Уп....... удельный вес условно-постоянных затрат в
полной себестоимости продукции, %;
Упер..... удельный вес условно-переменных затрат в
полной себе стоимости продукции, %
Тогда:
Отсюда: Н = 1894132 ´ 6 ´ 0,84 =9546425 руб.
Величина незавершенного производства составит
9546425 руб. Зная, что величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех
остальных оборотных средств, они определяются в размере 3037531 руб.
Исходя из полученного результата следует, что
величина кредита в размере 260 тыс. руб. достаточна для организации производства
и начала выпуска 1-ой партии продукции. Дальнейшее пополнение оборотных фондов
предусматривается либо за счет прибыли, либо за счет авансовых выплат
заказчика.
Основные показатели предприятия по итогам работы 2-х
первых месяцев.
Определим валовую прибыль
предприятия:
Пвал..... валовая прибыль
предприятия, руб.;
Пр.пр.... прибыль (убыток) от
реализации продукции, руб.;
Двн.оп... доход от внереализационных операций, руб.
Рп....... стоимость реализованной продукции, руб.;
Спр...... полная себестоимость реализованной
продукции, руб.
Тогда:
Рентабельность
продукции равна: , где:
Рпр...... рентабельность всего выпуска продукции, %;
Пвал..... валовая прибыль от реализации продукции,
руб.;
Спр...... полная себестоимость реализованной
продукции, руб.
Тогда:
Отсюда, рентабельность всего выпуска продукции составляет 113,9%,
что подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и достигает значений
рентабельности по отрасли за прошедшие наиболее удачные годы. Рентабельность
производства определим по формуле:
Пвал....... валовая
прибыль от реализации продукции, руб.;
Фосн и Фоб. стоимость
основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств
соответственно, руб.
Тогда:
Таким
образом, рентабельность производства составила по итогам двух месяцев 40%.
Фондоотдачу рассчитаем по формуле: , где:
Фо....... фондоотдача, руб.;
Фосн..... стоимость основных производственных
фондов, руб.
Тогда: руб.
Отсюда
фондоемкость составит: ,где:
Фе....... Фондоемкость,руб
Тогда: руб.
Достигнутая фондоотдача за период показывает, что основные
производственные фонды использовались недостаточно эффективно, что объясняется
наличием избыточной мощности предприятия для выпуска 1-ой партии продукции,
связанной с индивидуальным характером производства и величиной заказа. Поэтому
для выпуска на 1 рубль продукции затрачено 1,25 руб. основных фондов. Вместе с
тем, ясно, что годовая фондоотдача возрастает по мере выпуска остальной
продукции и доля затрат основных фондов, приходящаяся на 1 рубль продукции
существенно сократится.
Определим
фондовооруженность:
,где:
Фр...... фондовооруженность рабочих,
руб.;
Фосн..... стоимость основных производственных
фондов, руб.;
Чср...... среднесписочная численность рабочих
Напряженность
использования оборудования составит 8840909 руб. на единицу оборудования.
, где:
Кис.об... коэффициент использования оборудования;
Рпр...... стоимость реализованной
продукции, руб.;
Nоб...... количество единиц оборудования.
Тогда: руб. за единицу.
Выработка на 1 работающего
составит: , где:
Пт....... выработка на 1 работающего;
Чр....... численность работающих, чел.
руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции составит: , где:
Зр....... затраты на 1 руб. товарной продукции;
Спр...... полная себестоимость производства продукции,
руб.;
Рп....... стоимость реализованной продукции, руб.
Тогда:
руб.
Поэтому имеется возможность для сокращения затрат на
1 рубль продукции за счет пересмотра и активизации структуры затрачиваемых
ресурсов.
Как следует из данных
таблицы 1., в целом стоимость имущества предприятия за исследуемый период
увеличилась на 933 тыс. руб. Это увеличение, при уменьшении стоимости основных
фондов, обусловлено ростом стоимости оборотных средств на 1517,2 тыс. руб. Рост
стоимости оборотных средств, в свою очередь, связан с увеличением стоимости
материальных оборотных средств на 528,2 тыс.руб. ,и денежных средств на 776,3
тыс. руб. Следует отметить, что рост стоимости материальных оборотных средств
практически всецело обусловлен ростом стоимости незавершенного производства,
что как было отмечено выше, связано с плановым наращиванием затрат.
Заметно улучшился за
истекший период и показатель абсолютной ликвидности. Его величина увеличилась с
6,4% до 26%. Таким образом, показатель абсолютной ликвидности приблизился по
своей величине к рекомендуемому уровню.
Вместе с тем, заметно
ухудшились показатели задолженности предприятия. Так, дебиторская его
задолженность увеличилась на 13,5% и достигла размера 518,2 тыс. руб., а
кредиторская - на 22,5% и составила на конец отчетного года 3719 тыс.руб.
