|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
| № п/п или дата |
Документ |
Краткое содержание
хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб |
Расчет по операциям |
|
|
| Дебет |
Кредит |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| 1 |
Устав организации,
договор, счет-фактура, акт приемки и передачи в эксплуатацию |
а) поступил от
поставщика станок, требующий монтажа |
08.4 |
60 |
900025 |
|
|
| б) НДС поставщика 18% |
18.1.1 |
60 |
162005 |
0,18*900025 |
|
| в) доставка станка
поставщиком |
08.4 |
60 |
100000 |
|
|
| г) НДС за доставку 18% |
18.1.1 |
60 |
18000 |
0,18*100000 |
|
| д) монтаж станка
подрядчиком |
08.4 |
60 |
200025 |
|
|
| е) НДС за монтаж 18% |
18.1.1 |
60 |
36005 |
0,18*200025 |
|
| ж) передача станка в
эксплуатацию |
01 |
08.4 |
1200050 |
900025+100000+200025 |
|
| 2 |
Ведомость амортизации |
Начислена амортизация: |
|
|
|
|
|
| a) компьютеров в
бухгалтерии( второй год эксплуатации, первоначальная стоимость 6000025 руб.,
срок полезного использования 5 лет, применить метод чисел) |
26 |
02 |
133334 |
6000025*4/(15*12) |
|
| б) по патенту на
производство продукции ; |
20 |
05 |
70000 |
|
|
| в) по зданию цеха |
25 |
02 |
15000 |
|
|
| г) по зданию офиса |
26 |
02 |
130000 |
|
|
| 3 |
Акт списания станка |
а) сданы на склад
запасные части от списания станка вследствии поломки и невозможности ремонта |
10.5 |
91.1 |
40000 |
|
|
| б) списана
первоначальная стоимость станка |
01.2 |
01.1 |
4000000 |
|
|
| в) списана амортизация
станка |
02 |
01.2 |
3000000 |
|
|
| г) списана остаточная
стоимость станка |
91.2 |
01.2 |
1000000 |
4000000-3000000 |
|
| д) начислен НДС от
остаточной стоимости за минусом суммы запасных частей |
91.3 |
68 |
172800 |
(1000000-40000)*0,18 |
|
| е) Финансовый результат
от списания станка |
99 |
91.9 |
1132800 |
40000-1000000-172800 |
|
| 4 |
Товарно-транспортная
накладная, книга покупок,лимито-заборная карта, накладная на внутреннее
перемеще-
ние(требование),
накладная на внутреннее перемещение
|
1. Поступили материалы
от поставщика |
10 |
60 |
600025 |
|
|
| 2.НДС поставщика к
оплате 18 % |
18.3.1 |
60 |
108005 |
600025*0,18 |
|
| 3. Поступили материалы
от учредителя |
10 |
75 |
500025 |
|
|
| 4. Поступили на склад
возвратные отходы из производства |
10 |
20 |
160000 |
|
|
| 5. Израсходованы
материалы: |
|
|
|
|
|
| а) на производство
продукции |
20 |
10 |
400000 |
|
|
| б) на текущий ремонт
оборудования |
25.1 |
10 |
100000 |
|
|
| в) на упаковку готовой
продукции ( коммерческие расходы согласно учетной политике на счете 44) |
44 |
10 |
50000 |
|
|
| 5 |
Платежное требование,
платежное поручение,приходный кассовый ордер |
1. Перечислено с
расчетного счета: |
|
|
|
|
|
| а) поставщикам за
материалы - вся задолженность с учетом суммы из табл. 3 и 4 |
60 |
51 |
2214090 |
∑ всех кредитов по 60 счету:
90000+900025+162005+100000+18000+200025+36005+600025+108005 |
|
| б) частично погашена
кредиторская задолженность по профсоюзным взносам |
76 |
51 |
70025 |
|
|
| в) платежи в бюджет
(табл.3) |
68 |
51 |
200000 |
|
|
| г) платежи по социальному
страхованию и обеспечению (табл. 3) |
69 |
51 |
90000 |
|
|
| 2. НДС поставщика за
