Анализ хозяйственной деятельности предприятия питания
(стр.1а:стр.1*100)
47,3
47,7
47,9
+0,2
+0,6
3.Оборот по
покупным товаром, млн.р.
663,8
764,6
812,8
106,3
122,4
4.Товарооборот
общественного питания, всего (стр.1+стр.2), млн. р.
2101,4
2473,5
2673,8
108,1
127,2
4а. в том числе
розничный товарооборот, млн.р.
1884,4
2258,3
2514,0
111,3
133,4
5.Удельный вес
продукции собственного производства в товарообороте общественного питания,
%(стр.1:стр.4*100)
68,4
69,1
69,6
+0,5
+1,2
6.Удельный вес
розничного товарооборота в товарообороте общественного питания,
%(стр.4а:стр.4*100)
89,7
91,3
94,0
+2,7
+4,3
7. Весь розничный
товарооборот райпо(торговая сеть и общест. питание),млн.р.
22433,3
26568,2
28896,6
108,8
128,8
7а.В том числе
розничный товарооборот райпо по продовольственным товарам,млн.р.
17498
20457,5
22134,7
108,2
126,5
8.Удельный вес
розничного товарооборота общественного питания по всем розничном
товарообороте райпо,%(стр.4а:стр.7а*100)
8,4
8,5
8,7
+0,2
+0,3
8а. Удельный вес
розничного товарооборота общественного питания в розничном товарообороте
райпо по продав.
товарам,%
(стр.4а:стр.7а*100)
10,8
11,0
11,4
+0,4
+0,6
Предприятие за
отчётный год обеспечило выполнение плана, как всего товарооборота, так и по
продукции собственного производства. По сравнению с предыдущим годом
товарооборот общественного питания увеличился на 27,2 %. Общий прирост
товарооборота в действующих ценах составил 2673,8-2101,4=572,4 млн. рублей в
том числе:
прирост за счёт
повышения цен на товары и сырья 2673,8-2113,7=560,1 млн. рублей или 97,9 %
общего прироста (560,1/572,4∙100)
прирост за счёт
увеличения физического объёма товарооборота
2113,7-2101,4=12,3
млн. рублей или 2,1 % общего прироста (12,3/572,43∙100)
Определим
изменение удельного веса оборота по продукции собственного производства в
товарообороте общественного питания. Опережающими темпами развивался оборот по
продукции собственного производства, в результате чего удельный вес его в
товарообороте общественного питания возрос с 68,4 % до 69,6 %. Удельный вес
обеденной продукции собственной продукции увеличился с 47,3 % до 47,9 % или на
0,6 %, хотя уровень данного показателя пока оставался невысоким.
Проведём анализ выполнения плана
товарооборота общественного питания по кварталам, а также установим, как
развивался товарооборот каждого квартала в отчётном году по сравнению с
предшествующим.
(Таблица 2)
Кварталы
Предшествующий год
Отчётный год
Отчётный год в % к предшест.
Сумма, млн. руб.
% к итогу
план
фактически
% вып. плана
Сумма, млн. руб.
% к итогу
Сумма
млн. руб.
% к итогу
1
472,8
22,5
566,4
22,9
578,9
21,6
102,2
122,4
2
556,9
26,5
643,1
26,0
700,5
26,2
108,9
125,8
3
577,9
27,5
682,7
27,6
675,2
25,2
98,9
116,8
4
493,8
23,5
581,3
23,5
719,2
27,0
123,7
145,6
Итого
2101,4
100,0
2473,5
100,0
2673,8
100,0
108,1
127,2
Таблица 2. Товарооборот общественного питания
по кварталам анализируемого периода
Кварталы
Предшествующий год
Отчётный год
Отчётный год в % к предшест.
Сумма, млн. руб.
% к итогу
план
фактически
% вып. плана
Сумма, млн. руб.
% к итогу
Сумма
млн. руб.
