Реферат: Организация кассовых операций

Реферат: Организация кассовых операций

министерство  образования  российской  федерации

Курский  гуманитарно-технический  институт

Кафедра "Бухгалтерский учет и Аудит"

контрольная  работа

по дисциплине

"бухгалтерский  учет  в  торговле"

на тему

"организация  кассовых  операций"

Курск 2001

Содержание

Введение.................................................................................................................. 2

1.Общие положения............................................................................................... 2

2.Правила эксплуатации........................................................................................ 2

3.Подготовка кассовых машин к работе.............................................................. 3

4.Работа кассира в течение смены........................................................................ 5

5.Особенности безналичного расчета с покупателями...................................... 6

6.окончание работы на кассовой машине............................................................ 8

7.Обязанности обслуживающих организаций и механика (оператора) по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин........................................................................ 9

8.Правила техники безопасности....................................................................... 11

Литература............................................................................................................ 12

Приложение.......................................................................................................... 13

        В соответствии с Законом Российской  Федерации  "О  применении

    контрольно  - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с

    населением" от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов  Российской

    Федерации  устанавливает  следующие  Типовые  правила эксплуатации

    контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов  с

    населением.

        При денежных  расчетах  с покупателями (клиентами) применяются

    два типа кассовых машин:  электромеханические  кассовые  машины  и

    электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ).  Контрольно

    - кассовая машина является счетно - суммирующим,  вычислительным и

    чекопечатающим устройством.

        На предприятиях  разрешается  эксплуатация  только  тех  типов

    контрольно  -  кассовых  машин,  серийные  образцы  которых прошли

    испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.

        Ввод в   эксплуатацию,   техническое  обслуживание,  ремонт  и

    списание кассовых   машин   должны   производиться   заводами    -

    изготовителями или специализированными предприятиями, техническими

    центрами, наделенными соответствующими  правами  по  данному  роду

    деятельности.

        Контрольно -  кассовые  машины,  используемые   для   денежных

    расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по

    месту нахождения предприятия.

        Контроль за  соблюдением  правил  использования  контрольно  -

    кассовых машин,  за полнотой учета  выручки  денежных  средств  на

    предприятиях осуществляют налоговые службы.

        2.1. К  работе на кассовой машине допускаются лица,  освоившие

    правила по  эксплуатации  кассовых  машин  в  объеме  технического

    минимума и   изучившие  настоящие  "Типовые  правила".  С  лицами,

    допущенными к   работе,   заключается   договор   о   материальной

    ответственности.

        2.2. На каждой кассовой машине имеется  свой  заводской  номер

    (на  маркировочной  табличке),  который обязательно указывается во

    всех документах,  относящихся  к  данной  машине  (кассовом  чеке,

    отчетной  ведомости,  паспорте,  "Книге кассира - операциониста" и

    др.),  а также документах,  отражающих перемещение кассовой машины

    (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).

        2.3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы,

    в который  заносятся  сведения  о  вводе  машины  в  эксплуатацию,

    среднем и капитальном ремонтах.  В паспорте указываются   реквизит

    данного клише  с  обозначением  наименования  предприятия и номера

    кассы.

        2.4. Перевод  показаний суммирующих денежных счетчиков на нули

    (гашение) может  производиться  при  вводе  в  эксплуатацию  новой

    машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта

    денежных счетчиков  в  мастерских   только   по   согласованию   с

    контролирующей организацией    с    обязательным    участием    ее

    представителя. Под контролирующей организацией  понимаются  органы

    Государственной налоговой службы Российской Федерации.

        2.5. Перевод   показаний   суммирующих   денежных   счетчиков,

    контроль счетчиков до и после  их  перевода  на  нули  оформляется

    актом  по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах,  один из

    которых,  как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей

    организации,  а  второй  остается  в данном предприятии (магазине,

    кафе и пр.).

        2.6. Передача машины в другое предприятие или  мастерскую  для

    ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по

    форме N 27 (приложение  N  2),  в  котором  фиксируются  показания

    секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не

    позднее  следующего  дня  сдаются   в   бухгалтерию   предприятия.

    Соответствующая  отметка  об  этом  делается  в  "Книге  кассира -

    операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается

    и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.

        2.7. При  ремонте   денежных   счетчиков   непосредственно   в

    предприятиях также  составляется  акт  по  форме  N  27  с записью

    показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

        2.8. Запасные  машины  до  ввода  их  в  эксплуатацию хранятся

    хорошо смазанными для защиты от  коррозии,  закрытыми  чехлами  на

    полках или  стеллажах.  Климатические  параметры  помещения должны

    соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.