материалы к зачету (табл.4) |
68 |
51 |
216010 |
162005+18000+36005 |
|
| 3. Сдан в кассу долг за
командировку из табл. 1: |
50 |
71 |
300 |
|
|
| а) Потапова П. П. |
|
|
40025 |
|
|
| б) Соколова С.С. |
|
|
10000 |
|
|
| 6 |
Приходный кассовый
ордер,расходный кассовый ордер. |
1. Получено с
расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и
командировочных расходов |
50 |
51 |
800000 |
|
|
| 2. Выдано из кассы |
|
|
|
|
| а) заработная плата за
декабрь ( табл.3) |
70 |
50 |
700000 |
|
| б) на командировочные
расходы: |
|
|
|
|
| 1) Соколову С.С. |
71.1 |
50 |
30000 |
|
| 2) Потапову П.П. |
71.2 |
50 |
20000 |
|
| 3) Смирнову И.И. |
71.3 |
50 |
50000 |
|
| 7 |
Счет-фактура
поставщика,нормативы организации,выписка из ссудного счета, платежное требование, |
1. Расход
электроэнергии, предоставленной поставщиком: |
|
|
|
|
|
| а)на производство
продукции |
20 |
60 |
700000 |
|
|
| б) на освещение цеха |
25 |
60 |
400000 |
|
|
| в) на освещение офиса |
26 |
60 |
200000 |
|
|
| г) НДС поставщика 18 %
от общей суммы |
18.3.1 |
60 |
234000 |
(700000+400000+200000)*0,18 |
|
| 2. За счет
кратковременного кредита оплачен счет поставщика за расход электроэнергии
вместе с НДС |
60 |
66 |
1534000 |
700000+400000+200000+234000 |
|
| 3. Начислены проценты
по кредиту за месяц, относимые на общехозяйственные расходы по ставке 12 %
годовых с учетом задолженности по кредиту на начало месяца (табл. 3) |
26 |
66 |
15000 |
1500000*0,12/12 |
|
| 8 |
Расчетно-платежная
ведомость. |
1. Начислена зарплата
за январь даректору объединения "Атлант" (имеет 2 детей до 18 лет) |
26 |
70 |
1402500 |
|
|
| 2. Начислены отчисления
от суммы зарплаты: |
|
|
|
|
|
| а) фонд социальной
защиты (34%) |
26 |
69 |
476850 |
1402500*0,34 |
|
| б) обязательное
страхование от несчастных случаев на производстве ( 2%) |
26 |
76.2 |
28050 |
1402500*0,02 |
|
| 9 |
Расчетно-платежная
ведомость. |
Удержано из заработной
платы директора: |
|
|
|
|
|
| а) подоходный налог
(12%); |
70 |
68 |
121500 |
(1402500-250000-140000)*0,12 |
|
| б) пенсионный фонд
(1%); |
70 |
69 |
14025 |
1402500*0,01 |
|
| в)профсоюзные взносы
(0,5%); |
70 |
76 |
7013 |
1402500*0,005 |
|
| 10 |
Расчетно-платежная
ведомость |
Начислена заработная
плата за январь: |
|
|
|
|
|
| а) рабочим за
производство продукции (20 чел.) |
20 |
70 |
50000025 |
|
|
| б) обслуживающиму
персоналу цеха (5 чел.) |
25 |
70 |
6000000 |
|
|
| в) за упаковку готовой
продукции на складе (3 чел.) |
44 |
70 |
3000000 |
|
|
| 11 |
Расчетно-платежная
ведомость |
Начислено в фонд
социальной защиты по данным графы 6 операции10: |
|
|
|
|
|
| а) рабочим за
производство продукции (20 чел.) |
20 |
69 |
17000009 |
50000025*0,34 |
|
| б) обслуживающиму
персоналу цеха (5 чел.) |
25 |
69 |
2040000 |
6000000*0,34 |
|
| в) за упаковку готовой
продукции на складе (3 чел.) |
44 |
69 |
1020000 |
3000000*0,34 |
|
| 12 |
Расчетно-платежная
ведомость |
Начислены отчисления на
обязательное страхование от несчастных случаев по данным графы 6 операции10 : |
|
|
|
|
|
| а) рабочим за производство
продукции (20 чел.) |
20 |
76.2 |
1000001 |
50000025*0,02 |
|
| б) обслуживающиму
персоналу цеха (5 чел.) |
25 |
76.2 |
120000 |
