Реферат: Организация кассовых операций

    силами кассира   вызывает   технического   специалиста  (механика,

    программиста, специалиста  по  электронике,   систем   управления,

    связи), сделав    соответствующую    запись   в   журнале   вызова

    технического специалиста   и   регистрации    выполненных    работ

    (приложение N 6, форма N 30).

        4.7. Кассиру запрещается:

        - работать  без  контрольной  ленты  или  склеивать  в  местах

    обрыва;

        - допускать  посторонних  лиц  в  помещение  кассы  к кассовой

    машине, кроме    директора    (заведующего)    предприятия,    его

    заместителя, бухгалтера,   дежурного   администратора   и   с   их

    разрешения технического специалиста или  контролирующее  лицо  для

    проверки кассы;

        - покидать кассовую кабину без уведомления администрации и  не

    отключив кассовую   машину,  не  закрыв  на  ключ кассовую кабину,

    кассовую машину.  В случае необходимости покинуть кассовую  кабину

    все ключи (от кабины,  рабочий ключ от кассовой машины и денежного

    ящика) должны находиться у кассира;

        - самостоятельно   вносить   изменения   в   программу  работы

    кассового терминала (для чего последний  должен  иметь  защиту  от

    несанкционированного доступа);

        - не должен иметь в кассе личных денег и  денег,  не  учтенных

    через кассовую   машину   (кроме  денег,  выданных  перед  началом

    работы).

        5.1. Расчет посредством расчетных чеков учреждений Сбербанков.

        Расчетный чек  имеет  серию и номер и представляет собой бланк

    установленного образца. На нем указывается сумма, на которую выдан

    чек (цифрами и прописью),  фамилия, имя и отчество владельца чека,

    реквизиты учреждения банка,  выдавшего чек,  и срок действия чека.

    Расчетный чек    заверяется   подписями   работников   банковского

    учреждения и гербовой печатью с указанием даты выдачи.

        При предъявлении   расчетного   чека   в   уплату   за   товар

    контролер-кассир проверяет соответствие бланка чека установленному

    образцу, отсутствие  подчисток,  исправлений  текста и суммы чека,

    соответствие контрольных цифр  сумме,  записанной  на  чеке,  срок

    действия чека,  наличие четкого оттиска гербовой печати и подписей

    работников банковского учреждения,  после  чего  удостоверяется  в

    личности предъявителя  чека  по  паспорту  или заменяющему паспорт

    документу.

        Предприятие торговли  несет  материальную  ответственность  за

    прием и  уплату  за  товар   расчетного   чека,   заполненного   с

    нарушениями "Инструкции о порядке применения расчетных чеков".

        После проверки и принятия расчетного чека в  уплату  за  товар

    контролер-кассир ставит  на  обороте штамп с текстом "Чек принят в

    уплату за товар",  с указанием номера и  наименования  магазина  и

    даты приема  чека,  расписывается на  штампе,  а  также отмечает в

    специальной ведомости данные о предъявленном покупателем  паспорте

    или заменяющем   его   документе.   После  чего  пробивает  сумму,

    указанную в чеке, через кассовую машину на вторую секцию (пароль),

    по которой   пробиваются  только  безналичные  расчеты,  и  выдает

    кассовый чек.

        Расчетные чеки  (относится  и  к чековым книжкам),  принятые в

    уплату за товары,  магазин сдает в  обслуживающее  его  учреждение

    банка вместе с денежной выручкой через инкассатора банка.

        5.2. Расчет посредством чековых книжек.

        Чековая книжка   выписывается   на   любую  сумму  в  пределах

    имеющихся средств вкладчика на счете в банковском учреждении.

        Чековая книжка - именной документ.  В ней указываются фамилия,

    имя и отчество владельца, номер отделения банка, выдающего книжку,

    количество чеков,  имеющихся  в  книжке,  их  серия  и собственные

    номера. Указываются  также  номер  счета,  на  основании  которого

    выдана чековая книжка, и сумма, на которую она выдана. Дата и срок

    действия книжки  заверяются   подписями   работников   банковского

    учреждения и   печатью  этого  учреждения.  Чековая  книжка  имеет

    установленный срок действия,  который может быть  продлен,  о  чем

    делается соответствующая   запись,   которая  заверяется  подписью

    работника банковского учреждения и печатью.

