| Дата |
№
п/п |
Содержание
операции |
Сумма,
руб. |
Корреспондирующие
счета |
Документы |
| Дебет |
Кредит |
| 01.05 |
25 |
Начислена
амортизация по используемым в основном производстве объектам основных ср-в.
(способом
списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (5 лет)).
|
5750 |
20 |
02 |
Расчет
бухгалтерии |
| 01.05 |
26 |
Начислена
амортизация по нематериальным активам производственного назначения (линейным
способом, срок полезного использования – 5 лет). |
183 |
20 |
05 |
Расчет
бухгалтерии |
| 02.05 |
27 |
Поступили
материалы от поставщика. |
3000 |
10 |
60 |
Накладная;
счет
|
| 02.05 |
28 |
Отражен НДС по
поступившим материалам. |
600 |
19 |
60 |
Счет-фактура |
| 02.05 |
29 |
Оплачено
поставщикам за материалы. |
3600 |
60 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 03.05 |
30 |
Отпущены материалы
на общехозяйственные нужды. |
3000 |
26 |
10 |
Лимитно-заборная
карта;
накладная
|
| 04.05 |
31 |
Начислена
заработная плата работникам основного производства. |
30000 |
20 |
70 |
Расчетная
ведомость;
табель
учета рабочего времени
|
| 04.05 |
32 |
Начислена
заработная плата работникам вспомогательного производства. |
7000 |
23 |
70 |
Расчетная
ведомость;
табель
учета рабочего времени
|
| 04.05 |
33 |
Начислена
заработная плата работнику, занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову
Д.О.).
|
5000 |
44 |
70 |
Расчетная
ведомость;
табель
учета рабочего времени
|
| 04.05 |
34 |
Начислена
заработная плата работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
4000 |
28 |
70 |
Расчетная
ведомость;
табель
учета рабочего времени
|
| 04.05 |
35 |
Начислена
заработная плата административно-управленческому персоналу. |
20000 |
26 |
70 |
Расчетная
ведомость;
табель
учета рабочего времени
|
| 04.05 |
36 |
Начислен
единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд социального
страхования (4%). |
|
|
|
|
|
|
|
работникам основного
производства. |
1200 |
20 |
69.1 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работникам вспомогательного
производства. |
280 |
23 |
69.1 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову Д.О.).
|
200 |
44 |
69.1 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
160 |
28 |
69.1 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу. |
800 |
26 |
69.1 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
| 04.05 |
37 |
Начислен
единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Пенсионный Фонд (28%). |
|
|
|
|
|
|
|
работникам основного
производства. |
8400 |
20 |
69.2 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работникам вспомогательного
производства. |
1960 |
23 |
69.2 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову Д.О.).
|
1400 |
44 |
69.2 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
1120 |
28 |
69.2 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу. |
5600 |
26 |
69.2 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
| 04.05 |
38 |
Начислен
единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонды обязательного
медицинского страхования (3,6%). |
|
|
|
|
|
|
|
работникам основного
производства. |
1080 |
20 |
69.3 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работникам вспомогательного
производства. |
252 |
23 |
69.3 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову Д.О.).
|
180 |
44 |
69.3 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
144 |
28 |
69.3 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу. |
720 |
26 |
69.3 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
| 04.05 |
39 |
Начислен
единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд страхования по
травматизму (1%). |
|
|
|
|
|
|
|
работникам основного
производства. |
300 |
20 |
69.4 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работникам вспомогательного
производства. |
70 |
23 |
69.4 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову Д.О.).
|
50 |
44 |
69.4 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работнику,
занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
40 |
28 |
69.4 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу. |
200 |
26 |
69.4 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
| 04.05 |
40 |
Начислено
пособие по временной нетрудоспособности Аносову Е.Н. (больничный - 7 рабочих
дней) |
2100 |
69.1 |
70 |
Расчетная
ведомость;
расчет бухгалтерии; больничный
листок
|
| 04.05 |
41 |
Удержан налог
на доходы физических лиц (13%) с заработной платы: |
|
|
|
|
|
|
|
работников основного
производства. |
3900 |
70 |
68 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работников вспомогательного
производства. |
910 |
70 |
68 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работника,
занятого сбытом и реализацией продукции
(Михайлова Д.О.).