6000000*0,02 |
|
| в) за упаковку готовой
продукции на складе (3 чел.) |
44 |
76.2 |
60000 |
3000000*0,02 |
|
| 13 |
Расчетно-платежная
ведомость |
Удержано из заработной
платы по данным графы 6 операции 10: |
|
|
59000025 |
(50000025+6000000+3000000) |
|
| а) подоходный налог 12%
(указать общую сумму): |
70 |
68 |
7080003 |
59000025*0,12 |
|
| б) пенсионный фонд 1%
(указать общую сумму); |
70 |
69 |
590000 |
59000025*0,01 |
|
| в) профсоюзные взносы
0,5%( указать общую сумму); |
70 |
76 |
29500 |
59000025*0,005 |
|
| 14 |
Авансовые отчеты |
Предоставлены и
утверждены авансовые отчеты: |
|
|
|
|
|
| а) Соколова С. С. на
общепроизводственные расходы |
25 |
71 |
15000 |
|
|
| б) Потапова П. П. на
общехозяйственные расходы |
26 |
71 |
30000 |
|
|
| в) Смирнова И.И. за
доставку продукции покупателю (комерческие расходы) |
44 |
71 |
25000 |
|
|
| 15 |
Справка бухгалтера
(ведомость готовой продукции) |
Определить и списать на
соответствующий счет: |
|
|
|
|
|
| а) общепроизводственные
расходы; |
20 |
25 |
8690000 |
15000+120000+2040000+6000000+400000+100000+15000 |
|
| б) общехозяйственные
расходы; |
20 |
26 |
2415734 |
133334+130000+200000+15000+1402500+476850+28050+30000 |
|
| в) фактическую
себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец
месяца равно 20000 рублей |
43 |
20 |
80185769 |
2415734+8690000+1000001+17000009+50000025+700000+400000+70000+90000-20000 |
|
| 16 |
Ведомость
отгрузки,платёжное поручение, платежное требование,таблица расчета,справка
бухгалтера. |
1. Отгружена
покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по
мере оплаты) |
45 |
43 |
15025000 |
|
|
| 2. На расчетный счет
поступила выручка за реализацию продукции |
51 62 |
62 90.1 |
35000025 |
|
|
| 3. Списана фактическая
себестоимость отгруженной и оплаченной продукции |
90.2 |
45 |
15000000 |
|
|
| 4. Начислены налоги с
выручки: |
|
|
|
|
|
| а) НДС - 18% |
90.3 |
68 |
5338987 |
35000025*18/118 |
|
| б)целевой сбор - 1% |
90.5 |
68 |
296610 |
(35000025-5338987)/100 |
|
| 5. Распределены и
списаны коммерческие расходы на релизацию продукции |
90.2 |
44 |
785978 |
|
|
| 6. Финансовый результат
от реализации продукции |
90.9 |
99 |
13578450 |
35000025-15000000-5338987-296610-785132 |
|
| 17 |
Платёжное поручение. |
На расчётный счёт
поступила : дебиторская задолженность Академии наук (Таблица 2) |
|
|
|
|
|
| а) претензия |
51 |
76.3 |
150000 |
|
|
| б) платежи от страховой
организации |
51 |
76 |
50000 |
|
|
| 18 |
Справка бухгалтера,
книга покупок. |
Начислены налоги с
прибыли: |
|
|
|
|
|
| а) налог на
недвижимость за месяц от остаточной стоимости зданий (табл.3) по годовой
ставке 1 % |
99 |
68 |
22464 |
(100000025*0,7-61490000*0,7)*0,01/12 |
|
| б)налог на прибыль 24 % |
99 |
68 |
3253437 |
(13578450-22464)*0,24 |
|
| в) транспортный сбор 3
% |
99 |
68 |
309076 |
(13578450
-22464-3253437)*0,03 |
|
| 19 |
Справка бухгалтера. |
Использование чистой
прибыли( табл.3): |
|
|
|
|
|
| а) создан резервного
фонда 30 %; |
84 |
82 |
27000 |
90000*0,3 |
|
| б)начисление дивидентов
учредителям 15% |
84 |
75.2 |
13500 |
90000*0,15 |
|
| в) удержан налог на
доход с суммы дивидентов 15% |
75.2 |
68 |
2025 |
13500*0,15 |
|