        На каждом  чеке указаны порядковый номер,  серия и собственный

    номер чека, а на оборотной стороне - номер банковского учреждения,

    его местонахождение,  номер  счета  по  вкладу  и  другие  данные,

    относящиеся к банковскому учреждению.  Каждый чек имеет  в  книжке

    корешок под тем же номером.

        При покупке товара владелец чековой  книжки  заполняет  чек  и

    корешок к нему.  Заполненный чек, не отделенный от чековой книжки,

    вместе с паспортом предъявляется кассиру в уплату за товар.

        При приемке  чека  кассир  удостоверяется в личности владельца

    чековой книжки и  сверяет  данные  с  соответствующей  записью  на

    оборотной стороне  чека  и  заверяет  эту  подпись своей подписью.

    Проверяет срок  действия  чековой  книжки,  а  также  правильность

    заполнения аналогично изложенному при работе с чеками.

        Правильно заполненный чек в уплату за товар принимает  кассир,

    отделив его от чековой книжки.  Делает отметку (проставляет оттиск

    штампа магазина) на обороте  чека  с  указанием  даты  его  приема

    (месяц прописью) и расписывается. При подготовке выручки к сдаче в

    банк на оборотной стороне препроводительной ведомости и  накладной

    к сумме с денежной выручкой в графе "Перечень предъявленных чеков"

    указывают номера  и  серии  чеков,  номер  счета  и   наименование

    чекодателей, сумму каждого чека и общую сумму всех чеков.

        5.3. Расчет посредством кредитных карточек.

        Кредитная карточка  -  пластиковый  прямоугольник  с магнитной

    полосой, которая  вмещает  данные,  необходимые  для  расчетов  за

    товар.

        При покупке  товара  вставляется  в   щель   кассовой   машины

    системного кассового терминала, имеющего связь с банком, по каналу

    связи сообщается  номер  счета   владельца   кредитной   карточки,

    подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание

    со счета указанной суммы (стоимости  покупки  или  услуги).  После

    чего карточка возвращается владельцу. При вводе кредитной карточки

    в машину набирается личный код, известный только владельцу.

        6.1. При закрытии предприятия  или  по  прибытии  инкассатора,

    если он  по  графику  прибывает  до  закрытия предприятия,  кассир

    должен:

        - подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

        - составить  кассовый  отчет и сдать выручку вместе с кассовым

    отчетом  по  приходному  ордеру  старшему  (главному)  кассиру  (в

    небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги

    непосредственно инкассатору банка).

        Представитель администрации  в  присутствии  кассира   снимает

    показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает

    распечатку  или  вынимает  из  кассовой  машины  использованную  в

    течение  дня  контрольную   ленту.   Представитель   администрации

    подписывает  конец  контрольной ленты (распечатку),  указав на ней

    тип и номер машины,  показания секционных и контрольных  счетчиков

    (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.

        Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются

    в "Книгу кассира - операциониста".

        По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и  на

    конец   определяется   сумма   выручки.   Сумма   выручки   должна

    соответствовать  показаниям  денежных  суммирующих   счетчиков   и

    контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром

    - операционистом старшему кассиру  и  уложенной  в  инкассаторскую

    сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины.

        После снятия показания счетчиков (регистров) либо  распечатки,

    определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в

    "Книге кассира - операциониста" и скрепляется подписями кассира  и

    представителя администрации.

        6.2. При  расхождении  фактическая  сумма выручки определяется

    путем сложения  сумм,  напечатанных  на  контрольной  ленте.   При

    расхождении результатов  сложения  сумм  на  контрольной  ленте  с

    выручкой, определенной  по счетчикам  (регистрам),   представитель

    администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.

        Выявленные недостачи или излишки заносятся  в  соответствующие

    графы "Книги кассира - операциониста".