(против 3034 тыс.руб. на начало года). Рост задолженности обусловлен в основном
общеэкономическим кризисом, который поразил народное хозяйство России и других
стран СНГ, предприятия которых являются заказчиками продукции. Кроме этих
объективных факторов, нельзя также не учитывать и тот факт, что предприятие
иногда передает российским заказчикам готовую продукцию без гарантии её оплаты
со стороны заказчиков, что нельзя признать обоснованным.
3.4 Анализ
финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость
предприятия характеризуется соотношением долгосрочных и краткосрочных средств,
соотношением собственных и заемных средств, темпами роста собственных средств, должным
обеспечением материальными средствами и пр. Показатели - характеризующие финансовую
устойчивость предприятия приведены в таблице.
1.
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели
Начало года
Конец года
Отклон нения
1. Коэффициент отношения собственных и заемных
средств К1
0,2
0,2
0
2. Коэффициент маневренности собственных средств
К 2
0,59
0,68
0,09
3. Коэффициент накопления амортизации К 3
0,7
0,6
-0,1
4.Коэффициент реальной стоимости основных и материальных
оборотных средств К4
0,6
0,5
-0,1
5.Коэффициент реальной стоимости основных средств
К5
0,5
0,4
-0,1
Коэффициент К1 показывает отношение обязательств по привлечению
заемных средств к сумме собственных средств и характеризует сколько привлекалось
заемных средств на каждый руб. собственных средств. На начало года предприятие
привлекало 0,2 на каждый руб. К концу года данный показатель не изменился.
Такое значение коэффициента свидетельствует о достаточно высокой финансовой
устойчивости предприятия. Уменьшение коэффициента свидетельствует о понижении
зависимости предприятия от внешних источников.
Коэффициент К2
показывает отношение собственных оборотных средств к сумме источников
собственных средств. Как видно, за отчетный период этот показатель не
изменился. Это означает, что финансовое положение предприятия постепенно
стабилизируется.
Коэффициент К3
показывает, какими средствами осуществляется накопление амортизации. Как видно,
к началу года 70% стоимости основных средств были погашены за счет
амортизационных отчислений, концу года 60%. Такое понижение степени износа основных
фондов обусловлено тем, что в течение года на предприятии были списаны
изношенные, неиспользуемые основные фонды с соответствующим уменьшением суммы
начисленного износа. Кроме того, за тот же период на предприятии были также
введены основные фонды. Эти операции в конечном итоге равнозначны обновлению
основных фондов. В целом видно, что накопление амортизации нормальное.
Коэффициент К4
уменьшился за исследуемый период на 0,1. Это в основном обусловлено тем, что к
концу анализируемого периода в производство было передано значительное
количество малоценных быстроизнашивающихся предметов, что привело к существенному
сокращению остаточной стоимости материальных активов предприятия. Кроме того,
на изменение этого коэффициента оказало влияние и некоторое уменьшение
остаточной стоимости основных фондов.
Коэффициент К5
показывает соотношение остаточной стоимости основных средств и валюты баланса.
Его снижение за анализируемый период обусловлено уменьшением стоимости основных
средств к концу периода и увеличением валюты баланса в основном по третьему его
разделу.
3.5. Анализ оборачиваемости оборотных
средств
Важнейшим
показателем, характеризующим использование оборотных средств, является
оборачиваемость.
Оборачиваемость
характеризуется системой показателей. Одним из которых является коэффициент
оборачиваемости.
Он опре- деляется отношением объема
реализации к среднему остатку оборотных средств.
Коб
= Qp/ Сo,
где Qp
- объем реализации, тыс.руб.
Со - средний остаток оборотных
средств, тыс.руб.
Время оборота определяется
по формуле:
То=
(Со ∙ Дп)/Qp
где Дп
- длительность анализируемого периода, Дп= 180 дней
Средние остатки дебиторской
задолженности составят:
Со=(456,4+
518,2) / 2= 487,3 тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости:
Код
= 3886,6 / 487,3=7,9
Период оборота
То=
180 / 7,9=23 дня
Учитывая, что нормальная длительность
документооборота при расчетах составляет 30 дней, можно считать, что
оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия вполне нормальная и
особых тревог, поэтому не может вызывать.
Таблица 1.
Расчет показателей
оборачиваемости оборотных средств в днях.
Показатели
Запрошлый год
За отчетный год
По плану
Фактически
Выручка от реализации
товарной продукции руб.
173075
200689
194500
Средние остатки всех
оборотных средств,руб.
13862
*
15187
Средние остатки нормируемых
оборотных средств.
12531
12367
13157
Оборачиваемость всех
оборотных средств
92,5
*
84,7
Оборачиваемость
нормируемых средств
8,36
71,1
73,3
Когда исчисляют плановые
остатки оборотных средств, то за основу расчета берут остатки по нормативам. Но
для полной сапостовимости с фактическими к плановым остаткам прибавляют суммы средств, прокредитованные
банком.