|
650 |
70 |
68 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
работника,
занятого исправлением брака (Аносова Е.Н.) (имеет право на получение
стандартного налогового вычета-400 руб.) |
741 |
70 |
68 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
|
|
|
административно-управленческого
персонала. |
2600 |
70 |
68 |
Расчетная
ведомость;
расчет
бухгалтерии
|
| 04.05 |
42 |
Удержаны из
заработной платы Михайлова Д.О. алименты и расходы на их пересылку. |
1050 |
70 |
76 |
Расчетная
ведомость;
исполнительный
лист
|
| 05.05 |
43 |
Перечислен
единый социальный налог: |
|
|
|
|
|
|
|
в Фонд социального страхования. |
540 |
69.1 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
|
|
|
в Пенсионный Фонд. |
18480 |
69.2 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
|
|
|
в Фонды обязательного медицинского
страхования. |
2376 |
69.3 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
|
|
|
в Фонд
страхования по травматизму. |
660 |
69.4 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 05.05 |
44 |
Перечислен
налог на доходы физических лиц. |
8801 |
68 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 05.05 |
45 |
Перечислены по
почте алименты получателю. |
1000 |
76 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 05.05 |
46 |
Уплачено за
перечисление алиментов. |
50 |
76 |
51 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 06.05 |
47 |
Оприходованы в
кассу с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу заработной
платы. |
58249 |
50 |
51 |
Выписка
банка;
приходный
кассовый ордер
|
| 06.05 |
48 |
Выдана
заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
|
работникам основного
производства. |
20000 |
70 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
Расчетно-платежная
ведомость
|
|
|
|
работникам вспомогательного
производства. |
6090 |
70 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
Расчетно-платежная
ведомость
|
|
|
|
работнику,
занятому сбытом и реализацией продукции
(Михайлову Д.О.).
|
3300 |
70 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
Расчетно-платежная
ведомость
|
|
|
|
работнику,
занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). |
5359 |
70 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
Расчетно-платежная
ведомость
|
|
|
|
административно-управленческому
персоналу. |
17400 |
70 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
Расчетно-платежная
ведомость
|
| 08.05 |
49 |
Депонирована
не выданная работнику основного производства заработная плата. |
6100 |
70 |
76 |
Расчетно-платежная
ведомость;
карточка
депонента
|
| 08.05 |
50 |
Перечислена
сумма не выданной заработной платы на расчетный счет из кассы. |
6100 |
51 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
выписка
банка;
объявление
на взнос наличными
|
| 10.05 |
51 |
Получено в
кассу с расчетного счета на выдачу ранее депонированной заработной платы. |
5000 |
50 |
51 |
Выписка
банка;
приходный
кассовый ордер
|
| 10.05 |
52 |
Выдана часть
ранее депонированной заработной платы. |
5000 |
76 |
50 |
Расходный
кассовый ордер;
карточка
депонента
|
| 10.05 |
53 |
Перечислен
остаток депонированной суммы на лицевой счет работника. |
1100 |
76 |
51 |
Выписка
банка;
карточка
депонента;
список
работников
|
| 11.05 |
54 |
Списана
балансовая стоимость объекта основных средств. |
207000 |
01.выб |
01 |
Расчет
бухгалтерии |
| 11.05 |
55 |
Списана ранее
начисленная амортизация по выбывшему объекту основных средств. |
5750 |
02 |
01.выб |
Бухгалтерская
справка |
| 12.05 |
56 |
Получен расход
в виде остаточной стоимости (вследствие безвозмездной передачи объекта другой
организации). |
201250 |
91.2 |
01.выб |
Акт
на списание основных средств |
| 12.05 |
57 |
Списан убыток
от безвозмездного выбытия объекта основных средств. |
201250 |
99 |
91.9 |
Акт
дарения, передачи основных средств |
| 13.05 |
58 |
Отнесены
общехозяйственные расходы на основное производство. |
30320 |
20 |
26 |
Расчет
бухгалтерии |
| 13.05 |
59 |
Списаны потери
от брака на затраты по основному производству. |
5464 |
20 |
28 |
Расчет
бухгалтерии |
| 13.05 |
60 |
Списаны суммы
фактической себестоимости завершенной производством продукции на основное
производство. |
14362 |
20 |
23 |
Расчет
бухгалтерии |
| 13.05 |
61 |
Оприходована
готовая продукция. |
152059 |
43 |
20 |
Расчет
бухгалтерии |
| 13.05 |
62 |
Списаны
расходы на продажу. |
6830 |
90.2 |
44 |
Расчет
бухгалтерии |
| 13.05 |
63 |
Списана
себестоимость отгруженной продукции. |
152059 |
90.2 |
43 |
Расчет
бухгалтерии |
| 14.05 |
64 |
Отгружена
продукция покупателю. |
600000 |
62 |
90.1 |
Накладная;
акт приемки-передачи;
акт
выполненных работ
|
| 14.05 |
65 |
Начислена
сумма НДС по отгруженной продукции. |
100000 |
90.3 |
68 |
Счет-фактура |
| 14.05 |
66 |
Приняты к
зачету на уменьшение задолженности в бюджет суммы НДС по оприходованным и
оплаченным производственным запасам, нематериальным активам и основным
средствам. |
600 |
68 |
19 |
Счет-фактура |
| 14.05 |
67 |
Перечислены
суммы с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС. |
85000 |
68 |
51 |
Счет-фактура;
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 14.05 |
68 |
Поступили на
расчетный счет деньги от покупателя. |
600000 |
51 |
62 |
Выписка
банка;
копия
платежного поручения
|
| 14.05 |
69 |
Отражен
финансовый результат от продажи продукции (прибыль). |
341111 |
90.9 |
99 |
Расчет
бухгалтерии |
| 14.05 |
70 |
Начислен налог
на прибыль. |
81867 |
99 |
68 |
Счет-фактура |
| 14.05 |
71 |
Перечислены
денежные средства в уплату налогов. |
81867 |
68 |
51 |
Счет-фактура |