        По результатам проверки  администрация  предприятия  в  случае

    недостачи денежных  средств  должна  принять меры к взысканию ее с

    виновных лиц в  установленном  порядке,  а  при  наличии  излишков

    денежных средств   оприходовать   их  по  учету  с  отнесением  на

    результаты хозяйственной деятельности.

        6.3. Закончив    оформление    кассовых   документов,   кассир

    производит:

        - межремонтное  обслуживание  машины и готовит ее к следующему

    дню в соответствии с требованиями руководства по  эксплуатации  на

    данный тип кассовой техники.

        Кассиры (контролеры  -  кассиры,  продавцы,  официанты и др.),

    работающие на кассовых машинах,  должны быть  снабжены  следующими

    принадлежностями по уходу за ними:

        - щетками для чистки шрифтов чекопечатающего механизма;

        - кистями  для  окраски  подушек  и  валиков   чекопечатающего

    механизма;

        - пинцетами для изъятия застрявших чековых лент;

        - формалином   или   другими   средствами   для  периодической

    дезинфекции денежных ящиков кассовых аппаратов;

        - соответствующими ключами к кассовым машинам.

        Ключ для гашения  технических  прогонов  должен  находиться  у

    старшего кассира.

        После проведения технического обслуживания кассир:

        - закрывает кассовую машину чехлом, предварительно отключив от

    питающей сети;

        - сдает  ключи  от кассовой машины,  кассовой кабины директору

    (заведующему) предприятия,  дежурному администратору или  старшему

    (главному) кассиру на хранение под расписку.

        Старший (главный)  кассир  после  получения  всех  необходимых

    документов составляет  сводный  отчет по форме N 25 (приложение 7)

    за текущий день.

        Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами

    передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

        6.4. Использованные  кассовые  чеки  и  копии  товарных  чеков

    хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня

    продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией.

        Использованные контрольные ленты хранятся  в  упакованном  или

    опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после

    проведения и подписания результатов последней инвентаризации,  а в

    случае недостачи - до окончания рассмотрения дела.

        Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки  (3

    года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс.

        Ответственность за  хранение  в   течение   указанного   срока

    кассовых чеков,   копий   товарных   чеков,   контрольных  лент  и

    сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие)  и

    владельцы предприятий.

        После окончания установленного  срока  хранения использованные

    кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки

    сдаются по акту  об  их  списании  (уничтожении)  организациям  по

    заготовке вторичного сырья.

        В городах с развитой сетью  торговых  предприятий,  оснащенных

    большим   количеством   контрольно   -   кассовых  машин,  следует

    организовывать   и   обеспечивать   деятельность   республиканских

    (республик   в   составе   Российской  Федерации)  и  региональных

    (краевых,   областных,   межрегиональных,   районных,   городских)

    технических центров по их ремонту и обслуживанию.

        7.1. Технический центр обязан:

        - направить  представителя  на предприятие (по его заявке) для

    вскрытия заводской   упаковки   и   расконсервации   приобретенной

    контрольно - кассовой машины;

        - обеспечить   входной   контроль   новых   кассовых    машин,

    поступающих с заводов - изготовителей; провести необходимые работы

    по расконсервации, регулировке и техническому освидетельствованию,

    диагностике;

        - обеспечить надежное  закрепление  маркировочной  таблички  с

    заводским номером машины, исключающее ее замену;

        - опломбировать  кассовые   машины   совместно   с   налоговой

    инспекцией;

        - изготовить и  установить  фирменное  клише  с  наименованием

    торгового предприятия и номером расчетного узла (кассы) или ввести

    его программным методом;

        - произвести   ввод   машин    в  эксплуатацию  и  принять  на

    техническое обслуживание;

        - производить ежегодное техническое обслуживание,  технические

    освидетельствования и все виды ремонтов;

        - проводить списание изношенных и морально устаревших кассовых

    машин, их разборку и утилизацию.

