поэтому они ни как не отражаются в структуре активов
данного предприятия. Все основные средства предприятия используются
арендованные, что позволяет не платить налог на имущество предприятия.
Основную часть в пассиве баланса
занимает краткосрочная задолженность перед поставщиками, которая составила на
конец 2005г. – 95,19%, и соответственно на конец 2006г. – 91,07%. Как мы видим,
привлеченные средства являются основным источником финансовых ресурсов на
предприятии.
Рост дебиторской задолженности
почти в два раза превышает рост кредиторской задолженности, что можно
рассматривать как отток денежных средств из предприятия. Но возможно, увеличение
дебиторской задолженности и не является отрицательным фактором. Это происходит
за счет того, что товары отпускаются клиентам на реализацию с отсрочкой
платежа, что позволяет предприятию привлечь новых покупателей.