        3.1. Ввод в эксплуатацию новых  машин  производит  механик  из

    организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание

    и ремонт данного типа машин.  При вводе в эксплуатацию электронных

    контрольно - регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо

    присутствие  программиста  -  электроника.  Механик  (программист)

    должен  иметь  удостоверение  на право технического обслуживания и

    ремонта  машин  данного  типа  и   предъявлять   его   руководству

    предприятия, учреждения.

        3.1.1. При вводе машин в  эксплуатацию  должны  присутствовать

    кассиры как материально ответственные лица.

        3.2. Механик по  ремонту  кассовых  машин  (при  необходимости

    программист-электроник) производит      проверку      исправности,

    опробование кассовой машины в работе и  оформляет  передачу  ее  в

    эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте.

        Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного

    клише с  наименованием  предприятия и номером расчетного узла либо

    ввести его в программу машины.

        3.3. До  включения кассовых машин в действие замок должен быть

    закрыт, а ключ (кроме  ключей  для  перевода  секционных  денежных

    счетчиков на  нули)  хранится  у директора предприятия.  Ключи для

    перевода денежных  счетчиков   на   нули   передаются   директором

    (заведующим) предприятия  контролирующей организации  -  налоговой

    инспекции, где  хранятся  в  сейфах  и  выдаются  по   письменному

    распоряжению руководителя  и  главного бухгалтера этой организации

    специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.

        3.4. На кассовую машину администрация заводит "Книгу кассира -

    операциониста" по форме N 24 (приложение 3),  которая должны  быть

    прошнурована,   пронумерована  и  скреплена  подписями  налогового

    инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия

    и  печатью.  Однако  "Книга  кассира  - операциониста" не заменяет

    кассового отчета (форма N 25).

        3.5. При  установке  кассовых машин на прилавках магазинов или

    для работы официанта "Книга кассира -  операциониста"  ведется  по

    сокращенной форме N 24-а (приложение 4).

        3.6. Допускается ведение общей книги на все  машины.  В  таком

    случае записи  должны  производиться в порядке нумерации всех касс

    (NN 1,  2,  3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского  номера

    кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин

    ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе,  в

    ремонте и  т.п.) и заверяются подписью представителя администрации

    предприятия.

        Все записи  в  книге  производятся  в  хронологическом порядке

    чернилами,  без помарок.  При внесении  в  книгу  исправлений  они

    должны    оговариваться   и   заверяться   подписями   кассира   -

    операциониста,  директора  (заведующего)  и  главного   (старшего)

    бухгалтера.

        3.7. Паспорт кассовой машины, "Книга кассира - операциониста",

    акты   и  другие  документы  хранятся  у  директора  (заведующего)

    предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.

        3.8. Перед началом работы на кассовой машине:

        кассир получает  у  директора  (заведующего) предприятия,  его

    заместителя или главного (старшего) кассира  все  необходимое  для

    работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины

    и от денежного ящика,  разменную монету  и  купюры  в  количестве,

    необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы

    и обслуживания машины под роспись).

        3.8.1. Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель,

    дежурный администратор обязан:

        - открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром

    снять показания  (получить  отчетную   ведомость)   секционных   и

    контрольных счетчиков  и  сверить их с показаниями,  записанными в

    "Книгу кассира - операциониста" за предыдущий день;

        - убедиться  в  совпадении  показаний  и занести их в книгу за

    текущий день на начало работы и заверить своими подписями;

        - оформить  начало  контрольной  ленты,  указав  на  ней тип и

    заводской номер машины,  дату и  время  начала  работы,  показания

    секционных и   контрольных   счетчиков   (регистров),   данные  на

    контрольной ленте заверить подписями  и  закрыть  замок  показаний

    денежных счетчиков;

        - выдать   кассирам   (контролерам   -   кассирам,  продавцам,

    официантам) ключи от замка привода машины;

        - дать указание кассиру о  мерах  по  предупреждению  подделки

    чеков (шифровка  чеков,  определенный  цвет  используемой  чековой

    ленты, предельная сумма чека и т.п.);

        - обеспечить  кассира  разменной монетой и купюрами в пределах

    размера остатка  денежных   средств   по   кассе   в   количестве,

    необходимом для  расчета с покупателями,  а также чековыми лентами

    соответствующих размеров,  красящей лентой  и  другими  расходными

    материалами, предусмотренными для данного типа машины;

        - дать  указание  кассиру  (контролеру  -  кассиру,  продавцу,

    официанту и др.) о начале работы,  убедившись в исправности машины

    и готовности рабочего места к началу работы.

        3.8.2. Кассир (контролер - кассир,  продавец,  официант и др.)