        Техническое обслуживание  машин осуществляется для поддержания

    в постоянной  исправности,  предупреждения  выхода  из  строя  при

    эксплуатации и    продления    срока   службы.   При   организации

    технического обслуживания     руководствуются     соответствующими

    ГОСТами. Техническое   обслуживание  означает  строгое  соблюдение

    предусмотренных для     каждого     типа      машин      структуры

    планово-предупредительных ремонтов  (ППР)  и межремонтных сроков и

    включает: межремонтное  обслуживание,  осмотр  машины,  текущий  и

    капитальный ремонты.

        Межремонтное обслуживание производится кассирами ежедневно.

        7.2. Обязанности    механика   по   ремонту   и   техническому

    обслуживанию кассовых машин.

        Механик проводит   плановые  технические  осмотры,  включающие

    проверку состояния   механизмов    машины,    устранение    мелких

    неисправностей.

        7.2.1. Механик обязан:

        - предъявлять  директору  или  представителю администрации или

    главному   кассиру   предприятия   служебное    удостоверение    с

    фотокарточкой  и с разрешения администрации предприятия произвести

    в присутствии кассира (контролера - кассира, продавца, официанта и

    др.)  и  главного  (старшего)  кассира  осмотр  и  ремонт кассовой

    машины;

        - производить периодически осмотр  и  профилактический  ремонт

    кассовой машины  в  соответствии  со структурой ППР данной модели,

    смазку всех  трущихся  деталей  и  проверку работы чекопечатающего

    механизма (подачу чековой и контрольной ленты), работу нумератора,

    красящего приспособления,  замков  и  других  механизмов  кассовой

    машины;

        - проверить блокировки машины;

        - заполнить   журнал   вызова   технических   специалистов   и

    регистрации выполненных работ, сделав записи о проведенных работах

    в журнале и паспорте машины;

        - по окончании ремонта опломбировать (в случае снятия  пломбы)

    своей пломбой  и  сообщить  в  налоговую инспекцию о необходимости

    пломбировки данной машины (работа на кассовой машине до  установки

    новой пломбы налоговой инспекции запрещается);

        - установить  и  подключить   (при   необходимости)   запасную

    кассовую машину;

        - в  случае  необходимости  ремонта  денежных  и   контрольных

    счетчиков указать     руководству    торгового    предприятия    о

    необходимости направить машину в ремонт в технический  центр  (или

    другую обслуживающую организацию).

        7.2.2. Ремонт  и  техническое  обслуживание  частными   лицами

    запрещено.

        7.2.3. Ремонт кассовых машин производить только  после  снятия

    показаний денежных  суммирующих  и  контрольных счетчиков и снятия

    пломбы с кожуха аппарата (при необходимости).

        7.2.4. Показания денежных и контрольных счетчиков по окончании

    ремонта проверяются,  а  кожух  кассовой  машины  пломбируется.  О

    результатах проверки машины и опломбирования кожуха составляется с

    участием механика акт по форме N 27 (приложение 2).

        7.3. Обязанности   оператора   по   ремонту   и   техническому

    обслуживанию электронных       кассовых        терминалов        и

    контрольно - регистрирующих машин.

        7.3.1. Специалисты  по  техническому  обслуживанию  и  ремонту

    предъявляют директору  (заведующему)  предприятия,  дежурному  или

    главному    (старшему)    кассиру    служебное   удостоверение   с

    фотокарточкой   и,   с   разрешения   администрации   предприятия,

    производят в присутствии кассира (контролера - кассира, официанта)

    и главного (старшего)  кассира  осмотр,  техническое  обслуживание

    электронного кассового аппарата.

        Ввод в  эксплуатацию  проводится  специализированной подрядной

    организацией по отдельному договору согласно формуляру на кассовую

    машину.

        7.3.2. Внесение  изменений  в  программу  работы   электронной

    кассовой машины  согласовывается  с  контролирующей  организацией.

    Ремонт машины производится только после снятия показаний  денежных

    суммирующих и  контрольных  счетчиков  и  при необходимости снятия

    пломбы с кожуха машины.

Страницы: 1, 2, 3