Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение............................................................

.................................................3

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной

деятельности организации ОАО

«Вега».............................................................4

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002

год.........................................6

3. Разработочные и вспомогательные таблицы с

комментариями....................19

Заключение.................................................................

......................................63

Список использованных

источников.............................................................64

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в

условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности

функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого

повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа

занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой

обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и

количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой

показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе

комплексного экономического анализа, когда определяются основные

направления аналитической работы (предварительная оценка), и на

заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная

оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником

для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в

конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой

активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность

предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом

эффективной реализации экономических интересов всех участников

хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком

судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого,

просчитанного управления всей совокупностью производственных и

хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной

сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой

активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного

экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений,

проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных

бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой

оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая

обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование

системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового

состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя

рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры

(показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т.

е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются

данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его

продукции и эффективности использования производственных и финансовых

ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие

показатели.

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности

организации ОАО «Вега»

1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов

и оценить их (табл. 1).

2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости

организации, проанализировать их динамику (табл. 2).

3. Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их

динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и

удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату

(табл. 3).

4. Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по

организации, а также по видам деятельности (табл. 4).

5. С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода

анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины

отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации

за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными

ресурсами.

6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку

эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы.

Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения

выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов.

Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения

оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления

оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Результаты расчетов представить в табл. 6.

7. Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить

рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также

рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние

основных факторов на показатели рентабельности.

8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл.

9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение

прибыли от продаж.

9. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать

точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой

прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от

продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить

в табл. 10.

10. По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост

выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной

продукции, а также ее отдельных видов.

11. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект

финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по

привлечению заемного капитала (табл. 12).

12. По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние

трудовых факторов на рост выручки от продаж.

13. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл.

14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ

использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.

14. По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать

влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости

продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и

оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке

к табл. 15.

15. Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки

использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл.

16).

16. Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также

степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую

прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).

17. На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель

динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую

оценку (табл. 18).

18. Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных

показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на

прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать

относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).

19. По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22

провести сравнительную рейтинговую оценку результативности

деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и

результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.

21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в

2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа

данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности

бизнеса.

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. руб.

|АКТИВ |Код |На начало |На конец |

| |стр.|года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Нематериальные активы |110 |8 |10 |

|в том числе: | | | |

|патенты, товарные знаки (знаки |111 |8 |10 |

|обслуживания), иные аналогичные с | | | |

|перечислен- | | | |

|ными права и активы | | | |

|организационные расходы |112 | | |

|деловая репутация организации |113 | | |

|Основные средства |120 | 2195 |2300 |

|в том числе: | | | |

|земельные участки и объекты природопользо- | | | |

|вания |121 | | |

|здания, машины и оборудование |122 |2195 |2300 |

|Незавершенное строительство |130 |731 |1400 |

|Доходные вложения в материальные ценности |135 | | |

|в том числе: | | | |

|имущество для передачи в лизинг |136 | | |

|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |

|проката | | | |

|Долгосрочные финансовые вложения |140 | |80 |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | |50 |

|займы, предоставленные организациям на срок|144 | |30 |

| | | | |

|более 12 месяцев | | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|Итого по разделу I |190 |2934 |3790 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Запасы |210 |1848 |2000 |

|в том числе: | | | |

|сырье, материалы и другие аналогичные |211 |1444 |1500 |

|ценности | | | |

|животные на выращивании и откорме |212 | | |

|затраты в незавершенном производстве |213 |153 |200 |

|(издержках обращения) | | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи |214 |158 |183 |

|товары отгруженные |215 |78 |91 |

| | | | |

| | |Продолжение формы №1 |

|1 |2 |3 |4 |

|расходы будущих периодов |216 |15 |26 |

|прочие запасы и затраты |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |190 |120 |

|приобретенным ценностям | | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по |230 |50 |- |

|которой ожидаются более чем через 12 | | | |

|месяцев после отчетной даты) | | | |

|в том числе: |231 | | |

|покупатели и заказчики | | | |

|векселя к получению |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 | | |

| | | | |

|авансы выданные |234 | | |

|прочие дебиторы |235 |50 |- |

|Дебиторская задолженность (платежи по |240 |516 |580 |

|которой ожидаются в течение 12 месяцев | | | |

|после отчетной даты) | | | |

|в том числе: | | | |

|покупатели и заказчики |241 |340 |300 |

|векселя к получению |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 | | |

| | | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |

|взносам в уставный капитал | | | |

|авансы выданные |245 |50 |180 |

|прочие дебиторы |246 |126 |100 |

|Краткосрочные финансовые вложения |250 |100 |120 |

|в том числе: | | | |

|займы, предоставленные организациям на срок|251 | | |

|менее 12 месяцев | | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров|252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 |100 |120 |

|Денежные средства |260 |174 |270 |

|в том числе: | | | |

|касса |261 |108 |120 |

|расчетные счета |262 |16 |90 |

|валютные счета |263 | | |

|прочие денежные средства |264 |50 |60 |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|Итого по разделу II |290 |2878 |3090 |

|БАЛАНС |300 |5812 |6880 |

|ПАССИВ |Код |На начало|На конец |

| |стр.| |отчетного |

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |

|Уставный капитал |410 |500 |500 |

|Добавочный капитал |420 |480 |480 |

|Резервный капитал |430 |80 |100 |

| | |Продолжение формы №1 |

|1 |2 |3 |4 |

|в том числе: | | | |

|резервные фонды, образованные в соответствии|431 | | |

| | | | |

|с законодательством | | | |

|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|учреди- | | | |

|тельными документами | | | |

|Фонд социальной сферы |440 |86 |80 |

|Целевые финансирование и поступления |450 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 |1204 |520 |

|Непокрытый убыток прошлых лет |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |Х |2734 |

|Непокрытый убыток отчетного года |475 |X | |

|Итого по разделу III |490 | 2350 |4414 |

|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |

|Займы и кредиты |510 | | |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|займы, подлежащие погашению более |512 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9