% к итогу
1
472,8
22,5
566,4
22,9
578,9
21,6
102,2
122,4
2
556,9
26,5
643,1
26,0
700,5
26,2
108,9
125,8
3
577,9
27,5
682,7
27,6
675,2
25,2
98,9
116,8
4
493,8
23,5
581,3
23,5
719,2
27,0
123,7
145,6
Итого
2101,4
100,0
2473,5
100,0
2673,8
100,0
108,1
127,2
За отчётный 2004
год по сравнению с 2003 годом во всех кварталах обеспечен рост объёма
товарооборота. Резких изменений в соотношении удельных весов кварталов в
годовом товарообороте не наблюдается. Однако, план товарооборота по кварталам
отчётного года выполняется неравномерно. Так в 4 квартале план товарооборота
перевыполнен на 23,7 %, а в 3 квартале недовыполнен на 1,1 %.
Рассмотрим влияние
выпуска блюд ( Б ) и средней продажной цены одного блюда ( Ц ) на изменение
оборота по обеденной продукции ( О ). Взаимосвязь факторов представляется
формулой:
О=Б∙Ц
Общий прирост оборота по обеденной
продукции по сравнению с предшествующим годом составил 211,6 млн. руб.
(891,4-679,8)
Прирост оборота за счёт увеличения
блюд (∆Об ) оценивается по формуле: ∆Об
= Б1∙Ц0-Б0Ц0
Где Б1Б0- выпуск блюд за
отчётный и базисный период
Ц0-
средняя продажная цена одного блюда за базисный период
∆Об=1061,2∙0,76-679,8=806,5-679,8=126,7
млн. руб. или 59,9 %
общего прироста
оборота по обеденной продукции.
Увеличение
оборота за счёт роста средней продажной цены одного блюда отчётного периода:
∆Оц = 891,4-1061,2∙0,76=891,4-806,5=84,9 млн.
руб.
(
40,1 % общего прироста оборота).
3.Анализ прибыли и издержек
обращения общественного питания.
Прибыль-это
конечный финансовый результат. Она обеспечивает экономическую
самостоятельность и самофинансирование организацией общественного питания. Её
роль обусловлена тем, что она выступает как источник пополнения собственных
оборотных средств, развития материально-технической базы, социального развития
трудового коллектива, погашения долгосрочных кредитов, увеличения стимулирующих
выплат в структуре затраты каждого работника. Как экономический показатель
прибыль представляет собой разность между доходами и расходами от хозяйственной
деятельности.
Прибыль отчётного
периода определяется на основании бухгалтерского учёта всех хозяйственных
операций и представляет сумму прибыли от реализации.
Абсолютная сумма прибыли не в полной
мере отражает степень эффективности деятельности организации общественного
питания, поэтому в анализе используется система показателей рентабельности,
позволяющая оценить эффективность применённых ресурсов и потреблённых затрат Таблица
3.
Таблица 3. Показатели рентабельности
Показатели
Алгоритм расчёта
1. Рентабельность
товарооборота, %
П/Т ∙100
2. Рентабельность
основных средств, %
П/Ф ∙100
3. Рентабельность
оборотных средств, %
П/Ос ∙100
4. Рентабельность
функционирование. капитала, %
П/(Ф+Ос) ∙100
5. Рентабельность
трудовых ресурсов ( расх. на
оплату труда)
П/ФЗП ∙100
6.Рентабельность
экономического потенциала, %
П/(Ф+Ос+ФЗП) ∙100
7.Рентабельность
расходов общественного питания, %
П/Р ∙100
8. Удельный вес
прибыли в доходах от реализации, %
П/Д ∙100
9. Удельный вес
прибыли в чистой продукции, %
П/ЧП ∙100
Основной целью анализа прибыли
и рентабельности в общественном питании является выявление, изучение и
мобилизация резервов роста прибыли и рентабельности, повышения эффективности и
конкурентоспособности объектов общественного питания при одновременном
улучшении качества продукции собственного производства и обслуживания
потребителей.
Информационной
базой проведения анализа прибыли и рентабельности в общественном питании
являются : бухгалтерская отчётность « Баланс организации» с приложениями (
форма № 1 « Движение основных средств»; форма №2 « Отчёт о прибылях и убытках
»; форма №3 « Отчёт о расходах на реализацию товаров»);статистическая ( форма №
4 – торг « Отчёт по общественному питанию»).
Для анализа прибыли за отчётный год
используем Таблицу 4.
Таблица 4.Прибыль и рентабельность организации
общественного питания