    обязан:

        - проверить   исправность   блокирующих  устройств,  заправить

    чековую и контрольную ленту,  установить дататор на текущую  дату,

    перевести нумератор на нули;

        - включить машину в электросеть  и  получением  нулевого  чека

    проверить ее работу от электропривода;

        - напечатать два-три чека без обозначения  суммы  (нулевых)  с

    целью проверки   четкости   печатания   реквизитов  на  чековой  и

    контрольной лентах и правильность установки дататора и нумератора;

        - нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету;

        - протереть  кожух  сухой  тряпкой  и  установить  со  стороны

    покупателя (клиента) табличку со своей фамилией;

        - разместить     необходимый     для     работы      инвентарь

    (микрокалькулятор).

        4.1. Кассир-операционист  или другое материально ответственное

    лицо (контролер-кассир,  официант,  продавец,  буфетчик,  приемщик

    заказов и др.) обязаны:

        - обеспечить тщательный уход и бережное обращение  с  машиной,

    содержать ее в чистоте и порядке;

        - осуществлять  операции   ввода   сумм   в   соответствии   с

    руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;

        - для  одного  покупателя  (клиента)  определить  общую  сумму

    покупки, услуги по показанию  индикатора  кассовой  машины  или  с

    помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);

        - получить от покупателей  (клиентов)  деньги  за  товары  или

    оказанные    услуги   согласно   сумме,   называемой   покупателем

    (клиентом),  обозначенной в прейскуранте  на  оказываемые  услуги,

    ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания

    обозначенной в меню, или ценников в следующем порядке:

        а) четко  назвать сумму полученных денег и положить эти деньги

    отдельно на виду у покупателя (клиента);

        б) напечатать    чек   -   при   расчетах   с   использованием

    контрольно - кассовой машины;

        в) назвать  сумму  причитающейся  сдачи и выдать ее покупателю

    (клиенту) вместе с чеком (при этом  бумажные  купюры  и  разменную

    монету выдать одновременно).

        4.2. Чеки контрольно - кассовых машин на  приобретение  товара

    действительны  только  в  день  их  выдачи  покупателю  (клиенту).

    Кассир-операционист  может   выдавать   деньги   по   возвращенным

    покупателями  (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи

    директора (заведующего) или его  заместителя  и  только  по  чеку,

    выданному в данной кассе.

        4.3. В случае ошибки кассира - операциониста:

        - при  вводе  суммы  и  невозможности погашения чека в течение

    смены неиспользованный чек актируется в конце смены;

        - в  выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора

    покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;

        - составить  и оформить совместно с администрацией предприятия

    акт по форме N 54  (приложение  N  5)  о  возврате  денежных  сумм

    покупателям (клиентам)   по   неиспользованным   кассовым   чекам,

    погасить их,  наклеить на лист бумаги и вместе  с  актом  сдать  в

    бухгалтерию (где  они  хранятся при текстовых документах за данное

    число);

        - записать   в   "Книгу   кассира   -   операциониста"  суммы,

    выплаченные по  возвращенным  покупателями  (клиентами)  чекам,  и

    количество напечатанных на день нулевых чеков;

        - кассир-операционист  не  имеет  права:  снимать  кассу   без

    разрешения администрации;

        - не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту).

        4.4. В  случае установки  кассы  на  рабочем  месте  продавца,

    приемщика заказов    на    них    распространяются     обязанности

    кассира - операциониста.

        4.5. Кассир имеет право:

        - в течение  смены  по  указанию  директора  (зам.  директора)

    изменять шифр,  применять  штампы  и  оттиски "погашено",  "счет",

    "контроль" и т.п.;

        - получать распечатки по кассовой машине;

        - изменять  совместно  с  программистом  (оператором)  шифр  в

    кассовой машине.

        При возникновении неисправностей кассир обязан:

        - выключить кассовую машину;

        - вызвать  с  помощью  установленной  в  кабине   сигнализации

    представителя администрации;

        - совместно с представителем администрации определить характер

    неисправности;

        - в случае неясного печатания  реквизитов  на  чеке,  невыхода

    чека или  обрыва  контрольной  ленты  совместно  с представителями

    администрации проверить  оттиски  чека   на   контрольной   ленте,

    подписать чек  (если чек не вышел,  вместо него получить нулевой),

    указав на  обороте  правильную  сумму  (рубли  прописью,   копейки

    цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать

    места обрыва контрольной ленты;

        - в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности

    кассовой  машины  кассир  совместно с представителем администрации

    оформляет окончание работы на данной кассовой машине так  же,  как

    при окончании смены,  с отметкой в "Книге кассира - операциониста"

    на данную кассовую машину время и причину окончания работы.

        Администрация при   невозможности   устранения   неисправности

Страницы: 1, 2, 3